2026年所得税規則草案：HRAにより手当が改定され、20万ルピーまでの給与所得者に対する減税の見通しはあるのか

インドの 所得税の枠組み 制度は 1961 年から存在していましたが、経済、補償構造、生活費は劇的に変化しました。 2026 年 4 月 1 日から、新しい 2025 年所得税法、とともに 2026 年所得税規則草案が発効し、特に年間 15 ～ 250 万ルピーの給与所得者の免除、コンプライアンス プロセス、手取り額の計算が変更される可能性があります。

規則草案に対するパブリックフィードバックは、2026 年 2 月 22 日まで受け付けられます。

Aurtus の共同創設者兼パートナーである Zeel Jambuwala 氏は、税率は変更されないものの、コンプライアンス形式は再編成されると説明しました。 「新しい規則（2026 年 4 月 1 日から発効）に基づいて、おなじみのフォームの番号と名前が変更されます。フォーム 16 (給与 TDS 証明書) など、私たちが使い慣れている特定の古いフォームは今後フォーム 130 と呼ばれ、フォーム 26AS はフォーム 168 と呼ばれ、フォーム 16A も番号が付け直されます。」彼女は、これらの変更は料金ベースではなく構造的かつ管理的なものであることを明確にしました。

Aurtus は、直接税、間接税、取引税、規制サービスを提供するフルサービスの税務事務所です。

1. 2026 年 4 月 1 日からの新しい所得税規則の主な変更点は何ですか?

給与所得者にとっての最大の影響は、旧税制下でのみ適用される非課税枠の拡大にあります。

ジャンブワラ氏は、「この変更は、これらの手当と特典の価値を現在の市場金利とインフレに合わせるために行われた」と述べています。

主な改訂案には次のようなものがあります。

児童教育手当が児童1人あたり月額100ルピーから3,000ルピーに増額

ホステル手当が子供 1 人あたり月額 ₹300 から ₹9,000 に増額

無料食事免除が 1 食あたり ₹50 から ₹200 に拡大

現金以外のギフトの免除が年間 ₹5,000 から ₹15,000 に増加

カーリースの適正価格を大幅に上方修正

ただし、「これらの免除は旧税制の下でのみ適用されることに注意することが重要です。新しい税制を選択した納税者はこれらの免除を受けられません。」と彼女は警告しました。

2. 新しいルールは PAN カード要件にどのような影響を与えますか?

2026 年所得税規則草案では、インドの PAN 枠組みの根本的な見直しは導入されていません。ただし、2025 年所得税法に基づく既存の PAN 関連規定を合理化および再編成して、明確性、一貫性、デジタル執行を改善しています。

主な更新内容は次のとおりです。

不動産取引: 不動産の売買には PAN が引き続き義務付けられます。ただし、必須の PAN 相場の金額基準は、高額取引における現在の不動産評価をより適切に反映するために上方修正されました。

現金の入出金: PAN に関連した報告要件は引き続き適用されますが、現在の銀行業務の慣行に合わせて制限が合理化および改訂されました。

自動車の購入: PAN の見積もりは、指定された値のしきい値を超える場合にのみ適用されます。二輪車は引き続き除外されており、以前の政策意図を維持しながら報告義務を明確にしています。

個人への影響

個人にとって、全体的なフレームワークは依然として馴染みのあるものです。 PAN は、不動産の購入、大規模な投資、特定の銀行業務などの高額の金融取引には引き続き必要となります。主な違いはデジタル統合の向上にあり、PAN にリンクされたデータが年次情報報告書 (AIS) や金融取引報告書 (SFT) などのシステムによりシームレスに流れ込み、検証と照合が向上します。

企業への影響

企業にとって、その影響はより現実的なものになります。企業は、ベンダーや取引相手全体で正確な PAN の収集と検証を保証する必要があります。 TDS 申告書、SFT 申告書、所得税申告書間の自動調整により、不一致の検出が容易になります。

全体として、PAN 関連の変更は、新たなコンプライアンスの負担を導入するのではなく、簡素化、合理化されたしきい値、デジタル施行の強化に重点を置いています。

3. 更新された規則の下では、どのような新しい税制優遇措置が利用可能ですか?

更新された規則は主に、雇用主が提供する非課税手当や特典を強化し、免除額をインフレや現在の市況に合わせて調整します。これらの特典は旧税制の下でのみ適用されます。

改訂された許容量には、以下の上限が含まれます。

児童教育手当

寮費

無料の食事

現金以外のギフト

カーリースの特典

大幅な改訂は住宅家賃手当 (HRA) に関連しています。旧制度では、HRA 免除の上限は、大都市圏では給与 (Basic + DA) の 50%、大都市圏以外では 40% です。以前は、デリー、ムンバイ、コルカタ、チェンナイのみが大都市として認められていました。

2026 年 4 月 1 日より、バンガロール、ハイデラバード、プネー、アーメダバードが 50% の地下鉄カテゴリーに追加されました。さらに、障害のある従業員、特に届出済みの大都市に配置されている従業員に対する交通費支給限度額の引き上げにより、障害のある従業員に対する救済が強化されました。

4. 個人の所得税スラブに変更はありますか?

2026年4月1日に発効する所得税のスラブ税率に新たな変更はありません。2026～27年度の財政法案ではスラブ構造の修正が提案されていないため、2025～26年度に適用されるスラブ税率は2026～27年度にも引き続き適用されます。 2026 年の新しい所得税規則と税率の変更を区別することが重要です。この規則は主に、新しい法的枠組みの下でコンプライアンス手順、フォーム、報告要件を再編成します。税金スラブと税率は、規則ではなく、財政法を介した所得税法の改正によってのみ変更できます。