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2026-02-21 15:00:00
モーニングスターのシェリル・ローリング
「One Big Beautiful Bill Act」により、 待望の永続的な変更 税法に。も紹介されていました 厳しい制限と段階的廃止を伴う短期減税、そしてそれらの多くは 2028 年または 2029 年までしか利用できません。ここでは、2025 年の納税を申告し、今後の計画を立てる際に、OBBBA の暫定規定を最大限に活用するための 4 つの方法を紹介します。
1. 控除の項目を無視しないでください
OBBBAは、州および地方税の控除上限（SALT）を一時的に1万ドルから4万ドルに引き上げる（夫婦共同申告者および単独申告者対象）。この上限は 2025 年から 2029 年まで適用されます。
数字を計算してみると、2025 年の標準控除額は、夫婦の場合は 31,500 ドル、独身の場合は 15,750 ドルとなります。住宅ローン利息、慈善寄付、州税および地方税（新しい上限 40,000 ドルまで）を含む、項目別の控除額の合計が標準控除額を超える場合は、項目別に記入する必要があります。
収入に気を付けましょう: 新しい 40,000 ドルの SALT の上限はすべての人に適用されるわけではありません。修正調整後の総収入が 500,000 ドルを超えると、段階的に廃止され始めます (すべての申告者が対象)。 MAGI が $600,000 に達すると、SALT 控除は元の $10,000 の制限に戻ります。
2. 対象となる場合は、新たに対象となる控除を最大限に活用します
OBBBA は、中間所得層の労働者を支援するために、一時的に一線を超える控除をいくつか導入しました (項目化するかどうかに関係なく利用可能)。しかし、彼らには非常に厳しい所得制限と給付制限があります。
適格な残業代控除: 夫婦が共同で申告する場合の上限は 25,000 ドル、独身の場合は 12,500 ドルです。控除の対象となるのは、1 時間半の給与のうち追加の「ハーフタイム」部分のみです。夫婦の場合、MAGI が 300,000 ドルに達するとこの特典はなくなり始め、MAGI が 550,000 ドルに達すると完全になくなります。
適格チップ収入控除: 既婚か独身かにかかわらず、納税申告書ごとに適格チップ収入を最大 25,000 ドルまで控除できます。この控除は、フォーム W-2 またはフォーム 1099 で正式に報告されたチップに対してのみ適用されます。この控除は、高所得者向けに段階的に廃止され、夫婦の場合は 30 万ドル、独身の場合は 15 万ドルの MAGI から始まり、それぞれ 55 万ドルと 40 万ドルで完全に廃止されます。
自動車ローン利息控除: この一時的な控除により、最終組み立てが米国で行われる新車の個人使用車のローンに対して支払われる利息を、最大 10,000 ドルまで帳消しにすることができます。 （リースは除外されます。）夫婦の場合は20万ドル、単身者の場合は10万ドルから段階的に廃止され始め、25万ドルと15万ドルになると完全に廃止されます。
3. シニアの皆様、2026 年の Roth コンバージョンのタイミングを慎重に測ってください
あなたが 65 歳以上の場合、OBBBA は高齢者向けに、夫婦の場合は最大 12,000 ドル (資格のある配偶者 1 人あたり 6,000 ドル)、単身申告者の場合は 6,000 ドルの新たな一時控除を提供します。これは歓迎すべき減税ですが、脆弱です。
MAGI の罠に注意してください。この控除は、MAGI が 150,000 ドルを超える夫婦と、75,000 ドルを超える独身者の場合にはなくなり始めます。
2026 年の Roth 換算のモデル化: あなたが 150,000 ドルの MAGI 制限に近い高齢者の場合、2026 年に Roth 換算を行うと収入が基準値を超え、この 12,000 ドルの控除がすべて失われる可能性があります。アドバイザーと協力して、2026 年に計画されている転換をモデル化します。
4. 最高の休暇を得るために収入を最適化する
OBBBA の最も価値のある暫定条項の多くは、特に対象を絞った新しい控除や SALT の上限の引き上げなど、所得に応じたものです。 2025 年の申告と 2026 年の納税計画については、これらのルールに留意してください。
2025 年の復帰に向けて: 次の方法で 2025 年の MAGI に影響を与えることができます。
- 1. 2025 年の HSA 拠出を行う (2026 年 4 月の納税期限前に)。 2. 資格がある場合、2025 年の控除対象 IRA 拠出を行う。
2026 年の収入を計画する: 2026 年の収入が段階的廃止の基準値 (チップ/残業代の 30 万ドル制限や、SALT 上限の引き上げによる 50 万ドル制限など) に近づく可能性がある場合は、適格範囲内に収めるための戦略を検討してください。
- 3. 2026 年に多額のキャピタルゲインが実現することを避けるために、高く評価されている株式の売却を延期します。 4. 段階的廃止の基準を超える可能性がある場合、非適格ストックオプションの行使を遅らせます。 5. 401(k) と健康貯蓄口座への拠出を最大限に活用して、2026 年の MAGI を削減します。 6. 主要な制限を超えて収入が増加する場合は、大規模な Roth コンバージョンを控えます。
技術的な制限や段階的廃止に驚かないでください。少し賢い計画を立てれば、大幅な節税が可能になります。
この記事はモーニングスターからAP通信に提供されたものです。パーソナルファイナンスのコンテンツの詳細については、次のサイトを参照してください。 https://www.Morningstar.com/personal-finance。
シェリル・ローリング、公認会計士、モーニングスターの編集ディレクター、財務アドバイザー。
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