導入
米国の売上税は、州政府だけでなく、市、郡、部族、特別区の政府によっても課税されます。多くの場合、これらの地方売上税は、消費者が支払う総税率のかなりの部分を占めています。
私たちは年に 2 回、州と地方を合わせた消費税の平均税率を計算します。消費税は商品やサービスの小売販売に課せられ、理想的には、ほとんど免除なくすべての最終消費に適用されるべきです。多くの政府は食料品などの商品を免除していますが、食料品を含めるなど課税対象範囲を広げることで税率を低く抑えることができます。消費税は、課税されると税金の積み重ねにつながる企業間取引を免除すべきです。郵便番号レベルの消費税税は、地方、州、および国の政府が、一般的な政府のサービス、商品、および活動にかかる費用を賄うために個人または企業から徴収する義務のある支払いまたは請求です。と人口データを使用して、州と地方を合わせた消費税の平均税率を州別に計算します。ここでは、人口 200,000 人を超える国勢調査指定法人化された場所として定義される米国の主要都市における州と地方を合わせた消費税率を示します。
主要都市の売上税の最高額と最低額
主要都市の中で、ワシントン州シアトルは州と地方を合わせた売上税率が10.35%と最も高いという不名誉な栄誉を主張している。シアトル市は4月にワシントン州タコマの10.3%を上回ったが、これはシアトルがあるキング郡が 採用された 文化プログラムを提供する非営利団体への追加資金を生み出すために、0.1％の追加売上税を課す。タコマの現在の税率は2021年から適用されている。イリノイ州シカゴ、カリフォルニア州ロングビーチ、フリーモント、オークランドの4都市は、10.25％で大都市の中で3番目に高い税率で同率となっている。2021年までは、シカゴとロングビーチの10.25％の税率（フリーモントとオークランドはまだこれに加わっていなかった）が国内で最も高かった。
ミズーリ州セントルイスの地方税率はバトンルージュのすぐ下の 5.454 パーセントで、コロラドスプリングスは地方税率が 3 番目に高い 5.3 パーセントです。ニューヨーク市とヨンカーズの地方税率はどちらも 4.875 パーセントで、ニューヨーク州全体の税率 4 パーセントよりも高くなっています。
オレゴン州ポートランドとアラスカ州アンカレッジには、州消費税も地方消費税もありません。消費税を課している州の大都市の中で、ハワイ州ホノルルの税率は最も低く、州レベルでのみ課せられる 4.5% です。ハワイの消費税基盤は広範で、課税対象になる所得、不動産、資産、消費、取引、その他の経済活動の合計額が課税対象となります。課税基盤が狭いと中立性がなく非効率的です。課税基盤が広いと税務管理コストが削減され、より低い税率でより多くの歳入を上げることができます。これは厳密には他の州と比較することはできませんが、企業間取引に課される税金が推奨額よりも高いにもかかわらず、課税基盤の拡大課税基盤の拡大とは、通常は免除、除外、控除、クレジット、その他の優遇措置を廃止することにより、課税対象となる経済活動の量を拡大することです。課税基盤が狭いと中立性がなく、ある製品や産業が他の製品や産業よりも優遇され、歳入の安定性を損なう可能性があります。全体的に税率を引き下げることができます。ウィスコンシン州マディソンの売上税率は 5.5% で、州と地方の合計売上税率が低い別の例です。バージニア州リッチモンドの税率は 2020 年 10 月 1 日まで 5.3% でしたが、この日、中央バージニア地域は州で 3 番目の計画地区となり、地域交通支出に対する 0.7% の追加売上税が課せられました。
州全体で売上税を課している州にある 9 つの主要都市は、独自の地方売上税を課していません。これにより、ある程度の軽減は得られますが、インディアナ州の 7%、マサチューセッツ州の 6.25%、ケンタッキー州の 6% など、各州のしばしば高い税率が変わるわけではありません。
主要都市の消費税率の変更
近年、五大湖沿岸の都市では売上税率の上昇が最も顕著であった。ミネソタ州では、ミネアポリスとセントポールを含む7郡からなるツインシティーズ都市圏で、売上税が1パーセントポイント上昇し、0.75パーセントから0.95パーセントに分かれた。 輸送用 0.25パーセント 住宅用、2023年10月に、セントポール市自体も市の売上税率を もう1パーセントポイント 2024年4月にはセントポールの新しい総合税率は9.975パーセントに達する。 隣接するウィスコンシン州ミルウォーキー市は2024年1月1日に新たに2％の売上税を課し、ミルウォーキー郡は売上税率を0.5％から0.9％に引き上げました。バージニア州では、ヒストリック・トライアングルの新しい地方売上税当局により、チェサピーク、ノーフォーク、バージニアビーチでより高い税率が適用されました。
消費税における競争の役割
消費税回避は、2つの管轄区域の消費税率に大きな差がある地域で発生する可能性が最も高い。調査によると、消費者は高税率の地域を離れて低税率の地域で大きな買い物をすることができるし、実際にそうしている。例えば、シカゴ地域の消費者は周辺郊外で大きな買い物をしているという強い証拠がある。 避ける シカゴの高い消費税率。
州レベルでは、企業は税率の高い地域の境界線のすぐ外側に拠点を置き、その課税を回避することがあります。デラウェア州は実際に州境の歓迎看板を使って、 運転手に思い出させる デラウェア州は「免税ショッピングの本場」である。州政府や地方自治体は、税率を近隣の州に比べて高くしすぎることには注意すべきだ。そうしないと、税率が上がったにもかかわらず、歳入が減る可能性があるからだ。
販売 課税基盤：方程式のもう半分
このレポートは、税率に基づいて州と都市をランク付けしており、課税基盤 (つまり、売上税の構造、課税対象と非課税対象の定義) の違いは考慮していません。この点については、州によって大きく異なります。たとえば、ほとんどの州では食料品は売上税から免除されていますが、一部の州では食料品に限定的な税率で課税され、さらに他の州では食料品は他のすべての製品と同じ税率で課税されています。一部の州では衣料品は免除されているか、低い税率で課税されています。サービスや企業間取引への課税も、州によって大きく異なります。
税務専門家は一般的に、商品やサービスの最終的な小売販売すべてに売上税を適用し、生産チェーンにおける中間の企業間取引には適用しないことを推奨しています。これらの推奨により、税制は広範囲にわたるだけでなく「適正規模」となり、市場が生産する各製品に一度だけ適用されることになります。理論上は合意されているものの、ほとんどの州の売上税の適用はこの理想からは程遠いものとなっています。
ハワイ州は米国で最も広範な消費税を課しており、多くの製品に複数回課税し、ある推計によると、最終的には州の個人所得の 100% 以上に課税しています。この課税ベースは、消費税ベースが個人所得の 37.2% に適用される全国平均よりもはるかに広いです。
結論
売上税は、全体的な税制構造の一部に過ぎず、状況に応じて考慮する必要があります。たとえば、ワシントン州は売上税は高いものの所得税はなく、オレゴン州は売上税はないものの所得税と事業税は高いです。事業所の立地や投資の決定には多くの要因が影響しますが、売上税は政策立案者が管理できるものであり、すぐに影響を与える可能性があります。特に、大都市 (23) の税率の合計が 9% 以上で、6 都市が 10% を超えています。
主要都市の州および地方の売上税率
あなたに影響する税制政策について最新情報を入手してください。
購読する
著者は、このレポートのデータの収集に協力してくれた Benjamin Patrick 氏に感謝の意を表します。
共有
Twitter LinkedIn Facebook メール
#年都市別売上税率