主な調査結果
- 個人所得税は州政府の主な収入源であり、州税収入の 38% を占めています。州税は、地方政府、州政府、および中央政府が、一般的な政府サービス、商品、および活動の費用を賄うために個人または企業から徴収する義務的な支払いまたは請求です。データが利用可能な最新の年である 2022 会計年度の州税収入です。
- 43 の州とコロンビア特別区では、個人所得税が課せられています。そのうち 41 の州では、賃金と給与所得に課税されています。ニューハンプシャー州では配当と利子所得のみに課税され、ワシントン州ではキャピタルゲイン所得のみに課税されています。7 つの州では、個人所得税が課せられていません。個人所得税 (または個人所得税) は、個人または世帯が得る賃金、給与、投資、またはその他の形態の所得に課せられます。米国では、所得に応じて税率が上がる累進所得税が課せられています。連邦所得税は、1913 年に第 16 修正条項の批准により制定されました。設立されてまだ 100 年しか経っていませんが、個人所得税は米国で最大の税収源となっています。
- 賃金に課税する州のうち、12 州は単一税率の税制を採用しており、すべての課税所得に 1 つの税率が適用されます。課税所得とは、控除や免除後の課税対象となる所得の額です。個人と法人のどちらにとっても、課税所得は総所得とは異なり、総所得よりも少なくなります。一方、29 州とコロンビア特別区は累進税率の所得税を課しており、税率区分の数は州によって大きく異なります。ハワイ州は 12 の税率区分を採用しており、国内最多となっています。
- 州によって所得税に対する考え方は、その他の細かい点でも異なります。一部の州では、結婚している申告者に対しては独身申告者控除の幅を2倍にして「結婚ペナルティ」を回避しています。結婚ペナルティとは、世帯全体の税額が 増加する カップルが結婚して共同で税金を申告することによるペナルティ。結婚ペナルティは通常、同じような収入の2人が結婚した場合に発生します。これは、高収入のカップルにも低収入のカップルにも当てはまります。」一部の州では、税率区分、免除、控除をインフレ率に合わせて調整しています。インフレとは、商品やサービスの一般的な価格が経済全体で上昇し、通貨の購買力と特定の資産の価値が低下することです。同じ給料でカバーされる商品、サービス、請求書が少なくなります。これは、コストの上昇と「区分クリープ」により納税者の裕福さが損なわれる一方で、政府の支出力が増加するため、「隠れた税金」と呼ばれることもあります。;多くの州ではそうしていません。一部の州では、標準控除標準控除は、政府が決定した一定額だけ納税者の課税所得を減らします。連邦所得税を申告する際に納税者が控除を項目別に記載しないようにするためのインセンティブとして、2017年の減税・雇用法（TCJA）により、すべての申告者クラスでほぼ2倍になりました。 連邦税法に個人免税を規定している州もあれば、独自の免税規定を設けたり、まったく規定していない州もあります。
あなたに影響する税制政策について最新情報を入手してください。
購読する
個人所得税は州政府の収入の38％を占める主要な収入源である。 州税徴収消費税や物品税の間接的な支払いとは対照的に、個人が所得税の申告に積極的に責任を負うことで、公共政策におけるその重要性はさらに高まります。
43 の州が個人所得税を課しています。41 の州は賃金と給与所得に課税しています。ニューハンプシャー州は配当と利子所得のみに課税し、ワシントン州はキャピタルゲイン所得のみに課税しています。7 つの州は個人所得税をまったく課していません。
賃金に課税する州のうち、12 州は単一税率の税制を採用しており、課税対象となるすべての所得に 1 つの税率が適用されます。一方、29 州とコロンビア特別区は累進税率の所得税を課しており、税率区分の数は州によって大きく異なります。たとえば、モンタナ州は 2 区分の所得税制度を採用している数州のうちの 1 つです。一方、ハワイ州は 12 区分の税率区分を採用しています。最高税率は、アリゾナ州とノースダコタ州の 2.5% からカリフォルニア州の 13.3% までの範囲です。 （カリフォルニア州では、給与所得に対して 1.1 パーセントの給与税も課しており、今年の時点では、総額の最高税率は 14.4 パーセントとなっている。）
一部の州では、狭い所得帯内に多数の区分が集中しています。たとえば、バージニア州の納税者は課税所得が 17,000 ドルになると、州の 4 番目で最高区分に達します。他の州では、最高税率は限界所得がはるかに高いレベルで適用されます。たとえば、カリフォルニア州 (「億万長者税」の追加課税を含む)、マサチューセッツ州、ニュージャージー州、ニューヨーク州、コロンビア特別区では、最高税率は 100 万ドル以上で適用されます。
以下の表は、各州の個人所得税の構造を示しています。所得税のない州、一律所得税の州、累進税率の所得税の州を比較します。
州別の所得税構造
所得税に対する各州の取り組みは、その他の詳細でも異なります。一部の州では、既婚者申告者に対して「結婚ペナルティ」を課すことを避けるため、独身申告者の税率区分の幅を 2 倍にしています。一部の州では、インフレ率に応じて税率区分、免除、控除をインデックスしていますが、他の多くの州ではインデックスしていません。一部の州では、標準控除と個人控除を連邦税法に結び付けていますが、他の州では独自の控除を設定したり、まったく提供していません。
