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2024-10-29 05:01:00
この状況が続いている間は（一部の人にとっては）良かったが、政府は抜け穴をふさぐ方向に動き、これにより企業取締役が年金の積み立て額を大幅に増額できるようになり、その過程で税金の軽減も得られるようになった。
今月初め、差し迫った総選挙のため来週中に成立する見通しの財政法案は、年金にいくつかの注目すべき変更を導入した。標準積立基準額（SFT）（個人が受け取ることができる税軽減を利用できる年金基金の規模の上限）を引き上げる動きはかなり前から指摘されていたが、PRSAの資金調達を強化するという決定は、影響を及ぼした可能性がある。ホップでいくつか捕まえました。
それでは、どのような変化があり、(裕福な)年金貯蓄者にどのような影響を与えるのでしょうか?
PRSA とビジネスオーナー
2022 年に財政法によって規則が変更され、雇用主による PRSA への拠出が現物給付の対象とならなくなりました。さらに、雇用主が拠出できる金額には制限はなく、個人の標準基金全体の基準額である 200 万ユーロまでとなっています。
「無制限の資金調達モデルにより、PRSA は明らかに他の企業と比較して競争上の優位性を持っています」と Davy Private Clients の財務計画マネージャーである Fergal Roche 氏は述べています。
従業員は依然として税軽減の所得上限（年間11万5,000ユーロ）に拘束されているため、事業主にとって大きなメリットは、この変更を利用して年金資金を大幅に増やすことができ、その過程で税の軽減が得られることであった。
金融顧問会社シス・グループのトニー・デラニー最高経営責任者（CEO）は、経済成長に貢献する企業のオーナーや取締役に年金資金を賄うインセンティブを与えるものであったため、政府がこの変更を導入することは「非常に妥当だった」と述べた。彼らがそれを買う余裕があった年。
しかし、それが「積極的な税金計画」につながったことは認めた。 「おそらく彼らは十分に考えていなかったでしょう」と政府の決定について彼は言う。
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歳入委員長のナイル・コーディ氏は今年5月、新規則の下での「一部の慣行について懸念している」とダーイル紙に語った。
例として挙げられたのは、ある会社の取締役で、子供を最低賃金で雇用し、その後 PRSA を設立して 100 万ユーロを資金提供したというものです。あるいは、妻が 5,000 ユーロの給与で雇われ、年金が増額される可能性もあります。
デラニー氏が指摘するように、このような慣行は法律の文言の観点からは厳密には合法であったかもしれないが、歳入当局はそのような雇用を正当なものとは考えていなかった可能性があり、取締役はそのような状況で会社から効率的に税金を徴収しようとしたのではないかと述べている。この点で、この方法は困難に直面している可能性があります。
変更点
今年の財政法案には、施行されればPRSAへの雇用主の拠出が同年に事業から得られる従業員の収入の100パーセントに制限されることを意味する条項が含まれている。これを超えるものは現物給付の対象となります。
事実上、これは、10万ユーロの給与を受け取っている取締役が、これと年金基金の拠出金を一致させることができることを意味します。その限度額 100,000 ユーロを超えると、すべて現物給付として扱われ、通常の所得税規則に従って課税されます。
ロシュ氏が付け加えたように、この新しいアプローチは「使うか失うか」にも基づいて機能します。 1年間に年金を賄うことができない経営者は、退職金を積み立てることができず、当該年の税制優遇措置を受けることができなくなります。
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しかし、これは多くの経営者にとって PRSA から離れる動きを促す可能性があります。 「これにより、一部の個人、特に事業主にとって年金制度としてPRSAの利用が抑制される可能性が高い」とロシュ氏は言う。
何をするか？
差し迫った制限を考慮すると、一部の経営者は法案の成立前に今すぐ年金を増額しようと急ぐかもしれない。しかし、それが唯一の選択肢ではないとロシュ氏は言います。
同氏は、一般的に他の年金商品よりも事業主からの拠出額がはるかに大きいマスター・トラストを例に挙げて、「いくつかの調整を加えれば、同じ結果をもたらすことができるソリューションが存在する」と述べた。
「それは再び非常に重要になる可能性がある」と彼は言い、「間違いなく100パーセント以上の可能性があるだろう」と付け加えた。 [of salary]”。
ただし、PRSA への無制限の資金提供の場合のように、規則の精神に反する使用は許可されません。
「PRSAの新しい規則では、低賃金の人たちに多額の拠出は認められなくなる」とロシュ氏は言う。マスター・トラスト構造では、退職から遠ざかるほど、預けられる金額が低くなります。
標準資金基準額
予算の変更はそれだけではありません。年金の上限を撤廃しない限り公共部門のトップの職はもはや存続できないと主張する利害関係者らの強力なロビー活動のなか、標準基金基準額（SFT）の変更が設定された。
これまで、この基準により、税金が軽減される年金貯蓄は 200 万ユーロに制限されていました。個人の年金基金がこの数字を超えると、超過額に対して 40% の税金が課せられました。デラニー氏によると、年金収入が取り消される際に限界税率で再度課税されるため、これを超えるものには72パーセントという「罰則」実効税率が課せられることになったという。
もちろん、アイルランドの平均的な年金基金の積立金がわずか約10万ユーロであることを考えると、この刑罰を心配できるのは幸運な少数の人たちだと主張する人もいるだろう。デラニー氏が指摘するように、出国税制度の変更を選択すること（実際には行われなかったが、その後発行された資金セクター報告書2030で議論されている）は、SFTの変更よりもはるかに多くの人々に利益をもたらしただろう。
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いずれにせよ、SFT は 2029 年までに 280 万ユーロに増加し、その後は収益の増加に応じて年間ベースで増加する予定です。ロシュ氏が指摘するように、賃金インフレの影響を考慮すると、「2030年には300万ユーロを超える可能性がある」。
デラニー氏にとって、これは「非常に前向きな」決断だ。しかし、課せられる超過税に対する税金は、2030年までの見直しまで40パーセントにとどまる。「それを引き下げてくれれば良かったのに」と、20パーセントという公平な数字の可能性を挙げながら、彼は言う。
「私にとって非課税で成長したものに 20 パーセント支払っても、とても喜んでいます」と彼は言います。
まだ超過税のリスクにさらされている可能性のある人々に対して、デラニー氏は「利益をいかに引き出すかが絶対に重要になる」とアドバイスする。同氏は、年金を取り崩す必要のない健康状態の悪い人は、死亡した場合に配偶者にこの年金を非課税で支払うことになる可能性があると指摘する。
#新しい年金規則は会社役員らを困惑させているそれらは何ですかまたどのように機能しますか #アイリッシュタイムズ