重要な洞察
- 移転価格計画は、価格間取引を適切に価格に支援し、関税の影響を管理するのに役立ちます。
- この戦略は、現金税と関税貯蓄の機会を明らかにする可能性があります。
- 罰金や紛争を避けるために、譲渡価格設定と税関規制の両方を遵守することが不可欠です。適切な計画とドキュメントが重要です。
複雑なサプライチェーンには、複雑な価格設定と精査が行われ、多国籍企業にリスクと機会の両方を提示します。
譲渡価格の見落とされがちな側面の1つは、関税への影響です。現在のグローバル貿易環境を考えると、潜在的な関税の影響を管理するためのツールとして転送価格設定をどのように使用できるかを検討してください。
評価と転送価格とは何ですか？
一方、評価には、税関および税務上の商品とサービスの価値を決定することが含まれます。
所得税当局は、管轄内で獲得した所得が正確に反映されていることを懸念していますが、間接税の規制には関税が含まれ、輸入品の価値が正確にすべての任務コスト要素を表しています。したがって、コインの両側のバランスをとるには、適切な転送価格ポリシーが必要です。
有形品の評価
具体的な商品を評価するために使用される方法には類似点がありますが、税関当局と所得税当局は異なる目標と目標を持っています。税関当局は、輸入品の価値にすべての任務コストが含まれていることを確認し、輸入からの国の収入に影響を与える正しい義務を徴収する責任があります。
逆に、所得税当局は、報告された商品の価値を確認することを目指しており、管轄内の企業が実現した収入を正確に反映し、収入の控えめな表現を防ぎ、税を支払うことを妨げます。これらの異なる目標は、評価プロセスに固有の緊張と潜在的な対立を生み出します。
企業間取引の戦略的計画
戦略的計画と適切なドキュメントを使用して、グローバルに統合されたサプライチェーンの複雑さを管理するのに役立ちます。また、税関と所得税当局の両方を満たすために、団体間取引をARMの長さで価格設定するためにも使用できます。リスクと関連する税の要件を管理するための措置を検討してください。
価格設定ポリシーを転送します
税関と所得税の両方の規制に沿った堅牢な移転価格のポリシーを確立することは、商品の評価の一貫性を提供します。このようなポリシーは、取引に関与する両方（または複数の）管轄区域のリスクを管理するために、現地の移転価格規制に合わせます。
ドキュメントと記録管理
包括的な文書と記録を維持して、使用される評価方法を実証し、税制規制の遵守を実証します。これには以下を含めることができます：
- 価格設定文書を転送します
- ローカルファイル
- マスターファイル（必要に応じて）
- コンパニー間契約
- 請求書
- 発注書
税務当局との関与
積極的に税関および所得税当局と関わり、評価要件を明確にし、潜在的な矛盾を解決します。これには、高度な価格設定契約など、税務当局が事前に価格を設定し、将来の監査のリスクを管理するオプションが含まれます。
定期的な監査とレビュー
企業間取引の定期的な監査とレビューを実施して、評価慣行の矛盾を特定し、対処します。
調整プロセスを自動化します
年末の価格設定の調整を回避するには、価格設定ポリシーを自動化して、時間と労力を節約し、エラーを減らすのに役立ちます。
譲渡価格の例：現金税および関税貯蓄
移転価格設定の調整による潜在的な機会を説明する簡単な例を考えてみましょう。
シナリオ：多国籍企業（MNC）には、国Aに製造子会社があり、国Bに流通子会社があります。製造子会社は、1ユニットあたり1,100ドルの譲渡価格で流通子会社に商品を販売しています。国Bの関税率は10％です。国Bの法人所得税率は15％で、国Aの25％です。
シナリオ企業Aの製造コストは900ドルで、会社Bに1,100ドルの譲渡価格で商品を販売しています。 MNCは、アームの長さの原理を順守して、1ユニットあたり1,050ドルに転送価格を調整することを決定します。
取引価格$ 1,100 $ 1,050
カスタムデューティ（10％）$ 110 $ 105
国の法人税A（25％）$ 200*25％= $ 50 $ 150*25％= $ 37.5
国の法人税B（15％）$ 100*15％= $ 15 150*15％= $ 22.5
総関税貯蓄$ 110- $ 105 = $ 5
現金総節約（$ 50+$ 15） – （$ 37.5+$ 22.5）= 5ドル
したがって、譲渡価格を調整することにより、MNCは5ドルの関税節約と5ドルの現金節約を達成します
CLAが関税を減らすために転送価格を使用するのにどのように役立つか
譲渡価格と評価は、輸入品の税関価値を決定する上で重要な役割を果たし、その結果、関税が負っています。譲渡価格を戦略的に調整することにより、多国籍企業はかなりの現金税と関税貯蓄を達成できます。
ただし、罰金や紛争を回避するには、移転価格設定と税関規制の両方を遵守することが不可欠です。適切な計画とドキュメントは、コンプライアンスを維持しながらこれらの利点を使用するための鍵です。
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