所得納税者の皆様への警告！セクション 80C は 4 月 1 日から変更されます

2026年4月1日より、 インドは2025年に所得税法に移行する新しい法律は税率や控除限度額を大幅に変更するものではありませんが、法律全体を再編成し、いくつかのよく知られた規定の番号を付け直すことになります。給与所得者にとっての最大の変化の 1 つは、 セクション 80C はセクション 123 になりますただし、最大 ₹150 万の控除特典は継続されます。

税務専門家らは、この変更は財務的なものではなく構造的なものであるとしているが、番号の変更は新法施行後の申告書提出、文書作成、通知の解釈に影響を与える可能性があるため、納税者は新しいセクション番号を注意深く理解する必要がある。

第 80C 条は新法の第 123 条に移動

1961 年の所得税法では、第 80C 条が最も一般的に使用されている控除規定であり、納税者が特定の商品に投資することで課税所得を減らすことができます。これらには、公的積立基金 (PPF)、生命保険料、国民貯蓄証書 (NSC)、株式連動貯蓄制度 (ELSS)、スカンヤ サムリディ ヨジャナ、5 年間の節税定期預金、年金制度、授業料、住宅ローン元金の返済が含まれます。

2025 年の所得税法では、これらの控除は第 123 条に該当しますが、課税年度の合計控除限度額 ₹150 万は変更されません。すべての適格な投資は、以前の法律の複数の条項にまたがる代わりに、スケジュール XV にリストされるようになりました。

直接税中央委員会（CBDT）は、新しいフォーマットでは主要セクションの控除限度額は維持される一方、適格商品の詳細なリストがスケジュールに移行され、規定が読みやすく解釈しやすくなると述べた。

第 80C 条が給与納税者にとって重要な理由

第 80C 条は伝統的に、旧税制に従う個人の税務計画の根幹となってきました。控除は課税所得を直接減らすため、最終的な納税額を下げるのに役立ちます。

第 80C 条、第 80CCC、および第 80CCD(1) に基づく合計 150 万ルピーの控除制限は、第 80CCD(1B) 条に基づく NPS に対する追加の ₹50,000 控除とともに、継続されることが見込まれています。これらの控除は、新法が発効した後も、旧制度を選択した納税者に引き続き適用されます。

多くの納税者は第 80C 条の名前をよく知っているため、第 123 条への移行は当初、特に新法に基づく申告の初年度には混乱を引き起こすことが予想されます。

税制上の優遇措置ではなく、法律が書き換えられた

政府は、2025年所得税法は税制を変えるのではなく法律を簡素化することを目的としていると明らかにした。以前の法律には、複数の章にまたがる 800 以上のセクションがありましたが、新しい法律では、より明確な文言と論理的なグループ化により、条項がより少ないセクションに再編成されています。

同時に、1962 年所得税規則は、2026 年所得税規則に置き換えられました。この規則には、より少ない規則とより合理化された構造が含まれています。この大規模な再編により、第 80C 条、第 80D 条、第 54 条、第 54F 条、および第 80G 条などの多くのよく知られた規定は実質的に継続されますが、その番号と文言は変更される可能性があります。

混乱を避けるために開始された比較ユーティリティ

移行中の納税者を支援するために、所得税局は、ユーザーが申告書を提出する前に新旧の法律の条項を並べて表示できる新しいオンライン比較ユーティリティを導入しました。

このツールは、納税者が古いセクションと新しいセクションを照合するのに役立ち、控除の請求時や通知への対応時にエラーが発生するリスクを軽減します。これは、新しい法律でも同じ利点が異なるセクション番号で存在する可能性があるため、特に役立ちます (セクション 80C がセクション 123 になるなど)。

納税者が覚えておくべきこと

新しい所得税法は、2026 年 4 月 1 日以降に得られた所得にのみ適用されます。 2025～26年度の申告書は引き続き1961年所得税法に基づいて提出されるため、現在の申告サイクルでも第80C条が継続されることになる。

ただし、新しい法律が発効すると、控除限度額、適格投資、および全体的な税優遇が同じであっても、納税者は第 80C 条ではなく第 123 条を参照する必要があります。実際の節税ルールはほとんど変わっていないものの、セクションの再編は新税法における最大の変更点の1つであるため、専門家らは納税者に対し、事前に新しい番号制度をよく理解しておくようアドバイスしている。