主な調査結果
- 45 の州とコロンビア特別区は州全体の売上税を徴収しています。
- 地方消費税は 38 の州で徴収されます。場合によっては、州の税率に匹敵するか、それを超えることもあります。
- 州と地方の合計売上税の平均が最も高い 5 つの州 売上税は、商品とサービスの小売売上高に課税され、理想的には、ほとんどの免除なしですべての最終消費に適用されるべきです。多くの政府は食料品などの商品を免除しています。食料品を含めるなどベースを拡大すれば、金利は低く抑えられる可能性がある。売上税は、課税されると税金ピラミッドを引き起こす企業間取引を免除する必要があります。率はルイジアナ州 (9.565 パーセント)、テネシー州 (9.556 パーセント)、アーカンソー州 (9.47 パーセント)、ワシントン州 (9.45 パーセント)、アラバマ州 (9.29 パーセント) です。
- 今年の初めから、地方売上税税は、一般的な政府サービス、物品、および活動の費用をカバーするために、地方自治体、州政府、および中央政府が個人または企業から徴収する義務的な支払いまたは料金です。ミネソタ、カンザス、ワシントン、その他いくつかの州での増加はデータに現れるほど大幅な増加でしたが、州全体の順位を変えるほどではありませんでした。
- 売上税率は州によって異なりますが、売上税基準は税から徴収される歳入や税が経済にどのような影響を与えるかにも影響します。
- 消費税率の違いにより、消費者は国境を越えて買い物をしたり、オンラインで商品を購入したりする可能性があります。
導入
小売売上税はほとんどの州の歳入ツールキットの重要な部分であり、州税徴収の 32 パーセント、地方税徴収の 13 パーセント（合計徴収額の 24 パーセント）を占めています。また、他の主要な州税である個人所得税よりも成長促進性が高いというメリットもあります。個人所得税（または個人所得税）は、個人または世帯が稼ぐ賃金、給与、投資、またはその他の形態の収入に対して課税されます。米国は、所得に応じて税率が上がる累進所得税を課しています。連邦所得税は 1913 年に修正第 16 条の批准とともに設立されました。個人所得税は誕生からわずか 100 年ですが、経済的な歪みが少ないため、米国の最大の税収源です。
45 の州が州レベルの売上税を課している一方、消費者は州全体に税を課していないアラスカ州を含む 38 の州でも地方売上税に直面しています。これらの地方税率は高額になる場合があり、州全体の消費税税率が中程度である一部の州では、他の州と比較して州と地方の合計税率を実際にかなり高く課しています。このレポートは、各州の平均地方税率を把握するために、2024 年 7 月 1 日現在の地方売上税の人口加重平均を提供します。表 1 は、州および地方の消費税率の完全なリストを州ごとに示しています。
合計料金
アラスカ州、デラウェア州、モンタナ州、ニューハンプシャー州、オレゴン州の 5 つの州が州全体の売上税を廃止しています。このうち、地方自治体が地方消費税を課すことを認めているのはアラスカ州だけです。[1]州と地方の消費税を合わせた平均税率が最も高い 5 つの州は、ルイジアナ (9.565 パーセント)、テネシー (9.556 パーセント)、アーカンソー (9.47 パーセント)、ワシントン (9.45 パーセント)、アラバマ (9.29 パーセント) です。合計平均金利が最も低い 5 つの州は、アラスカ (1.82 パーセント)、ハワイ (4.50 パーセント)、ワイオミング (5.44 パーセント)、メイン (5.50 パーセント)、ウィスコンシン (5.70 パーセント) です。
州の料金
カリフォルニア州の州レベルの売上税率は 7.25% で最も高くなります。[2] インディアナ州、ミシシッピ州、ロードアイランド州、テネシー州の 4 つの州が州全体で 2 番目に高い 7% で並んでいます。ゼロ以外の州レベルの消費税が最も低いのはコロラド州で、税率は 2.9% です。アラバマ、ジョージア、ハワイ、ニューヨーク、ワイオミングの 5 つの州が 4% で続きます。[3]
その前に、最も最近の州全体の税率引き下げは、2018 年 7 月にルイジアナ州が 5.0 パーセントから 4.45 パーセントに引き下げたものでした。州議会は代わりに、より多くの経済的利益をもたらす所得税減税を優先し、個人または法人の所得税である法人所得税 (CIT) を削減しました。連邦政府および州政府によって事業利益に対して課税されます。多くの企業はパススルー事業として課税され、所得は個人所得税に基づいて報告されるため、CIT の対象外です。過去 2 年間だけでも、20 以上の州でその割合（または両方）が増加しました。
現地料金
地方消費税の平均税率が最も高い 5 つの州は、アラバマ (5.29 パーセント)、ルイジアナ (5.11 パーセント)、コロラド (4.91 パーセント)、ニューヨーク (4.53 パーセント)、オクラホマ (4.50 パーセント) です。
地方税率の改定（主に4月1日と7月1日）は散発的であり、主要な人口密集地に関連していなかったため、1月1日以降、各州のランキングに変化はなかった。 ミネソタ州でセントポールの消費税は4月に0.5パーセントから1.5パーセントに引き上げられました。ポーク郡での小幅な増税に加え、ゴールデンバレー、ブルーミントン、ベルトラミ郡で新たに地方オプション売上税が課されたことにより、同州の増税が押し上げられた。さまざまな都市や郡で小規模な地方消費税の引き上げが発生 ワシントン州で、多くは交通、公共の安全、メンタルヘルス、文化的アクセスプログラムなどの対象を絞った目的に向けられています。対照的に、カリフォルニア州の平均地方税率は、一時的な増加額が減少したためわずかに低下したが、サンディエゴの有権者は政策を考慮するよう求められる可能性がある。 1パーセントポイント この秋には消費税率が引き上げられます。