以下の表では、単独申告者と共同申告者の両方について、州の個人所得税率、税率区分、標準控除、個人控除に関する最新のデータをまとめています。表に続いて、2024 年に実施される個人所得税の注目すべき変更点を記載しています。
2024 年の州所得税率と税率区分
2024 年の州個人所得税の注目すべき変更
昨年は、歴史的なペースで所得税率の引き下げが続きました。合計で 26 の州が 2021 年から 2023 年にかけて個人所得税率の引き下げを施行しました。マサチューセッツ州とコロンビア特別区のみが、これらの年に最高限界税率を引き上げました。2023 年後半に実施されたいくつかの変更は、2023 年 1 月 1 日まで遡及適用されました。ただし、いくつかの注目すべき変更は 2024 年 1 月 1 日に発効するか、将来の特定の日付に発生するように設定されており、税率は時間の経過とともに段階的に引き下げられます。予定されている将来の税率引き下げの一部は、税のトリガーに依存しており、特定の収入基準が満たされると税率が具体的に変更されます。2024 年にすでに認定されている主要な個人所得税規定の注目すべき変更は次のとおりです。
アーカンソー州
下 SB82023年9月に施行されたこの法律により、アーカンソー州の個人所得税の最高税率は、2024年1月1日以降に始まる課税年度については4.7%から4.4%に引き下げられました。この最高税率は、年収87,000ドル以下の納税者の場合は24,300ドルから87,000ドルの所得に適用され、年収87,000ドルを超える納税者の場合は8,801ドルを超える所得に適用されます。
コネチカット
州予算案の一部として、 HB6941コネチカット州議会は、個人所得税の税率を、最も低い2つの税率区分でそれぞれ3%から2%、5%から4.5%に引き下げた。この変更は2024年1月1日に発効する。この引き下げは、年間所得が15万ドル以上（夫婦合算申告の場合は30万ドル以上）の納税者には影響しない。
ジョージア
2024年1月1日、ジョージア州は、最高税率5.75%の累進課税から、税率5.49%のフラット税に移行します。さらに、州は個人控除を大幅に引き上げました（独身納税者の場合は12,000ドル、共同申告する夫婦の場合は18,500ドル）。これらの変更は、 HB1437 2022年4月。
インディアナ
アイオワ
アイオワ州は、包括的な税制改革の一環として、2024年1月1日より、4つの個人所得税区分を3つに統合しました（HF 2317) その結果、最高税率は6%から5.7%に引き下げられました。州は現在、2026年までに税率3.9%の均一所得税制度に移行中です。
ケンタッキー
HB1 1ページ2023年2月に法律として署名されたこの法案は、ケンタッキー州の一律個人所得税率を2023年の4.5%から2024年から4.0%に引き下げ、2022年に制定されたHB 8で定められた条件に基づいて発動される引き下げを法制化した。
ミシシッピ
下 HB5312022年4月に施行されたこの法律により、ミシシッピ州は2024年から2026年にかけて一律の個人所得税率を引き下げ続けます。2024年1月1日より、税率は5%から4.7%に引き下げられます（課税所得が10,000ドルを超える場合に適用されます）。
ミズーリ州
モンタナ
SB1212023年3月に施行されたこの法案は、モンタナ州の個人所得税制度を簡素化し、2024年1月1日より、税率区分を7段階から2段階に減らし、最高税率は5.9%となります。さらに、2024年以降、納税者はモンタナ州の課税所得を計算する際の基礎として連邦課税所得を使用することになり、連邦標準控除または項目別控除の合計が自動的に計算されることになります。
ネブラスカ
LB7542023年5月に制定された法案は、個人所得税の最高税率を2023年の6.64%から2024年には5.84%に引き下げ、州の最高税率を2027年までに3.99%まで段階的に引き下げることを概説した。
ニューハンプシャー
ニューハンプシャー州は利子と配当税を段階的に廃止し続けています。2024年には、 HB2 …、税率は4％から3％に引き下げられる。当初の計画より2年早い2025年からは税は廃止される。
ノースカロライナ州
下 HB259ノースカロライナ州は、2023年9月に施行された「個人所得税法」に基づき、一律の個人所得税率の引き下げを加速しました。2024年1月1日より、税率は4.75%から4.5%に引き下げられました。税率は2026年までに3.99%に引き下げられる予定です。
オハイオ州
HB332023年7月に施行されるこの法案は、オハイオ州の個人所得税の税率区分の数を3つから2つに減らし、最高税率を3.75％から3.5％に引き下げ、州議会議員が2021年に開始した個人所得税率の引き下げと簡素化の傾向を継続するものである。
サウスカロライナ
過去の州個人所得税率
データをダウンロード (2015-2024)
共有
Twitter LinkedIn Facebook メール
#年の州所得税率と税率区分