中小企業、エネルギー効率、ジム、獣医師に対する個人所得税の控除

マドリード 3月30日（ヨーロッパプレス） –

2025 年の所得税申告キャンペーンは 2026 年 4 月 8 日に始まり、納税者は 6 月 30 日までに国税庁の電子本部を通じてオンラインで納税申告書を提出する必要があります。このキャンペーンには、給与の削減と、家庭のエネルギー効率や電気自動車の購入などの「グリーン」控除の回復に役立つ新機能が含まれています。

具体的には、このキャンペーンはイースターの直後に始まり、2026年6月30日まで続き、この期間、納税者は有効なテレマティックチャネルを通じて納税義務を遵守することができます。

SMIを受ける人には最大340ユーロの控除

より控えめな収入の労働者にとってのこのキャンペーンの大きな目新しさは、2025年に年間16,576ユーロ（月1,184ユーロを14回払い）に設定された最低専門職間給与（SMI）を受け取る従業員向けに、7月24日付けの法律5/2025によって承認された控除であり、その結果、18,276ユーロ未満の控除で入社した人たちに段階的に恩恵がもたらされることになる。毎年。

労働収入が 16,576 ユーロ以下の場合、控除額は年間 340 ユーロです。リターンが 16,576 ～ 18,276 ユーロの場合、控除額は段階的に減額されます。リターンと 16,576 ユーロの差に 0.2 を乗じた結果から 340 ユーロが差し引かれます。

たとえば、2025 年の納税者の年間給与が 17,200 ユーロだった場合、SMI との差は 624 ユーロになります。この金額に 0.2 を掛けて (624 ユーロ x 0.2 = 124.8 ユーロ)、340 ユーロから差し引くと、所得税申告書で 215.2 ユーロが控除され、税金が減額されます。

住宅のエネルギー改善に対する控除が復活

窓の交換やソーラーパネルの設置など、自宅の工事を行った納税者に対する州の控除には 3 種類あります。これらの措置は、先週下院議会で承認された王政令法 7/2026 のおかげで、今年延長されました。

1) 冷暖房需要削減工事に対する控除

納税者は、冷暖房需要を少なくとも 7% 削減する工事に対して 20% の控除 (最大 5,000 ユーロ) を適用することができます。

この控除には、2021年10月6日から2026年12月31日までに実施された工事に対して支払われた金額と、賃貸契約が予定されている場合の2027年12月31日までの住宅賃貸期間が考慮されます。さらに、エネルギー証明書は 2027 年 1 月 1 日より前に発行される必要があります。

2) 非再生可能一次エネルギー消費改善のための工事費控除

同様に、納税者は、非再生可能一次エネルギー消費指標を少なくとも 30% 削減する、または、同じ評価スケールでエネルギー クラス「A」または「B」を取得するために住宅のエネルギー評価の改善を達成する、賃貸または賃貸を目的とした常居所での工事に対して 40% (最大 7,500 ユーロ) を控除することができます。

この控除には、2021 年 10 月 6 日から 2026 年 12 月 31 日までに実施された工事に対して支払われた金額が考慮されます。また、エネルギー証明書は 2027 年 1 月 1 日より前に発行されなければなりません。

3) 住宅改修控除

納税者は、再生不可能な一次エネルギーの消費を少なくとも 30% 削減する工事、または同じ評価スケールでエネルギー クラス「A」または「B」を取得するために建物のエネルギー評価を改善する工事に対して、60% の控除を適用することができ、最大 5,000 ユーロを上限とします。

この控除は 2021 年から 2027 年の課税期間に適用でき、証明書は 2028 年 1 月 1 日までに発行される必要があります。

この線に沿って、年間最大基準（5,000ユーロ）を超えたために控除されなかった支払額は、いかなる場合でも控除の累計基準が15,000ユーロを超えることなく、次の4年間に同じ限度額で控除することができます。

この控除は、主に住宅用途の建物（一戸建てユニットを含む）で行われる工事に適用されます。一方、他の 2 つは通常の住宅の改善工事にのみ限定されます。

同様に、納税者は、経済活動に関与していない限り、電気自動車の購入価格または充電ポイントの設置に対して 15% (最大 20,000 ユーロ) を控除できることを覚えておいてください。充電ポイントの最大年間ベースは 4,000 ユーロです。

自主控除: ジムと獣医の費用

州の控除とは別に、スポーツやジム、獣医サービスの費用をカバーする控除など、各自治コミュニティによって適用される新しい控除を検討する価値があります。これらの措置は必ずしも草案に反映されるわけではないため、多くの場合、納税者が手動で盛り込む必要があります。

具体的には、アンダルシア州は、年間 100 ユーロを上限にスポーツやジムの費用を控除できるコミュニティに加わったところです。この措置は、バレンシア州コミュニティーやラ・リオハ州でも独自の金額と要件で適用されています。

同様に、アンダルシア州とムルシア州でも獣医療費の控除が認められており、両地域で最大 100 ユーロの節約が生まれます。

これに関連して、カナリア諸島、カンタブリア、バレンシア地域では、地域に応じて一部の歯科治療により税率が最大 840 ユーロ軽減されます。

一方、カタルーニャ州では、賃貸住宅に住む 35 歳未満の人は、年齢、収入、賃貸契約の証明に関する要件を満たしている限り、500 ユーロの地域固定控除の恩恵を受けることができます。

子供、家賃、大家族、学用品、メガネの購入など、地域に存在する控除をすべて見直すことをお勧めします。

貯蓄ベースの最大利率を引き上げます

株式市場、投資ファンド、銀行預金に投資している人、または配当金を受け取っている人は、その規模が最も高い場合に限り、貯蓄収入に対する課税の関連変更に気づくでしょう。

このタイプの所得には個人所得税の課税が異なるため、今年から税率は 19% から 30% の範囲になります (前回のキャンペーンでは、貯蓄ベースの最大限界税率は 28% でした)。

失業者には収入を申告する義務はない

今年は、失業者の所得税申告書の提出義務の免除も延長され、この措置は昨年適用され始め、2026 年国王令法 3 月の有効性のおかげで今年も維持される。

ただし、失業者の年収が申告が必要な最低所得（支払者が1人の場合は22,000ユーロ、支払者が2人以上の場合は15,876ユーロ）を超える場合は、失業者は申告をしなければなりません。