10,000ドルの州および地方の分類群税は、一般的な政府サービス、商品、活動の費用を賄うために、個人または企業から地方、州、および中央政府によって徴収される強制的な支払いまたは請求です。 （塩）控除キャップに再びあります 焦点になります 下院共和党員が提案されたアメリカの家族と雇用法を考慮した議会税政策の議論で。使用 2020データ 内国歳入庁（IRS）から、納税者のリターンについて報告された州と地方税を比較することにより、塩キャップが米国の納税者にどのように影響するか、および10,000ドルの上限の対象で控除された金額を比較することで調べることができます。
高税の場所にある高所得の納税者は、10,000ドルの塩キャップの影響を最も受けています。キャップを持ち上げるための変更は、主により高い稼ぎ手に利益をもたらし、税法をより退行的にします。
レビューとして、アイテム化する納税者は、州および地方の不動産および個人の固定資産税、および州および地方の所得または一般的な売上税のいずれかを差し引くことができます。減税および雇用法（TCJA）は、納税者が2018年から2025年にかけて税務年度に連邦税申告書で10,000ドルに控除できる州および地方税の総額を制限しました。
以下のマップはインタラクティブです。最初のマップは、各郡の連邦納税申告書で報告されているように、支払われた州税と地方税の平均額を示しています。これは、支払われたすべての州および地方税の合計価値を、満たされた収益の数で割ったものです。報告された州および地方税の金額は10,000ドルを超える可能性がありますが、すべての塩が10,000ドルの上限で控除できるわけではありません。
2番目のマップは、各郡の納税者によって控除された州税と地方税の平均額を示しています。これは、提出された収益の数で割った、支払った州および地方税に対して取られたすべての控除の総額です。
支払われた州および地方税は、米国によって異なります
連邦納税申告書で報告されているように支払われた州および地方税の価値、2020
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州および地方の税控除は、収入が高い地域でより価値があります
連邦納税申告書に控除された州および地方税の価値、2020
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2つの要因は、塩控除の地域変動を促進します。第一に、より高い収入の納税者はより高い税率で項目化する傾向がありますが、低所得の納税者は標準的な控除を受ける可能性が高く、標準控除は政府が決定した定額額によって納税者の課税所得を削減します。 2017年の減税および雇用法（TCJA）により、納税者が連邦所得税を提出する際に控除を項目化しないインセンティブとして、ファイラーのすべてのクラスでほぼ2倍になりました。 。 2020年には、納税者の9.5％が全体的に項目化されましたが、IRSデータごとに500,000ドル以上の調整された総収入（AGI）を持つ納税者の64％。その結果、高所得の郡は、既存のキャップであっても、塩の控除が特に有益であると感じています。
第二に、全国の州および地方の税務負担の格差は、塩控除の地域の摂取に影響します。州税と地方税の高い地域は、塩控除から最も利益を得る傾向があります。
10,000ドルのキャップが郡にどのように影響するかを検討する1つの方法は、報告された塩の量と差し引かれた量の違いを比較することです。下の最初の表は、支払った州および地方税の報告の上位10郡を示していますが、2番目の表は、支払った州および地方税の控除の上位10郡を示しています。
トップレポート郡はカリフォルニアとニューヨークに集中しており、コロラド、コネチカット、アイダホ、ワイオミングからそれぞれ1つの管轄区域があります。彼らは高税の状態と地域にある傾向があります。実際の塩の控除は、10,000ドルのキャップのために報告された塩よりもはるかに低かった。
州および地方税のトップ10郡は、連邦納税申告書で報告されています、2020年
注記：ファイラーごとに報告された塩は、10,000ドルの塩控除キャップのために支払われた税金を完全に控除することができない場合でも、連邦納税申告書で報告された州および地方税の額を示しています。ファイラーごとに請求される塩控除は、10,000ドルの塩控除キャップに従って、連邦税申告書に請求される塩控除の量を示しています。
ソース：内国歳入庁、「所得税統計の統計 – 郡データ – 2020、2020（すべての州、AGIを含む）」」、著者の計算。
上位控除郡は、ワシントンDC、メトロエリアに集中しています。郡は、家庭所得の中央値が高く、州および地方の税金が高い場所である傾向があります。たとえば、DCメトロエリアには 中央値の家庭所得 国で。サンフランシスコ郡やニューヨーク郡のような場所ほど多くのトップの獲得者はいないかもしれませんが、平均以上の収入を獲得して塩を控除する多くのアイテム化ファイラーがあります。
州および地方の税控除のトップ10郡、2020年
注記：この表は、10,000ドルの塩控除上限に従って、連邦税申告書と連邦税申告書に請求された連邦税申告書と塩の総額の総額を示しています。
ソース：内国歳入庁、「所得税統計の統計 – 郡データ – 2020、2020（すべての州、AGIを含む）」」、著者の計算。
また、標準的な控除を受け、塩を請求しなかった納税者を除く、納税者の項目のみを見るように措置を絞ることもできます。トップ10の郡の中で、アイテムザーが主張する塩は10,000ドルの上限に近づきますが、到達しません。請求される平均額は10,000ドル未満です。一部の項目化納税者は、塩の完全な控除ではなく、住宅ローンの利子や慈善寄付など、他の項目別控除を受けているからです。
納税者ごとに報告された塩と塩を控除する塩と塩を比較すると、10,000ドルのキャップが高所得の高税郡の控除の価値をどのように減少させるかをさらに強調しています。
納税者の項目ごとに請求される州および地方税控除のトップ10郡、2020
注記：この表は、10,000ドルの塩控除キャップを条件として、納税者を項目化するために連邦納税申告書で実際に請求された連邦税申告書と塩の総額の総額を示しています。
ソース：内国歳入庁、「所得税統計の統計 – 郡データ – 2020、2020（すべての州、AGIを含む）」」、著者の計算。
また、報告された塩のパターンと控除されたパターンが、異なる州で収入によってどのように異なるかを探ることもできます（AGIによる2020年の塩データに関する添付の表を参照）。 IRSのデータは、収入が上昇すると、塩の報告と控除の両方が一般的に増加するが、規模は州全体で異なることを示しています。
たとえば、収入が200,000ドルを超える項目の場合、アイテムザーが報告した平均塩はニューヨーク（103,575ドル）、コネチカット（79,344ドル）、およびカリフォルニア（78,246ドル）で最も高くなっています。対照的に、ワシントン（17,901ドル）、テネシー（16,594ドル）、アラスカ（11,305ドル）などの州は、項目で報告された塩を報告した平均を記録します（後者の3つの州が州の所得税を徴収しないため）。これらの傾向は、一般に、すべての収入レベルで郡レベルで観察されたパターンと一致しています。
塩控除の利点は、2018年のキャップの導入以来進化してきました。10,000ドルの上限とより大きな標準控除の下で、州および地方税の限られた控除の恩恵を受ける高税の場所にある高所得の納税者です。上限を廃止したり、控除を強化する動きは、より高い稼ぎ手に不均衡に利益をもたらし、税法をより退行させます。
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#ソルトキャップの廃止は高所得者の稼ぎ手に利益をもたらすとデータは示しています