英国の税務当局である歳入関税局（HMRC）は、税務執行につながる情報を提供した税務通報者に報奨金を支払うプログラムの開発に取り組んでいます。 (「報奨金」と「賞」という用語は、内部告発者への支払いを指すために、法律と議論の両方で同じ意味で使用されます。また、HMRC では、文化的な意味合いが異なるため、「内部告発者」という用語ではなく、HMRC のプログラムに対して「通報者」という用語が使用されています。このブログ投稿では、言及されている用語は同じ意味で使用されます。) このプログラムは間もなく発表される予定です。重大詐欺局（「SFO」）も、同様の内部告発者報奨プログラムの開発に取り組んでいます。
英国がこうしたプログラムを開発しているのは、米国の内部告発者報奨プログラムが大きな成功を収めているのを目にしているからである。あ 王立ユナイテッドサービス協会によるレポート フェローのエリザ・ロックハートは、米国の内部告発者報奨プログラムの成功を調査し、この種のプログラムが英国でも効果的であることを発見しました。
汚職に関する計算を本当に変えるには、方程式をひっくり返し、内部告発自体を合理的な経済活動にする必要がある。ここで内部告発者の報酬が重要になります。内部告発者が真実を暴露することによる利益が増大し、リスクが軽減されます。これらの法律は、内部告発を雇用問題としてではなく、汚職防止システムの不可欠な部分として扱っています。
これらのプログラムが意図したとおりに動作するには、特定の重要な設計原則を含める必要があります。これらには、信頼できる機密保護、資格のある内部告発者への信頼できる報奨金の支払い、報奨金に上限を設けることで最大規模の事件に対する報奨金の有効性を低下させないこと、内部告発者プログラムに保証された資金調達メカニズムを確保することが含まれます。
- 機密保持の保護
内部告発者報奨プログラムを成功させるには、機密保持が必要です。内部告発者の機密保持を許可することで、内部告発者は、情報の提供が自分たちに対する報復につながらないことを信頼できます。 報復は次のような事態につながる可能性があります 内部告発者は収入源を失い、中傷活動によって評判を傷つけられ、業界のブラックリストに載せられる。
内部告発者に対する報復に対する最も強力な保護手段は、秘密保持と匿名性です。会社や団体 内部告発者に報復することはできない 誰が内部告発をしたのか、あるいは内部告発者がいるのかさえ分からない場合。機密保持には、悪行者がその悪行を告発した内部告発者を攻撃するのではなく、自らの悪行に関する情報に反応するようになるという追加の利点もあります。
証券取引委員会（「SEC」）、商品先物取引委員会、金融犯罪取締ネットワークの内部告発プログラムなど、米国のドッド・フランク方式の内部告発報奨プログラムは、 内部告発者の機密性と匿名性のゴールドスタンダード。これらのプログラムでは、内部告発者が弁護士を利用する際に完全に匿名でいることを許可することが法律で義務付けられており、内部告発者の身元は法律で機関によって保護されることが義務付けられています。
英国のプログラムには、プログラムの設計方法や匿名性を提供できるかどうかについてさまざまな制約がある可能性がありますが、内部告発者が安心して信頼できる機密保持のための信頼できる保護がプログラムに備わっていることが重要です。
- 必須の報酬
内部告発者は内部告発に際し、多大な不確実性とリスクに直面します。名乗り出ることで自分のキャリアが危険にさらされ、しばしば報復に直面することになる。このリスクを相殺し、内部告発者、特に最も重要な情報を持った内部告発者に名乗り出るよう促すためには、プログラムが提供する報酬が信頼できるものでなければなりません。報奨金が裁量権であり、内部告発機関が求償権なしに拒否できる場合、内部告発者はその報奨金が自分たちが引き受けているリスクに対して不十分であるとみなし、プログラムを利用しないことを選択します。内部告発者は、信頼すべきプログラムを信頼できないまま、十分な不確実性に直面しています。
米国のプログラムは試行錯誤を通じてこの教訓を学びました。裁量プログラムは失敗し、代替プログラムに置き換えられました。 成功したプログラム それ 保証された報酬 資格のある内部告発者向け。内国歳入庁には自主的な内部告発者報奨プログラムがあった それは失敗でした、2006 年に義務化されました。SEC の裁量プログラム 失敗した そしてそうでした 交換された 2010 年に義務的な報奨金を伴うプログラムによって施行されました。虚偽請求法 成功した 内部告発者への報酬が少なくとも 15% であることが保証されていたとき。
この正確な問題は、つい最近、マネーロンダリング防止内部告発プログラムで取り上げられました。このプログラムは、2020 年に任意のプログラムとして設立され、報奨金の義務化のみを目的として 2022 年に更新されました。国立内部告発者センター ルール作成のコメントで説明されています 「違法なマネーロンダリングとテロ資金供与に関する関連情報を持っている人物が、合理的な経済的保証なしに、自らの生活、評判、高額な訴訟費用の可能性を危険にさらす可能性は非常に低い。」この主張は議会によって受け入れられ、 2022年に法律改正が成功した。
