2026 年に向けて、 南部経済特別区 – 単一SEZへの投資に対する税額控除の第 16 条で導入されました。 法令 – 2023 年 9 月 19 日、n. 124 そして借り換えられたのは 2025 年 12 月 30 日法律、n. 199 （2026年度予算法）。に基づいて実施される措置 2024 年 5 月 17 日の政令 欧州問題大臣、南部、結束政策、PNRRの政策であり、歳入庁と閣僚評議会議長国のZESミッション構造によって運営管理されており、取得した新たな資本財に見合った減税を通じて、南イタリア地域とアブルッツォ州、マルケ州、ウンブリア州の特定地域で実施される初期投資プログラムを支援している。
発表の目的
2026年の単一ZES税額控除は、南イタリアの支援地域とアブルッツォ州、マルケ州、ウンブリア州の対象地域の生産性の強化を促進し、国内の他の地域と比較して経済的およびインフラ格差を縮小することを目的としている。この介入は、新たな投資を呼び込み、すでに設立された企業の存在感を強化し、既存の生産構造の拡大と近代化のためのプロジェクトを促進することを目的としています。
この軽減措置は自動税金措置として構成され、次の形式で付与されます。 税額控除 対象となる商品のコストの割合に見合ったものであり、各国政府が想定する援助の強度と一致する。 地域援助マップ 2022-2027 そして地域目的のための国家援助に関するヨーロッパの規制による。
受益者
この分野に投資するすべての企業が信用を得ることができる 南部のユニークなSEZ、採用されている法的形式、規模、会計制度に関係なく、適格な地域ですでに運用されているか確立されている場合に限ります。この救済は、以下にある生産施設への投資に適用されます。 支援エリア 2022年から2027年の地域援助憲章で特定されているバジリカータ州、カラブリア州、カンパニア州、モリーゼ州、プーリア州、サルデーニャ州、シチリア州の地域、およびアブルッツォ州、マルケ州、ウンブリア州の地域の支援地域が対象となります。
- 単一経済特区内の既存または新設の生産構造を対象とした投資は許可されます。
- クレジットは、関連する法律の要求に従って、割り当てられ、年および地域ごとに分割された総リソースの制限内で認識されます。
- 大企業も受益者に含まれており、地域ごとに設定された援助額の範囲内で行われます。
被験者は認められない
この救済措置は、すべてのセクターおよびすべての企業に有利に認められるわけではありません。特定のセクターで事業を行っている主体や、経済財務の堅実性や企業の規則性の要件を満たしていない主体は、明示的に除外されます。
- 鉄鋼、石炭、褐炭産業で活動する企業。
- 倉庫保管および輸送サポート活動を除く、輸送および関連インフラ部門で活動する企業。
- エネルギーの生産、貯蔵、送電、配電、および関連するエネルギーインフラの分野で活動する企業。
- ブロードバンド分野への投資。
- クレジット、金融、保険分野で活動する企業。
- 清算または解散状態にある企業。
- 規制（EU）第 2 号の定義によると、困難な状況にある企業。 651/2014。
農産物の一次生産部門、林業部門、漁業および水産養殖部門については、税額控除制度は特定の条項（2023 年立法令第 124 号の第 16 条の 2 および 2024 年 9 月 18 日の政令）によって管理され、アクセスと使用に関する専用の規則が定められています。公式情報源は、2026 年の措置の一般文書の中で、この側面に関する詳細を報告していません。
割引あり
介入は以下から構成されます。 税額控除 各投資プロジェクトについて、最高限度まで認識される適格商品の総コストの割合に応じて、 1億ユーロ。総額が以下の案件 200.000ユーロ。クレジットは、投資の場所、企業の規模 (小規模、中規模、大規模)、およびプロジェクトの規模 (通常のプロジェクトまたは大規模な投資プロジェクト) の 3 つのパラメーターに従って変化する商品のコストにパーセンテージを適用することによって決定されます。
地域と規模別に分類された援助強度は次のように要約されます。
- カンパニア、プーリア、カラブリア、シチリア島: 通常のプロジェクトの料金は最高で 60% 中小企業向け、アル 50% 中学生など向け 40% 大企業の場合。
- バジリカータ州、モリーゼ州、サルデーニャ島の場合: 通常最高料金 50% 中小企業やその他の企業向け 40% 中規模および大企業向け。
- 影響を受けるプーリア州とサルデーニャ州の特定地域向け ジャストトランジションファンド: 強度の増加、最大 70% 中小企業向け、アル 60% 中学生など向け 50% 大企業の場合。
- アブルッツォ州、マルケ州、ウンブリア州の対象地域: 低料金、最大 35% 中小企業向け、アル 25% 中学生など向け 15% 大企業向け。
