IRSが残業規則に関する新たな指針を発表する中、トランプ大統領の「チップ非課税」について知っておくべきこと

IRS は、「チップに対する非課税」と「残業に対する非課税」の規定に関するガイダンスを発表しました。 1 つの大きな美しい法案 (OBBBA)、2025 課税年度の控除を請求できる労働者向け。

社長 ドナルド・トランプ 今夏の党派投票で議会の共和党多数派が税制改革と歳出法案を可決したことを受け、７月にＯＢＢＢＡに署名して成立させた。

この法律には「チップに対する非課税」と「残業に対する非課税」が含まれており、財務省とIRSは現在、法律の指示に従い、労働者が控除額を決定するのを支援するためのガイダンスを提供している。

IRSの通知によると、2025課税年度のチップと残業代からの収入を含めるようにフォームW-2とフォーム1099が更新されないため、チップと残業代の所得控除を請求する資格のある納税者は、今年それらの金額を個別に決定する必要があるかもしれないと述べた。

納税者は、次の例を検討することができます。 IRS のガイダンス これらは、受け取った関連する報告または未報告の収入に基づいて、チップ収入と残業代控除がどのように機能するかを示しています。

OBBBA の下では、適格なチップを受け取った労働者は年間最大 25,000 ドルを控除することができ、修正調整総所得が 150,000 ドル (共同申告者の場合は 300,000 ドル) を超える納税者には段階的に控除が廃止されます。

IRSの推計では、チップ賃金を報告している労働者は約600万人おり、チップ所得控除は2025年から2028年の課税年度まで実施される。

「時間外労働に対する非課税」条項により、適格な時間外手当を受け取る個人は、フォーム W-2、フォーム 1099、またはその他の指定された明細書で報告された通常の給与を超える給与（通常、「時間 1 時間半」の時間外給与の「半分」の部分）を控除することができます。

年間控除額の上限は 12,500 ドル (共同申告者の場合は 25,000 ドル) で、修正調整総所得が 150,000 ドル (または共同申告者の場合は 300,000 ドル) を超える納税者については、控除が段階的に廃止されます。特に、この控除は内訳納税者と非内訳納税者が利用できます。

公正労働基準法は、ほとんどの従業員に対し、すべての労働時間に対して少なくとも連邦最低賃金を支払うことと、週に 40 時間を超えて働いた場合には通常の賃金の少なくとも 1 時間と 2 分の 1 の時間外手当を支払うことを義務付けています。

ただし、週あたり少なくとも 1,128 ドルまたは年間 58,656 ドル以上の給与が支払われている従業員、または特定の職種の従業員など、一部の従業員は時間外労働規則から免除されます。

さらに、IRSは、納税者がこれらの控除の請求を支援するために、この申告シーズンに使用するための所得税フォームと指示を更新中であると述べた。

2025 税年度の申告シーズンの開始日はまだ発表されていませんが、近年は 1 月下旬になっています。