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2024-10-03 10:43:00
相続税はあまり考慮したくないかもしれませんが、事前に計画を立てることが賢明です。遺言のように、相続税を長い指に課したくなる誘惑にかられます。
ただし、相続税については考慮すべき点もあります。
もちろん、特に将来の世代に引き継がなければならない貴重な資産がある場合、愛する人と会話を始めるのは難しいかもしれません。
エバーレイクのマネージングディレクターであるマーク・ウェストレイク氏は、人々は財産計画が人生の終わりにのみ関係すると考えていることが多いと語ります。
ただし、しっかりとした相続計画は、税金を効率的に計画でき、受益者が相続を必要とする可能性が高い時期に、ずっと早い時期に開始する必要があります。
「節税するための最も明白な方法は、相続税基準とも呼ばれる資本取得税（CAT）を最大限に活用することです」とウェストレイク氏は言う。 「これらは、個人が贈与や相続を非課税で受け取ることができる生涯制限です。」
制限は贈与者と受益者の関係によって異なり、Revenue.ie に定められています。
アイルランドでは、死亡時の配偶者またはシビルパートナー間の相続は制限なく非課税です。
しかし、人々はアイルランド以外の納税義務を回避し、残された配偶者の収入の減少を避けるために、自分の資産を確保する必要があるとウェストレイク氏は言う。
農場や家族経営の場合、次世代への継承を支援するための減税措置があります。
これらの軽減措置により、相続人が懲罰的な税金を請求されることなく、資産を家族内に留めることができます。ビジネス救済と農業救済により、資産の課税価値が最大 90% 削減されます。
「家族パートナーシップまたは家族信託を確立することは、大規模またはより複雑な不動産にとって優れた選択肢です」とウェストレイク氏は言います。
「これらは、資産を管理し、受益者がいつどのように受け取るかを制御し、一定期間にわたって納税義務を分散するのに使用できます。子供へのローンも非常に役立ちます。時間が経てば返済が免除され、金融資産を早すぎるほど手放すほど裕福であると100％確信していない親に、ある程度の余裕を与えることができます。
「自分の財産を子供たちに限定するのではなく、貯蓄、投資、宝飾品、投資用不動産、別荘などの資産を多数お持ちの場合、それらの資産の一部を孫や親戚などの大家族に引き継ぐことを検討してください。法律。
「このアプローチにより、利用可能なCATしきい値を最大限に活用し、不動産の資産価値を保護し、さもなければ子供たちが直面するであろう相続税の負担を軽減または排除することができます。」
ウェストレイク氏はまた、少額贈与税免除制度を最大限に活用するべきだとも述べている。これにより、誰でも個人から年間3,000ユーロ相当の現金または資産を非課税で受け取ることができる。
「あらゆる資金計画と同様、不動産計画も定期的に見直す必要があります」とウェストレイク氏は言う。 「税金の基準額やルールは変更される可能性があるため、計画が最新のものであり、継続的に機能することが重要です。」
インディペンデント・トラスティ・カンパニーの事業開発責任者であるグレン・ゴーラン氏は、年金ポットには数十万、あるいは数百万の価値がある可能性があり、年金は人々が愛する人に伝えなければならない最も価値のある資産の1つになる可能性があると述べています。
「しかし、相続ポットの他の要素と同様に、年金を渡す相手が直面する可能性のある税金を可能な限り制限することが重要です」とゴーラン氏は言う。 「退職時に承認された退職基金（ARF）を選択する場合、これは特に重要です。」
ARF は個人退職基金であり、年金ポット内の資金を退職後に投資し続け、定期的に引き出して退職後の収入を得ることができます。
「ARFを選択する場合は、ARFを配偶者と子供たちの両方に任せるのではなく、配偶者だけに任せるべきかどうかを慎重に検討する必要があります」とゴーラン氏は言う。
「ARFを譲渡する最も税金効率の高い方法は、配偶者またはシビルパートナーの名前でARFに譲渡することです。この場合、配偶者または民間パートナーには相続税も所得税も課されませんが、配偶者またはパートナーはARFからの引き出しに対して所得税を支払うことになります。」
ARFの一部または全部を子供に残す場合、子供の年齢に応じて税金の扱いが変わるとゴーラン氏は言う。
「21歳未満の子供に支払われるARF給付金には相続税が課される可能性があるが、所得税は課されない。
「21 歳以上の子供に支払われる ARF 給付金には 30% の所得税が課税されます。
「ただし、相続税はかかりません。」
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