ニュージャージー州の一部の都市は「都市企業地域」に属しており、条件を満たした販売者は州全体の売上税率6.625パーセントの半分（3.3125パーセント）で徴収および送金できる。この政策は、地元の小売業者が販売を控える隣のデラウェア州と競争できるように設計されている。税。この異常をマイナス 0.03 パーセントの州全体の平均地域率として表し (以下の方法論セクションで説明するように人口を調整)、総合率はこの差し引きを反映しています。全体の税率にわずかに有利な影響を与えているにもかかわらず、この低い税率は、ニュージャージー州当局が、州全体の税率 6.625 パーセントが、隣のデラウェア州の消費税の欠如と競争力がないことを暗黙のうちに認めていることを表しています。
消費税率の設定における競争の役割
消費税の回避は、管轄区域の税率に大きな差がある地域で最も発生しやすいです。 研究 を示します それ 消費者は高税率地域を離れ、都市部から郊外など低税率地域で大きな買い物をすることができますし、実際にそうしています。例えば、 証拠 シカゴ地域の消費者は、シカゴの 10.25 パーセントの消費税率を避けるために、周辺郊外やオンラインで大きな買い物をしていることが示唆されています。
州全体レベルでは、企業は税率の適用を避けるために、高消費税地域の境界のすぐ外側に拠点を置くことがあります。この顕著な例はニューイングランドで発生しており、州間高速道路 91 号線がコネチカット川のバーモント州側を遡っているにもかかわらず、より多くの小売店が消費税を避けるためにニューハンプシャー州側に立地することを選択しています。 1つ 勉強 によると、消費税が非課税のニューハンプシャー州の国境郡の一人当たり売上高は 1950 年代後半以来 3 倍に増加しましたが、バーモント州の国境郡の一人当たり売上高は停滞したままです。かつて、デラウェア州は実際にその 高速道路のウェルカムサイン デラウェア州が「免税ショッピングの本拠地」であることを運転手に思い出させるためです。
州および地方自治体は、近隣諸国と比べて税率を上げすぎると、税率が高くても予想よりも収入が減ったり、極端な場合には収入が減少したりする可能性があるため、慎重になるべきです。
売上税基準: 方程式の残りの半分
このレポートは税率に基づいて州をランク付けしており、課税基準の違いは考慮していません(例えば、 消費税の構造、課税対象と非課税対象の定義）。この点に関しては、州によって大きく異なる場合があります。たとえば、ほとんどの州では食料品に売上税が免除されていますが、他の州では食料品に制限された税率で課税されており、さらに他の州では食料品に他のすべての製品と同じ税率で課税されています。一部の州では衣類を免除したり、減税したりしています。
税務専門家 一般的にお勧めします 消費税は商品およびサービスのすべての最終小売売上高に適用されますが、生産チェーンにおける中間の企業間取引には適用されません。これらの勧告は、広範な税制だけでなく、市場が生産する各製品に一度だけ適用される「適切な規模」の税制をもたらすことになる。理論的には一致しているにもかかわらず、ほとんどの州売上税の適用はこの理想からは程遠く、場合によっては悪化することもあります。 バーモント州でたとえば、7 月 1 日は、ビジネス投入物であるサービスとしてのソフトウェア (SaaS) に対する州売上税の適用が開始されました。
ハワイ州は米国で最も広範な売上税を課しているが、多くの製品に複数回課税され、ある試算によると最終的には州の個人所得の119パーセントに課税されることになる。このベースは、消費税が個人所得の 36 パーセントに適用される全国中央値よりもはるかに広いです。
方法論
国勢調査局は郵便番号によく似た 5 桁の識別子を使用して人口データを報告しますが、これは実際には郵便番号集計エリア (ZCTA) であり、特定の地域に関連付けられた地理的エリアを作成しようとするものであることにも注意してください。郵便番号。これは、驚くほど多くの郵便番号に実際に住民がいないために行われます。たとえば、ワシントン DC の National Press Building には、郵便上の理由のみを目的として独自の郵便番号があります。
私たちの目的のために、対応する ZCTA 人口数がない郵便番号は計算から除外されます。これらの省略によりある程度の不正確さが生じますが、ZCTA 人口数が存在する近隣の郵便番号地域ではそれらの管轄区域の税率が取得されるため、全体としては結果の平均に大きな影響はありません。
結論
消費税は税構造全体の一部にすぎず、状況に応じて検討する必要があります。たとえば、テネシー州では売上税は高くなりますが、所得税はありません。一方、オレゴン州では売上税はありませんが、所得税は高くなります。多くの要因が事業の立地や投資の決定に影響を与えますが、消費税は政策立案者の制御範囲内にあり、即時に影響を与える可能性があります。
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[1] モンタナ州のリゾート地域における特別税は分析には含まれていません。
[2] この数字には、州によって徴収されるが地方自治体に分配される必須の付加税が含まれています。このため、一部の情報源はカリフォルニア州の消費税を 6.0 パーセントと説明しています。同様の状況がユタ州とバージニア州にも存在します。
[3] ハワイ、ニューメキシコ、サウスダコタの売上税には多くのビジネスサービスが含まれるため、他の売上税と厳密に比較することはできません。
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