税金のデジタル化: HMRC の自己査定の刷新に対する準備はできていますか? |申告納税

Sプリングは「計画とプロジェクトの時」である、とレフ・トルストイは『アンナ・カレーニナ』で書いた。何十万人もの自営業者や不動産所有者にとって、これらの言葉は真実であり、これほど困難に感じたことはありません。

この春、歳入関税省はここ数十年で最大の申告納税制度の改革を導入します。

メイキングとして知られています 税 デジタル化により、納税申告書の提出方法が変革され、新たに「四半期ごとの更新」要件が追加されます。

HMRCは最近、「今すぐ行動せよ」という警告を発し、86万人以上の個人事業主や家主がまだ変更の準備をしていないのであれば、準備を始める必要があると述べた。

しかし、彼らは影響を受ける人々の第一波にすぎず、低所得者もこの制度に参加するため、その数は2028年春までにほぼ300万人に増加する見込みだ。

税金のデジタル化とは何ですか?

これは、税務情報を記録し、HMRC に報告するための新しいシステムです。自営業者や、HMRC の所得基準を超える不動産収入を持つ人々に影響を及ぼします」と、低所得者税改革グループの技術責任者であるクレア・タッカベリー氏は述べています。

今年の 4 月から、開始基準額は £50,000 になります。 2027 年 4 月 6 日には、MTD の基準値は £30,000 に下がります。この数字は、2025年から26年の課税年度（現在）に得られた自営業と不動産所得に関するものです。

そして2028年4月6日からは、基準額はさらに引き下げられ、2026～27年度の課税年度に得た不動産所得と自営業収入は2万ポンドとなる。

これらの基準を超える収入がある人は、商用ソフトウェアを使用して年次納税申告書と、不動産や自営業からの収入と支出を示す四半期ごとのデジタル記録をHMRCに送信する必要がある。

デジタル記録には、各取引の金額と日付、および必要に応じて、どの取引の詳細を示す必要があります。 HMRC の「許容経費」カテゴリー」とサッカベリー氏は言います。

自分が影響を受けているかどうかをどうやって知ることができますか?

2024 年から 2025 年の納税申告書を確認してください。自己申告に登録されており、不動産と自営業による合計売上高が 50,000 ポンドを超えた場合は、免除の資格がない限り、新しいシステムに移行することが法的に義務付けられています。自営業と不動産の合計売上高が該当する基準を超えた場合、今年の免除資格がない限り、新しいシステムに移行する必要があります。

50,000 ポンドの基準は、利益ではなく、売上高 (つまり、税金や経費が考慮される前の総収入) に適用されます。

不動産業と自営業による売上高を組み合わせて、基準を超えているかどうかを評価する必要があります。年の半ばに事業を開始した場合、売上高は HMRC によって「年換算」され、比例調整されることを期待してください。

雇用や給与収入などの他の収入源はカウントされません。

自営業であっても、介護活動からの収入に対して「適格介護軽減」を受けている里親、親族介護者、共同生活介護者は、この収入はMTDから免除され、基準値にはカウントされません。

最大 1,000 ポンドを獲得できることも覚えておいてください。 不動産を貸したり、売買したりする 毎年、または以下の条件に基づいて年間最大 7,500 ポンド 部屋貸し制度納税申告書でこれを報告する必要はありません。つまり、HMRC はこの収入を考慮に入れません。

HMRC は 2 月と 3 月に影響を受ける納税者に書簡を送りますが、書簡を受け取っていない場合でも、MTD を遵守するのは法的責任です。

「手紙がポストに紛失した場合でも、免除されない限り、登録する必要があります」とタッカベリー氏は言います。

使用できます HMRC のステップバイステップのオンライン ガイド サインアップします。

自動的に免除されるのは誰ですか?

いくら稼いでいてもこの制度を利用する必要がない層もいる。それらには次のものが含まれます。

• 国民健康保険番号をお持ちでない方。

• 少なくとも2029年4月まで：視覚障害者手当を受給する障害者。

• 少なくとも 2027 年 4 月まで: 資格のある介護救済受給者で、不動産または自営業による収入も得ている人。

• 有限会社。 MTD は個人にのみ適用されます。会社役員で給与と配当だけが収入の場合は、自営業と認識していても収入は対象になりません。

免除の対象となる人の完全なリストは、次の場所にあります。 Gov.uk に関する MTD ガイダンス。

免除は受けられますか?

会計事務所HWフィッシャーのアンディ・レベット氏によると、デジタルソフトウェアを使用することが合理的に現実的でない場合（たとえば、年齢、障害、または遠隔地のため自宅や会社でインターネットにアクセスできない場合など）、または「コンピュータの使用を禁止する」宗教教団の信者である場合には、免除を申請できるという。

申請はケースバイケースで評価されます。決定を待つ間も MTD の準備を続ける必要があります。

単に年齢を理由に免除が必要だと言うだけでは十分ではないとサッカベリー氏は警告する。 「年齢が服従能力にどのような影響を与えるかを説明する必要があります」と彼女は言います。

どうすれば遵守できますか?

