主な調査結果
- 44 の州が法人所得税を課しています。税率はノースカロライナ州の 2.5% からニュージャージー州の 11.5% までの範囲です。
- アラスカ、イリノイ、ミネソタ、ニュージャージーの 4 つの州が最高額の限界法人所得税を課す法人所得税 (CIT) は、連邦政府と州政府によって事業利益に対して課税されます。多くの企業はパススルー事業として課税され、所得は個人所得税に基づいて報告されるため、CIT の対象外です。率は9パーセント以上。
- アリゾナ、コロラド、インディアナ、ケンタッキー、ミシシッピ、ミズーリ、ノースカロライナ、ノースダコタ、オクラホマ、サウスカロライナ、ユタの11の州は最高税率が5％以下となっている。
- ネバダ州、オハイオ州、テキサス州、ワシントン州では、法人所得税の代わりに総収入税が課されます。デラウェア州、オレゴン州、テネシー州では、法人税に加えて総収入税も課されます。ペンシルベニア州、バージニア州、ウェストバージニア州の一部の地域でも同様に総収入税が課されており、一般に法人税よりも経済的に有害であると考えられています。
- サウスダコタ州とワイオミング州は、法人所得税も総収入税も課さない唯一の州です。売上高税としても知られる総収入税は、売上原価などの企業の事業経費を控除することなく、企業の総売上高に適用されます。そして補償。売上税とは異なり、総受領税は企業に対して課税され、消費者の最終購入に加えて企業間の取引にも適用されるため、税金のねつ造につながります。 。
法人税は 44 の州で課税されます。主要な税金と考えられがちですが、税は、一般的な政府サービス、物品、活動の費用をカバーするために、地方自治体、州政府、中央政府が個人または企業から徴収する義務的な支払いまたは料金です。このタイプでは、法人税が州税徴収の平均 7.07 パーセント、州の一般歳入の 4.04 パーセントを占めています。 2021年度。これらの数字は高くはありませんが、前年に比べて大幅な増加を示しています。法人税は一般歳入の 2.26% を占めた。 2020年度、これは歴史的な規範により一致しています。
法定最高法人税率が最も高いのはニュージャージー州で 11.5%、次いでミネソタ州 (9.8%)、イリノイ州 (9.50%) です。アラスカ州とペンシルベニア州では、それぞれ最高法定法人税率 9.40 パーセントと 8.99 パーセントが課されます。
逆に、ノースカロライナ州の一律税率 2.5% は全米で最も低く、ミズーリ州とオクラホマ州 (どちらも 4%)、ノースダコタ州 (4.31%) がそれに続きます。他の7つの州は最高税率を5%以下に設定している：コロラド州(4.40%)、ユタ州(4.85%)、アリゾナ州とインディアナ州(4.9%)、ケンタッキー州、ミシシッピ州、サウスカロライナ州(5%)。
ネバダ州、オハイオ州、テキサス州、ワシントン州は法人税を放棄しているが、その代わりに企業に総受入税を課しているが、これは一般に税金ピラミッドにより経済的に有害であると考えられている税金ピラミッドは、同じ最終財やサービスが生産過程で複数回課税される場合に発生するプロセス。これにより、サプライチェーンの長さに応じて実効税率が大きく異なり、利益率の低い企業に不均衡な損害を与えます。総受領税は、税金ピラミッドが実際に行われている代表的な例です。 、利益率の低いビジネスへのさまざまな影響、および不透明性。デラウェア州、オレゴン州、テネシー州は法人税に加えて総受領税を課しており、ペンシルバニア州、バージニア州、ウェストバージニア州などのいくつかの州も地方 (州ではない) レベルで総受領税を認めています。サウスダコタ州とワイオミング州は法人税も総収入税も徴収しておらず、複数年にわたる法人税の段階的廃止を含む予算の制定により、ノースカロライナ州も2030年までに法人税に加わる予定だ。
29 の州とコロンビア特別区では単一税率の法人税制度が採用されています。個人所得税より法人税の単一税率制度への傾向が大きい 個人所得税（または個人所得税）は、個人または世帯が稼ぐ賃金、給与、投資、またはその他の形態の収入に対して課税されます。米国は、所得に応じて税率が上がる累進所得税を課しています。連邦所得税は 1913 年に修正第 16 条の批准とともに設立されました。設立からわずか 100 年であるにもかかわらず、個人所得税が米国で最大の税収源となっているのは、法人課税に意味のある「支払い能力」の概念がないためと考えられます。ロヨラ大学シカゴ法科大学院法学教授、ジェフリー・クウォール氏は次のように述べています。 メモ それ：
段階的な法人税率は不公平です。つまり、法人の規模は所有者の収入レベルと必ずしも関係ありません。実際、低所得の企業は高所得の個人によって所有されている可能性があり、高所得の企業は低所得の個人によって所有されている可能性があります。
単一税率制度は、一部の州が課税所得の増加に伴って課す限界税率の上昇による損害を軽減するために、企業が経済的に無駄な税務計画に取り組むインセンティブを最小限に抑えます。
いくつかの州は、過去 1 年間に法人税率の変更などの改正や改革を実施しました。 2023 課税年度の注目すべき変更点は次のとおりです。
- アーカンソー州では、2022年8月に以前に計画されていた個人および法人の所得税率引き下げを前倒しするHB1002の制定により、5.9パーセントの最高税率が1月1日には5.3パーセントに低下した。
- アイオワの 3 つの区分からなる法人所得税は、年初に 2 つの区分からなる法人税に統合され、最高税率は 9.8 パーセントから 8.4 パーセントに引き下げられました。これは、州会議の歳入トリガーが当初の予想より少なくとも 4 年早まった結果である。
- ニューハンプシャー州の事業利益税（法人税の州版）税率は、2022年6月のHB 1221の制定により、2023年から7.6％から7.5％に引き下げられた。