修正されたマネーロンダリング防止内部告発者プログラムは、大成功を収めたドッド・フランク・プログラムを踏襲しており、内部告発事務所には裁量権がなく、内部告発者が所定の報奨金基準を満たす資格がある場合、内部告発者に10～30％の報奨金を支払わなければならない。 見る 31 USC § 5323(b)(1); 15 USC § 78u-6(b)(1); 7 USC § 26(b)(1)。設定された要素に基づいて、10 ～ 30% の間で報奨金額を決定する裁量が利用可能です。 見る 31 USC § 5323(c); 15 USC § 78u-6(c); 17 CFR § 240.21F-6; 7 USC § 26(c); 17 CFR § 165.9。これらの裁量要素は、調査への協力、情報の迅速な報告、内部コンプライアンス システムへの協力など、内部告発者の特定の行動を奨励するのに役立ちます。 見る 17 CFR § 240.21F-6(a)(2)(i)-(ii)、(a)(4); 17 CFR § 165.9(b)(2)(i)-(ii)、(b)(4)。
私たちは、HMRC プログラムやその他の英国のプログラムが、米国のプログラムが経験したような初期の失敗を回避することを願っています。英国のプログラムでは、資格のある内部告発者に報奨金を義務付けるために追加の法律が必要となる場合があります。ただし、報酬プログラムの信頼性を確保する非法的な方法もあります。
プログラムが裁量的である必要がある場合、内部告発者の報奨金の信頼性を高める最初の方法は、以下の条件を満たす限り、内部告発者に報奨金を支払うという推定をプログラムの規則に含めることです。
- 内部告発者がプログラムによって指定された方法で情報を提供した場合。
- 収益の収集を開始した、または収益の収集に大きく貢献した情報。
- 実際に十分な収益が集まりました。そして
- 内部告発者は失格のカテゴリーに該当しない。
この明確な推定をプログラムのルールに含めることで、恣意的に報酬を拒否する余地が減り、プログラムに対する内部告発者の信頼が高まります。
恣意的な裁定拒否の可能性を減らすさらなる方法は、内部告発者が裁定を拒否される理由を特定することです。 見る、 例えば、15 USC § 78u-6(c)(2)。これにより、内部告発者がプログラムにどのように関与するかについての道しるべが得られ、賞の授与と拒否の両方において一貫性を確保することができます。
これらの簡単な手順により、たとえ報酬を義務付けていないプログラムであっても、プログラムによる報酬の支払いに対する内部告発者の信頼を高めることができます。
- 報酬に上限なし
さらに重要なことは、報酬の額に上限がないことを保証することです。報奨金の上限は、内部告発者に不当に高額と思われる報酬が支払われないようにするという公平なアイデアのように見えるかもしれませんが、実際の効果は、最良の内部告発事件を阻止することです。
不祥事に関する情報にアクセスできる内部告発者は、政府機関による最大の徴収金となり、したがって最大の報酬を得ることができるが、多くの場合、非常に成功し、高給取りの幹部でもあり、内部告発によって失うものが大きい。内部告発者への報酬に上限を設けても、内部告発者が直面する重大なリスクを克服することはできません。として 説明された ロックハート著:
多額の報奨金の必要性は、企業内部関係者に経済犯罪事件の報告を奨励することを目的とした情報現金化計画に特に関連しています。内部告発者になることに伴うすでに大きなリスクは、機密保持、プライバシー、信頼を優先する仕事をしている金融および専門サービスプロバイダーにとってはさらに大きくなります。たとえ公共の利益であっても、機密情報を開示すると、内部告発者は高額な報酬を得る立場を犠牲にするだけでなく、選んだ職業からブラックリストに載せられる可能性があります。
多額の報奨金も抑止力に重要な役割を果たしており、不正行為者は自社の従業員が黙っているのではなく違法行為を報告する動機が非常に高いことを認識させることができます。これは「」につながる可能性もありますレポートをする競争‘違法行為。
ブラッドリー・ビルケンフェルドUBSに内部告発し、スイスの銀行における米国の脱税計画を阻止したスイスの銀行家は、多額の報酬を提供することで成功を収めることができる例を示しています。ビルケンフェルド氏の内部告発により、UBSは7億8000万ドルの罰金を支払い、スイスに不法に資金を隠した米国国民から内国歳入庁が多額の米国税を回収することになった。この内部告発事件の規模の大きさと多額の回収により、ビルケンフェルドは 1 億 400 万ドルの賠償金を受け取りました。この事件は、内部告発者、規制当局、不正行為者に対する米国の内部告発報奨金プログラムの有望性を示した。この前例のない報奨金を受けて、大幅に多くの内部告発者が米国の報奨金制度に報告するようになり、スイスの銀行業界は、自国の銀行家が米国の規制当局に通報する動機を持っていることに気づかされることになった。
同様に重要な考慮事項は、報奨金の規模が内部告発者に支払われる報奨金の割合に影響を与えないようにすることです。 SEC の規則は、上記と同じ理由で、報奨金の割合を決定する際の要素として報奨金の規模を使用することを特に禁止しています。それは、最大の事件を扱う優秀な内部告発者の意欲をそぐからです。 見る 17 CFR § 240.21F-6(d)。
- プログラムへの資金提供の保証
最後に考慮すべきことは、内部告発プログラムに信頼できる資金を確保することです。プログラムが成功すると、政府の他の分野が内部告発者から持ち込まれた資金を別の場所に割り当てさせようとする可能性があり、最終的にはプログラムが枯渇してしまう。プログラムによってもたらされた資金の一部がプログラム自体の資金としてのみ使用されることを最初から確認することが重要です。
- 結論
英国が内部告発報奨金プログラムの開発に取り組んでいる中、米国のプログラムでのこれまでの経験を活用して、これらの重要な原則を備えたプログラムを開発するよう英国に強く勧めます。プログラムが内部告発者に信頼され利用されることを保証するために、これ以上の方法はありません。
ベンジャミン・カリトリ です Kohn、Kahn、および Colapinto の同僚。
#英国が従うべき内部告発者報奨プログラムの重要な原則