大規模な投資プロジェクトの場合、援助強度は通常の規模のプロジェクトに適用されるものと比較して減額され、規則 (EU) No. 651/2014 で規定されている「補正援助額」方法に従って計算されます。公式情報源は、公開されている表以外に、各地域/次元/プロジェクトの組み合わせ内のパーセンテージの分析分布に関する詳細を報告していません。
対象経費
税額控除は、 初期投資プロジェクト、欧州の法律で定義されているように、次の期間に実施されます。 2026 年 1 月 1 日 そして 2028年12月31日。単一SEZ内に位置する生産構造を対象とし、事業活動に使用される資本財のみが対象となります。
- ファイナンスリース契約を通じて、 新しい機械、システム、各種設備 単一SEZ内の既存または新設の生産構造を対象としています。
- の購入 土地 補助金付きの生産構造の建設または拡張を目的としています。
- の取得、建設または拡張 楽器の特性 投資に使用され、生産構造での活動の実行に実際に使用されます。規制で定められた制限内で、以前にすでに使用されていたプロパティも許可されます。
以下のものは対象外経費となります。
- 販売を目的とした商品、または販売を目的とした製品用に変形/組み立てられた商品。
- 消耗品 および活動の実行に役立つものとして分類できない物品。
- 民法第 2359 条に基づく支配関係または接続関係によって結ばれた主体間で行われる不動産または動産の取得。
- 土地と建物の価値の割合が超過する 50% 補助金を受けた投資の総額のうち。
提出期限と提出方法
2026 年については、税額控除へのアクセスは、事前通知と補足通知の送信に基づく 2 段階の手順を通じて行われます。どちらも歳入庁宛で電子的に送信されます。
- 予防コミュニケーション 2026: 経済事業者は、次の期間に歳入庁に通知する必要があります。 2026年3月31日 そして 30マジオ2026、すでに負担した対象となる経費の額 2026 年 1 月 1 日 そして彼らが支援を計画している人々 2026年12月31日。
- 補足通信2027: 利益の剥奪という罰則の下で、事前の通信を送信した対象者は、次の宛先から送信しなければなりません。 2027 年 1 月 3 日 アル 2027 年 1 月 17 日、上記の投資の実際の実現を証明する補足通信。
補足的なコミュニケーションには以下を含める必要があります。
- の量 未払税額控除 実際に行われた投資に関連して。
- の両極端 電子請求書 補助金付き商品および 2024 年 5 月 17 日の法令に従って発行された認証の識別要素に関連するもの。
- 実際に行われた投資額は、2026 年の予防的コミュニケーションで示された額を超えないこと。
歳入庁長官の規定により n． 2026 年 1 月 30 日の 3882 予防的および補足的なコミュニケーションモデルは、関連する指示と電子送信方法とともに承認されています。公式情報筋は、2026年に予定されている期限を超えた追加の期限や期限の再開の可能性について、さらなる詳細を報告していない。
要件と条件
税額控除の利用には、単一経済特区の地域における投資の維持、資産の使用、活動の永続性に関する一連の条件、および国家援助に関する欧州法の遵守が条件となります。
- 初期投資の性質：介入は、規制（EU）第 2 号に基づく初期投資プロジェクト（新しい工場の建設、既存工場の拡張、生産の多様化、または生産プロセスの根本的な変更）の一部である必要があります。 651/2014。
- 実施期間: 投資は次の期間に行う必要があります。 2026 年 1 月 1 日 そして 2028年12月31日は、単一経済特区に対して想定される時間枠と一致しています。
- 資産の保守: 補助金対象商品が取得または完成後 2 番目の課税期間内に使用されなかった場合、控除額は関連コストを除いて再決定されます。資産が操業開始後 5 番目の課税期間以内に売却、廃棄、または無関係な目的に使用された場合、あるいは別の生産構造に移転された場合、控除額は利益の回収とともに再決定されます。
- 事業の維持: 受益企業は少なくとも一定期間、単一SEZ内での活動を維持しなければならない。 5年 投資完了後は特典の剥奪というペナルティが課せられます。
- 使用方法: クレジットは以下でのみ使用できます。 補償 フォーム F24 経由で、歳入庁の電子サービスを通じて、クレジットの承認の連絡後の最初の営業日から開始されます。
- 申告義務: 控除は、それが認識された納税期間に関連する納税申告書と、それが完全に使用されるまでその後の納税申告書に記載する必要があります。
- 他の補助との累計: クレジットは援助と組み合わせることができます 最小限の また、欧州の規制で許可されている最大強度制限に従って、同じ費用に関連する他の国の援助も受けられます。
- 経費の証明: 対象となる経費を実際に維持していることは、認定機関によって証明される必要があります。 監査役 または公認監査法人によるもの。
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