- 2022 年の HB 1342 の制定により、ペンシルベニア州では 1 月 1 日に金利が 9.99 パーセントから 8.99 パーセントに引き下げられました。この金利は、2031 年の初めに 4.99 パーセントに達するまで、毎年 0.5 パーセントポイントずつ低下し続けます。
さらに、アイダホ州の法人税率は、昨年採択されたH0436に基づき、2022年1月1日に遡って6.5パーセントから6.0パーセントに引き下げられた。
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2023 年 1 月 1 日現在の州の法人所得税率と税率を確認する
ああ、6.5% > $0
アラスカ 0.0% > $0
2.0% > 25,000ドル
3.0% > 49,000ドル
4.0% > 74,000ドル
5.0% > 99,000ドル
6.0% > 124,000ドル
7.0% > 148,000ドル
8.0% > 173,000ドル
9.0% > 198,000ドル
9.4% > 222,000ドル
アリゾナ州 4.9% > $0
アーク. 1.0% > $0
2.0% > 3,000ドル
3.0% > 6,000ドル
5.0% > 11,000ドル
5.3% > 25,000ドル
カリフォルニア 8.84% > $0
コロラド州 4.40% > $0
コネチカット州 (a) 7.5% > $0
デラウェア州 (b) 8.7% > 0 ドル
フロリダ 5.5% > $0
ジョージア (c) 5.75% > $0
ハワイ 4.4% > $0
5.4% > 25,000ドル
6.4% > 100,000ドル
アイダホ州 5.8% > $0
イリノイ州。 (d) 9.5% > 0 ドル
インディアナ州 4.9% > $0
アイオワ州 5.5% > $0
8.4% > 100,000ドル
カンザス州 4.0% > $0
7.0% > 50,000ドル
ケンタッキー州 5.0% > $0
ルイジアナ州 3.5% > $0
5.5% > 50,000ドル
7.5% > 150,000ドル
メイン州 3.50% > $0
7.93% > 350,000ドル
8.33% > 1,050,000ドル
8.93% > 3,500,000ドル
メリーランド州 8.25% > $0
マサチューセッツ州 8.0% > $0
Michigan
6.0%
>
$0
ミネソタ州 9.8% > $0
ミシシッピ州 4.0% > 5,000 ドル
5.0% > 10,000ドル
ミズーリ州 4.0% > $0
モンタナ州 6.75% > $0
ネブラスカ州 5.58% > $0
7.25% > 100,000ドル
ネバダ州 (b)
ニューハンプシャー州 7.5% > $0
ニュージャージー州 (e) 6.5% > $0
7.5% > 50,000ドル
9.0% > 100,000ドル
11.5% > 100万ドル
ニューメキシコ州 4.8% > $0
5.9% > 500,000ドル
ニューヨーク 6.50% > $0
7.25% > 5,000,000ドル
ノースカロライナ州 2.5% > $0
ノースダコタ州 1.41% > $0
3.55% > 25,000ドル
4.31% > 50,000ドル
オハイオ州 (b)
オクラホマ州 4.0% > $0
オレゴン州 (a) 6.6% > $0
7.6% > 100万ドル
ペンシルベニア州 8.99% > $0
ロードアイランド州 7.0% > $0
サウスカロライナ州 5.0% > $0
サウスダコタ州 なし
テネシー州 (b) 6.5% > $0
テキサス州 (b)
ユタ州 4.85% > $0
バーモント州 6.0% > $0
7.0% > 10,000ドル
8.5% > 25,000ドル
バージニア州 6.0% > $0
ワシントン (b)
ウェストバージニア州 6.5% > $0
ウィスコンシン州 7.9% > $0
ワイオミング州なし
ワシントン DC 8.25% > $0
(a) コネチカット州はこれまで、企業の総収益が 1 億ドル以上の場合、または統合された単一グループの一部として申告する場合、企業の納税義務に対して 10% の付加税を課してきました。この付加税は 1 月 1 日に期限切れになりました。議員らは過去にも付加税を延長しており、今議会で再度延長するかどうかを決定する予定です。
(b) ネバダ州、オハイオ州、テキサス州、およびワシントン州には法人所得税がありませんが、法人所得税率と厳密には比較できない税率の総受領税が課されています。デラウェア州、オレゴン州、テネシー州では法人税に加えて総受領税が課されており、ペンシルベニア、バージニア、ウェストバージニアなどのいくつかの州でも地方 (ただし州ではない) レベルで総受領税が認められています。
(c) ジョージア州の法人税率は、2026 年 1 月 1 日に 6% に戻ります。
(d) イリノイ州の税率には 2 つの個別の法人税が含まれており、1 つは 7% の税率、もう 1 つは 2.5% の税率です。
(e) ニュージャージー州では、示された税率は、基準を超えた収入のみではなく、企業の純収入全体に適用されます。一時的かつ遡及的な課徴金は 2020 年から 2023 年まで実施され、収入が 100 万ドルを超える企業の税率は 11.5% になります。
注: 多くの州では、通常の所得税に加えて、総受領税や資本ストック税などの他の税金も法人に課しています。一部の州では、金融機関に代替最低税や特別税率を課している場合もあります。
出典: 税務財団;州税法、フォーム、および指示。ブルームバーグ税。
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