軍人と退職者が利用できる州税の優遇措置
住宅基本手当などの軍事手当は非課税であることはご存知かもしれません。退役軍人省の給付金のほとんども非課税であることもご存知かもしれません。
多くの州では、現役軍人や退役軍人の給与に所得税が課されていないことをご存知ですか?他の多くの企業では、これらの支払いの一部のみに税金が課されます。
あなたの州が軍人、退役軍人、生存者にどのような種類の減税を提供しているかを確認するには、リストをご覧ください。
アラバマ州
アラスカ
アリゾナ
アーカンソー州
カリフォルニア
- 軍事収入: カリフォルニアに駐留している場合、軍人給与は課税対象となる
- 退職金: 独身者または世帯主として申告する場合、収入が 125,000 ドルまでの退職者には最大 20,000 ドルが除外されます。共同で申請した場合には最大 250,000 ドルが支払われます。
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 免税
- カリフォルニア州フランチャイズ税務委員会
コロラド
- 軍事収入: 米国本土外に駐在し、課税年度中に米国外に少なくとも 305 日滞在した場合は非課税となります。少なくとも 305 日間米国外に滞在する同伴配偶者も対象となります。
- 退職金: 55 歳未満の退役軍人は、退職金の最大 15,000 ドルを総収入から除外することができます。一方、55～64歳のすべての退職者は最大2万ドルを除外できる。 65 歳以上の場合は最大 24,000 ドルが免除されます。
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 課税対象
- コロラド州歳入局
コネチカット州
- 軍事収入: 州外に駐留している場合、コネチカット州に家を所有していない場合、または 30 日以上滞在していない場合は、軍事収入は非課税になります。
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 免税
- 社会保障： 課税対象
- コネチカット州歳入局
デラウェア州
- 軍事収入: 連邦税規則に従います
- 退職金: 60歳未満の退職者には最大12,500ドルの軍人退職金が適用されない
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 免税
- デラウェア州歳入局
コロンビア特別区
- 軍事収入: 連邦税規則に従います
- 退職金: 連邦税規則に従います
- 生存者給付プラン: 連邦税規則に従います
- 社会保障： 免税
- DC税務歳入局
フロリダ
ジョージア
- 軍事収入: 連邦税規則に従います
- 退職金: 62 歳未満の退職者については、軍人退職所得の 17,500 ドルが除外される可能性があります。ジョージア州で 17,500 ドルを超える勤労所得がある人は、さらに 17,500 ドルが除外される可能性があります。ジョージア州の 62 歳から 64 歳までのすべての退職者は、最大 35,000 ドルを免除されます。 65 歳以上の人は最大 65,000 ドルの免除を申請できます。 2026 課税年度から、退職者は年齢に関係なく、全額 65,000 ドルの免除を受けることができます。
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 免税
- ジョージア州歳入局
ハワイ
- 軍事収入: 連邦税規則に従います
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 免税
- 社会保障： 免税
- ハワイ税務局
アイダホ州
- 軍事収入: 州外に駐在する場合は非課税
- 退職金: 65 歳以上の退職者、62 歳以上の障害のある退職者は非課税
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 免税
- アイダホ州税務委員会
イリノイ州
インディアナ州
- 軍事収入: 最大5,000ドルの控除。 2024年課税分から非課税になります
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 免税
- インディアナ州歳入局
アイオワ州
カンザス州
- 軍事収入: 連邦税規則に従いますが、採用および定着ボーナス、学生ローン返済のためのサービスから受け取ったお金、および死亡保険金は調整後の総収入から差し引かれる場合があります。
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 免税
- 社会保障： 課税対象
- カンザス州歳入局
ケンタッキー州
- 軍事収入: 免税
- 退職金: $31,110までは非課税です。状況によっては、さらに除外できる場合もあります。
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 免税
- ケンタッキー州歳入局
ルイジアナ州
- 軍事収入: 2022年からは、連続120日以上州外に滞在した場合、最大5万ドルが非課税となる。
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 免税
- 社会保障： 免税
- ルイジアナ州歳入局
メイン州
- 軍事収入: 州外で得た軍事収入は非課税
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 免税
- 社会保障： 免税
- メイン州歳入サービス
メリーランド州
- 軍事収入: 総所得が 30,000 ドル未満の場合、米国本土外に駐留している場合は、最大 15,000 ドルの軍人給与を控除できます。
- 退職金: 最初の 12,500 ドルは 2023 課税年度から非課税になります。 55 歳以上の場合、その額は 20,000 ドルに増加します。
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 免税
- メリーランド州会計検査官
マサチューセッツ州
Michigan
ミネソタ州
- 軍事収入: 免税
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 免税
- 社会保障： 2023 年の税金の最大控除額は、夫婦共同申告者の場合は 5,840 ドルです。結婚した別個の申告者の場合は 2,920 ドル。独身および世帯主の申告者の場合は 4,560 ドル。
- ミネソタ州歳入局
ミシシッピ州
ミズーリ州
モンタナ州
- 軍事収入: 免税