あなた (またはあなたの会計士や簿記担当者) は、MTD 準拠のソフトウェアを使用して、四半期終了後 1 か月強を期限とする四半期ごとのデジタル更新を送信する必要があります。

たとえば、第 1 四半期の記録 (2026 年 4 月 6 日から 2026 年 7 月 5 日まで) は、2026 年 8 月 7 日までに提出する必要があります。第 2 四半期の記録は、2026 年 11 月 7 日までに提出する必要があります。提出が遅れるとペナルティが発生します。

ソフトウェアの料金を支払うことも、無料版を使用することもできます。 HMRC は、 オンラインクイズ どちらが自分にとって最適かを評価するのに役立ちます。

Xero、Sage、QuickBooks、Clear Books、FreeAgent などのプレミアム ソフトウェアへのすべての歌とすべてのダンスへのアクセスには、月額約 5 ～ 8 ポンドの支払いが予想されます。このコストは四半期ごとの更新に含めることができ、事業経費として収入と相殺することができます。

どのソフトウェアを使用すればよいですか?

主に次の 2 つのタイプがあります。

• ブリッジングソフトウェア。これを、すべての取引の詳細を示す単純なスプレッドシートにリンクできます。あなたまたはあなたのエージェントは、四半期に 1 回、このスプレッドシートに手動で入力できます。

• 取引の発生時にデジタル記録を作成できるソフトウェア。このソフトウェアを現在の口座にリンクし、取引を自動的にインポートできます。自分で申告書を提出する場合は、これが最も時間のかかるオプションである可能性があります。

現在の口座にリンクされたソフトウェアを選択した場合は、その口座内のすべての取引を「売上」(不動産または自営業からの収入)、「経費」(事業目的で発生した費用)、または「引き出し」(友人へのバースデーカードなどの個人的な支出)のいずれかに分類するためにそれを使用する必要があります。 「図面」として分類された取引は、HMRC に送信されるデジタル更新から除外されます。 「経費」として分類する取引はすべて、 許容できる経費 HMRC 規則に基づいて。

ソフトウェアはリンクされたアカウント内の取引のみを追跡しますが、リンクされていない別のアカウントから誤って行われたものや、古き良き現金を使用して行われたものについては、デジタル記録を手動で作成できるはずです。

これは、たとえば、あなたが自宅で仕事をしており、寄付しているリンクされていない共同口座から家賃や光熱費を支払っている場合、ソフトウェアを使用すると、これらの取引のデジタル記録を手動で作成し、これらの費用の関連する割合が実際にビジネス経費であったことを示すことができることを意味します。

また、記録を手動で調整できるようにすることで、一部の混合用途トランザクション (携帯電話料金やガソリン代など) の正しい部分を個人使用に割り当てることができます。

私の更新は正確である必要がありますか?

HMRC の更新情報は四半期ごとに送信する必要がありますが、そこに記録する情報は 100% 正確である必要はなく、後で修正することもできます。

年末の最終申告書を HMRC に送信する前に、記録したデータに手動で追加や調整を行うことができます。

年末の納税申告書には、四半期ごとの更新に（忘れていたなどの何らかの理由で）含まれなかった追加の取引が表示される場合もあります。

最大の課題は何ですか?

「それはシステムにとって大きな衝撃となるだろう」とレベット氏は言う。

しかし、最終的には人々が MTD を肯定的に捉えるようになるかもしれない、と彼は考えています。 「デジタル システムが銀行口座を読み取ることができるため、紙の領収書を保管したり、合計したりする必要がなくなります。」

これにより、特に納税年度末に行う作業量が削減されると彼は言います。 「最終的には、電車に座っているときやコーヒーを飲みながら、取引内容をざっと確認して、『これは私が購入した書籍の経費でした』、『これは私の収入でした』と言いながらボタンを押すという状況に陥る可能性があります。」

しかし、すべての取引を常に分類する必要があることを誰もが好むわけではないことを、彼は認めます。 「このアイデアを絶対に嫌う人はたくさんいるでしょう。」

どのように準備すればよいですか?

ビジネスに関連する収入と支出に別のアカウントを使用すると、HMRC 用に分類する必要があるトランザクションの数が大幅に減少します。したがって、MTD に備えるための最良の方法の 1 つは、ビジネス専用に使用する当座預金口座を開設することだと Levett 氏は言います。

これは有料のビジネス銀行口座である必要はありません。それは単に既存の銀行の無料の個人当座預金口座である可能性があります。

NatWest が所有するデジタル バンキング ブランドである Mettle は、個人事業主や家主向けに無料のビジネス アカウントを提供しています。 FreeAgent 会計ソフトウェアの無料プレミアム バージョンが付属しており、MTD 準拠で請求書の作成と追跡が可能です。

昨年末にガーディアン・マネーがメトル口座の開設をテストしたところ、予想よりも長く11日かかったが、これは明らかに「多数の口座申請」が原因だという。それ以外はシームレスでした。

FreeAgent が提供する顧客サービスは素晴らしかったです。専門家が電話で 90 分近くを費やして、ソフトウェアを使用してデジタル取引を分類し、現金取引の手動デジタル記録を作成し、請求書を生成し、HMRC にデジタル更新を送信する方法を段階的に説明しました。無料のウェビナーもございますので、ぜひご参加ください。

やらなかったらどうなるの？

提出が遅れるたびに 1 つのペナルティ ポイントが発生します。 4点に達すると200ポンドの罰金が課せられます。期間中に 4 ポイントの基準を下回った場合、ポイントは 2 年後に失効します。

良いニュースは、MTD の初年度は、HMRC が四半期ごとの更新の遅れに対するペナルティを免除することです。

また、確定申告書が正しい限り、不正確な四半期更新を提出しても罰則はありません。

レベット氏は、最初の 1 年は誰にとっても「学習経験」になると考えています。

「HMRC もおそらく、最初の 1 年がコンプライアンス違反の祭典であり、学習経験となることを認識しているでしょう」と彼は言います。 「これが、人々がパニックに陥るべきではない理由です。」