米国の企業は、21% の税率で課税される連邦法人所得税を支払います。44 の州とワシントン DC も法人所得に課税しており、最高税率はノースカロライナ州の 2.5% からニュージャージー州の 11.5% までの範囲です。15 の州は累進法人所得税を課税していますが、残りの 29 の州とワシントン DC は法人所得に一律の税率を課しています。法人所得税 (CIT) は、連邦政府と州政府によって事業利益に課されます。多くの企業はパススルー事業として課税され、所得は個人所得税で報告されるため、CIT の対象にはなりません。
ネバダ州、オハイオ州、テキサス州、ワシントン州では、法人は法人所得税ではなく総収入税の対象となります。デラウェア州、オレゴン州、テネシー州では、法人所得に税金を課し、総収入には別途課税します。ペンシルベニア州、バージニア州、ウェストバージニア州では、総収入税総収入税は、企業の総売上高に適用され、売上原価や報酬などの企業の事業経費は控除されません。売上税とは異なり、総収入税は企業に対して課され、最終消費者の購入に加えて企業間取引にも適用されるため、税金のねずみ講につながります。を地方レベル（州レベルではない）でも課税します。
州と連邦を合わせた法人税率が最も高い州はニュージャージー州で、30.1% です。アラスカ、カリフォルニア、イリノイ、アイオワ、メイン、ミネソタ、ペンシルベニアの法人は、法人税率を合わせると 28% 以上になります。オハイオ、ネバダ、サウスダコタ、テキサス、ワシントン、ワイオミングの 6 つの州では、州法人税がなく、連邦税率 21% のみとなります。
法人は、支払った州法人税を連邦課税所得から控除することができます。課税所得とは、控除および免除後の課税対象となる所得の額です。個人と法人のどちらにとっても、課税所得は総所得とは異なり、総所得よりも少なくなります。 、これにより連邦法人税の実効税率が下がります。たとえば、ロードアイランド州の法人は、21 % の連邦法人税に対して 7 % の定率で支払った税金を控除することができ、連邦税率は 19.53 %、合計税率は 26.53 % に下がります。
さらに、2 つの州では、企業が州法人税の一部から連邦法人税を控除することを認めています。アラバマ州では、州税に対する連邦法人税の全額控除を認めており、ミズーリ州では連邦法人税の 50% 控除を認めています。これにより、これらの州の企業が負担する実効法人税率が下がります。
企業への税負担を検討する際には、連邦法人税と州法人税の両方を考慮することが重要です。法人税は、歳入を増やす方法として最も経済的に損害を与えるものの 1 つであり、州が競争力を高めて経済成長を促進し、企業と労働者の両方に利益をもたらすための改革の有望な分野です。
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#2022年の州と連邦の法人税率