- 退職金: 2024 課税年度から、モンタナ州で働く居住者は、資格要件を満たしてから最初の 5 年間に限り、軍人退職金または遺族手当の最大 50% を控除できるようになります。一般の退職者については、2023 課税年度の総所得が 42,140 ドル未満の場合、最大 5,060 ドルが免除されます。 2024年の税制改正から、65歳以上の納税者は連邦課税所得から5,500ドルの控除を受けることになる。
- 生存者給付プラン: 連邦税規則に従います
- 社会保障： 課税対象
- モンタナ州歳入局
ネブラスカ州
- 軍事収入: 連邦税規則に従います
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 連邦税規則に従います
- 社会保障： 課税対象
- ネブラスカ州歳入局
ネバダ州
ニューハンプシャー州
ニュージャージー州
- 軍事収入: 課税対象（2021年以降の課税年度の戦闘給与を除く）
- 退役軍人控除: 名誉除隊した退役軍人は、現役から除隊する年に 1 回限り 6,000 ドルの税控除を受けることができます。
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 免税
- 社会保障： 免税
- ニュージャージー州税務局
ニューメキシコ州
ニューヨーク
- 軍事収入: 以下の場合には非課税となります。 1) ニューヨークに永住権を持たなかった場合。 2) 年間を通じてニューヨーク外に定住地を維持していた（兵舎、独身士官宿舎、または船上は対象外）。 3) 課税年度中にニューヨークに滞在した日数が 30 日未満である。また、連続 548 日間のうち少なくとも 450 日間外国に滞在していた場合も非課税となります。
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 免税
- 社会保障： 免税
- ニューヨーク税務財務局
ノースカロライナ州
ノースダコタ州
オハイオ州
- 軍事収入: 免税 オハイオ州外に駐在している場合
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 免税
- 社会保障： 免税
- オハイオ州税務局
オクラホラ
- 軍事収入: 免税
- 退職金: 2022年から退職金は非課税となる。
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 免税
- オクラホマ州税委員会
オレゴン
- 軍事収入: 州外で稼いだすべての現役給与は非課税です。オレゴン州で得た現役給与のうち最大 6,000 ドルも非課税です。
- 退職金: 1991 年 10 月 1 日より前に兵役に就いていた場合は、退職金の一部を控除できる場合があります。 1991 年 10 月 1 日より前に軍務または連邦軍に勤務していなかった場合、軍人退職金には通常どおり課税されます。
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 免税
- オレゴン州歳入局
ペンシルベニア州
ロードアイランド州
- 軍事収入: 連邦税規則に従います
- 退職金: 2023年に発効、軍人退職金は非課税になる
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 課税対象
- ロードアイランド州歳入局
サウスカロライナ州
- 軍事収入: 現役勤務手当は課税対象です。予備役または州兵の訓練手当には課税されません。
- 退職金: 2022年に発効し、軍人退職金は非課税となる。
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ
- 社会保障： 免税
- サウスカロライナ州歳入局
サウスダコタ州
テネシー州
テキサス州
ユタ州
- 軍事収入: 連邦税規則に従います
- 退職金: 退職給与の 4.55% (州の定額所得税率) の返金不可の控除により、その収入に対するユタ州税が相殺されます。
- 生存者給付プラン: 遺族給付金の 4.55% (州の一律所得税率) の返金不可の控除により、その収入に対するユタ州税が相殺されます。
- 社会保障： 課税対象
- ユタ州税務委員会
バーモント州
- 軍事収入: バーモント州以外で得た現役軍人給与は非課税です。
- 退職金: 総所得が単独申告者の場合は 50,000 ドル未満、共同申告者の場合は 65,000 ドル未満の場合、退職所得は 10,000 ドルまで非課税となります。
- 生存者給付プラン: 連邦税規則に従います
- 社会保障： 課税対象
- バーモント州税務局
バージニア州
- 軍事収入: 課税年度中に受け取った軍事基本給の最大 15,000 ドルは、バージニア州の所得税から免除されます。 15,000 ドルを超える所得が 1 ドルごとに、最大控除額が 1 ドル減額されます。たとえば、基本給が 16,000 ドルの場合、控除できるのは 14,000 ドルだけです。軍の基本給が 30,000 ドル以上の場合、控除の対象にはなりません。バージニア州兵の場合、申請時に最大 39 暦日の勤務または 3,000 ドル（いずれか少ない方）が収入から差し引かれる場合があります。この控除は O-3 以下にのみ適用されます。
- 退職金: 2023 課税年度には 20,000 ドルが免除されます。 2024 年には 30,000 ドル、年齢要件はこの課税年度で期限切れになります。 2025 年以降には 40,000 ドル。
- 生存者給付プラン: 退職金と同じ。
- 社会保障： 免税
- バージニア州税のウェブサイト
ワシントン
ウェストバージニア州
- 軍事収入: 軍人が州内に物理的に滞在していた期間が 30 日未満の場合は非課税
- 退職金: 免税
- 生存者給付プラン: 免税
- 社会保障： 課税対象
- ウェストバージニア州税務局
ウィスコンシン州
ワイオミング州
米国の領土と領有
サモア、グアム、北マリアナ連邦、ヴァージン諸島、プエルトリコには、独自の独立した税務部門があります。これらの所有物のいずれかから収入がある場合は、米国納税申告書のみ、所有税申告書のみ、または両方の申告書を提出する必要がある場合があります。これは通常、あなたがいずれかの所有物の居住者とみなされるかどうかによって決まります。場合によっては、米国の申告書を提出する必要がありますが、所有物によって得た収入を米国の税から除外することができます。詳細については、「 IRS 国際納税者ページ。
アメリカ領サモア
北マリアナ諸島連邦
グアム
プエルトリコ
ヴァージン諸島
— Jim Absher による追加レポート。
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