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2025-05-16 13:30:00
新しい会計年度が進行中で、納税者はさまざまな投資資産がどのように課税されるかを理解する必要があります。不動産、金、暗号などの資産の販売によるキャピタルゲインは、現在は異なる方法で課税されています。予算後の2024年、長期キャピタルゲイン（LTCG）は、インデックス化の利点なしでフラット12.5％で課税されます。
これは、財務法案2025に従って、外国の株式とETFにも適用されます。これらの資産の短期キャピタルゲイン（STCG）は20％と追加料金とcessに課税されます。外国の証券はセクション112Aでカバーされていないため、1.25万ルピーのLTCG免除は適用されず、代わりにセクション112に基づいて利益が課税されます。
「インド以外の投資はインドの外国為替規制とその下で行われた規則によって管理されていることに注意することが重要です。外国在庫へのインド以外の投資の許可は、居住者インディアンに適用される自由化送金制度（LRS）に基づいて提供されます。
2025-26年度、株式やミューチュアルファンドなどの外国投資に投資するインドの居住者投資家に対する税の影響は次のとおりです。
（i）キャピタルゲイン課税
Ø外国株の課税
1961年の所得税法のセクション2（42A）の第3条件（以下「The IT Act」と呼ばれる）によれば、インドの認定された証券取引所に記載されていない会社の株式は、24か月を超える期間保持されている場合、長期資本資産と見なされます。したがって、保有期間が24か月以上である場合、外国株式への投資は長期資産として分類されます。それ以外の場合は、短期の資本資産として扱われます。
このような外国株式の販売から生じる長期キャピタルゲイン（LTCG）は、IT法の20％U/S 112のレートで課税対象となり、インデックス化の利点があります。一方、短期キャピタルゲイン（STCG）は、投資家の該当する限界所得税率で課税されます。
Ø外国投資信託とETFの課税
IT法のセクション50AAに従って、2023年4月1日以降に買収された後、譲渡した、そのような指定されたミューチュアルファンドの譲渡、償還、または満期（総収益の35％以下が国内企業の株式に投資されている）によると、短期的な資本金利と課税対象の課税対象と見なされます。さらに、このような短期のキャピタルゲインの場合、インデックス化の利点は利用できません。 WEF 2025-26、指定された投資信託は、債務およびマネーマーケット商品の総収入の65％以上を投資するミューチュアルファンド、または前述のファンドのユニットに65％以上の総収入を投資するファンドを意味します。
さらに、買収の日から24か月後に外国ミューチュアルファンドまたはETFのユニットは廃棄または販売され、長期的なキャピタルゲインにつながります。 このようなユニットでの長期および短期のキャピタルゲインは、IT法の索引U/s 112および投資家の適用されるスラブレートに従って、それぞれ12.5％課税することができます。
（ii）配当に対する税
外国株式および外国のミューチュアルファンドから受け取った配当は、インドでは「他のソースからの収入」の下で完全に課税され、投資家の限界スラブ料金で課税されます。さらに、投資家はまた、株式/ユニットが彼によって保持されている外国企業の国で税金を支払う必要がある場合があります。そのような場合、彼は、そのような外国とともにインドが入力した二重税回避契約（DTAA）に従って、外国で支払われるそのような税金の税額控除を請求することができます。さらに、インドと外国の間にDTAAが存在しない場合、居住者の投資家は、IT法のU/s 91に依存していることを利用できます。
>最新の税制規制に従って、2025年から26年にかけて、外国株式、ミューチュアルファンド、およびETFへの投資に関する課税の詳細を発見します。
前述の税への影響とは別に、インドの投資家は、外国株式、ミューチュアルファンド、ETFへの投資を意図しています。
Øインドの所得税申告書における外国資産の報告
インド外またはその他の所有者として、またはインド以外にある任意の資産（任意の事業体を含む）を保有するインド人（および通常居住者）である場合、またはインド以外の資産（エンティティの任意のエンティティを含む）の受益者である資産（インド以外の任意のエンティティを含む）は、インドでの請求書を請求するために、詳細を提出する必要があります。
そのため、インドの投資家は、所得税申告書のスケジュールFA「外国資産とインド外の源からの外国資産と収入の詳細」の下で、株式やミューチュアルファンド/ ETFを含む外国の保有を報告する義務があります。投資国、資産の性質、買収費用、年間に獲得した収入などの包括的な詳細を正確に報告する必要があります。
さらに、そのような納税者は、スケジュールFSIの「インド以外からの収入の詳細と税制緩和」で外国の調達収入の詳細を開示する必要があります。このスケジュールでは、納税者は、総収入にすでに含まれている収入の詳細を報告する必要があります。そのような収入は、総収入の頭の通りの計算でも個別に報告されるべきであることに注意することは適切です。
Ø投資目的のための外国送金に対するTCの適用性：
投資目的で自由化された送金スキーム（LRS）に基づいて行われた送金の源（TCS）税率で徴収された税は、送金されている金額によって異なります。そのような量の送金がRsまでである場合。特定の会計年度には10ラークで、TCSは同じでは適用されません。ただし、送金がRsを超える場合。会計年度の10ラークでは、20％の割合でのTCSが適用されます。
投資家は、所得税申告書（ITR）を提出する際にTCS額のクレジットを請求する場合がありますが、このコレクションは送金時のキャッシュフローに影響を与えることに注意してください。したがって、適切な財務提供を確保するために、特に価値の高い投資のために、外国の送金の量を計画する際に、TCSの責任を考慮すべきです。
Ø外国税額控除の主張
外国投資からの収入が海外で課税されている場合、インドの投資家は、インドで対応する収入が課税対象である場合、支払われたそのような外国税に対してクレジットを請求することができます。 FTCを請求するには、フォーム67は、セクション139（1）で規定されている時間内にその年の収入の返還が提出された場合、評価年の終わり前に電子的に提供する必要があります。さらに、外国の管轄区域で支払われた税の証明や対応する収入の申し出などの支援文書を維持し、必要に応じて精査するために利用できるようにする必要があります。
#海外に投資しますか外国株ミューチュアルファンドETFは20125年度26でどのように課税されますか