おばあちゃんの贈り物は彼女と孫の両方に経済的な頭痛の種を残すかもしれない – アイリッシュ・タイムズ

最近、私の息子は祖母から、おそらくフェアディール制度のもとで老人ホームに入居する間、遺言で家を息子に残すと聞かされました。しかし、複雑なのは、彼女が彼に鍵も渡していて、家を貸して収入を得てほしいと思っていることです。彼女は基本的に、家はあなたのものであり、「改装して貸し出しなどしてください」と言っているのです。家はダブリンにあり、彼は国内の別の場所で勉強しています。法的には、家はまだ彼女のものであり、空き家です。基本的に、彼はそれを貸し出して、その家賃で自分が住んでいる場所の家賃などを支払うことを望んでいます。ただし、贈与と税金には複雑な影響があることは承知しています。アドバイスをいただければ幸いです。THさんおばあちゃんたちに神のご加護がありますように。多くのおばあちゃんたちは十分に苦しい人生を送ってきたのに、ほとんどの場合、税法などの細かいことに必ずしも関心を払うことなく、若い世代の経済的な幸福を心配して時間を費やしているようです。そして、そこがこの若者のおばあちゃんの計画が失敗するかもしれないところだ。彼女の提案の意味はわかります。彼女はいずれにせよその不動産を孫に残すつもりです。しかし、現在は長期の介護が必要なためそこに住むことができず、今不動産を譲渡するのが理にかなっていると考えたのです。しかし、それは必然的にもっと複雑になります。彼女が正式にあなたの息子に不動産を譲渡しない限り、その不動産を貸したり修繕したりするのは彼の権利ではありません。そして、もし彼女が正式に彼に不動産を譲渡すると、おそらく資本取得税の請求が起こり、彼はその家を売却せざるを得なくなるでしょう。それは彼女が望んでいることではないと私は確信しています。贈与または相続として受け取れる金額には限度があり、その限度は両者の血縁関係によって決まります。孫が祖父母から贈与または相続を受ける場合は、カテゴリー B の免除の対象となります。これは 32,500 ユーロとかなり控えめな金額であり、孫はこの金額を超える贈与に対して税金を支払う必要があることを意味します。孫はまた、小額贈与控除 (さらに 3,000 ユーロ) を相殺することもできますが、それでも非課税限度額は 35,500 ユーロにしかなりません。そして、その基準は累積的であり、3,000 ユーロを超える贈与や、祖父母、血縁の叔父や叔母、兄弟姉妹からすでに受け取っている遺産も含まれることを意味します。幸運にも曾祖父母がいる場合は、曾祖父母も含まれます。贈与ではなく相続で財産を取得した場合、少額贈与控除を利用して非課税限度額を引き上げることもできません。資本取得税は33％課税されるため、祖母から贈与されたこの家の請求額はおそらく数万ユーロに達するだろう。そして、彼が並外れて裕福でない限り、その金額を支払う現金はなく、不動産を売却しなければならないだろう。その不動産が正式に彼の所有物でない場合、彼がそこから受け取る家賃は、当然所有者、つまり彼のおばあちゃんの所有物になります。さて、彼にそのお金を残させるかどうかは彼女の判断次第ですが、彼女がそうした場合、私たちはあの厄介な資本取得非課税控除に戻ってしまいます。彼が受け取る 32,500 ユーロまでのお金は、以前のカテゴリー B の贈与や相続がない限り、彼にとっては非課税となります。しかし、彼女にはそうではありません。彼女には 2 つの影響が及ぶ可能性があります。まず、家賃収入は収入の一種であり、毎年の納税申告書の提出に伴い通常どおり課税されるという、ありふれた問題があります。彼女が家賃を孫に渡すことを選択したという事実は、彼女がその家を所有しているため、彼女の納税義務が免除されるわけではありません。それから、フェアディールという問題もあります。おばあちゃんが介護施設の費用を負担するためにこの州の支援を請求しているかどうかはわかりませんが、そうであると想定するのが普通でしょう。もしそうなら、彼女が国から受け取る補助金は彼女の収入によって決まる。彼女は収入の80パーセントを介護費用として支払うことになる。住宅危機のさなか、老人ホーム入居者の空き家を再利用するための特別規定では、彼女の家賃収入の80パーセントではなく、40パーセントのみが考慮されることになる。また、36,000 ユーロを超える貯蓄に対しては、年間 7.5 パーセントの手数料がかかります。彼女の家に関しては、この年間 7.5 パーセントの手数料は 3 年間の上限が設定されており、彼女の家を担保とする介護施設ローンを通じて支払うことができます。このローンは、彼女の家を売却するか、息子に譲渡した場合に返済期限が到来します。彼女が家賃を彼に渡していたら、すべてが面倒になる可能性がある。彼女が彼にそれを贈与した場合も同様である。フェアディール法では、介護に必要な手段に応じて支払うべき金額よりも少ない金額を支払っていないことを確認するために、個人の財産から5年間の処分権が取り戻される。もちろん、相続を待つことで、避けられない資本取得税の支払いに備えて貯蓄を積み上げていない限り、必ずしも物事が楽になるわけではありません。「簡単な」解決策は、彼がその家に引っ越して、祖母が亡くなる前に少なくとも3年間そこに住むことです。そうすれば、彼は他の不動産（または不動産の共有）を所有しておらず、その家または家の売却益全額で購入した不動産に住むことに満足している限り、住宅免税により固定資産税を免除されます。彼は州内の別の場所で勉強しており、物理的にその物件に住むことができないという事実は、この選択肢が魅力的であるとしても、その可能性を低下させる傾向がある。そして、おばあさんがフェアディールを利用しているなら、その不動産の価値の最大22.5％のローンをHSEに返済する必要があり、いずれにしてもその不動産の売却が必要になるかもしれない。結局のところ、おばあちゃんから息子さんへのこの素晴らしい心遣いは、二人にとって経済的な苦痛の世界を開くことになるかもしれません。彼と彼女は、さらに先に進む前に、自分たちの経済状況と納税義務がどうなるかを正確に把握する必要があります。彼が二度と修繕してくれないかもしれないのに、お金を使うことは絶対にしないし、彼が状況についてもっとはっきりするまでは家を貸し出すこともしない。ご質問は、ドミニク・コイル（Q&A、アイリッシュ・タイムズ、24-28タラ・ストリート・ダブリン2）まで、または電子メールでお送りください。 ドミニク・コイル@irishtimes.com 連絡先電話番号付き。このコラムは読者サービスであり、専門家のアドバイスに代わるものではありません。 #おばあちゃんの贈り物は彼女と孫の両方に経済的な頭痛の種を残すかもしれない #アイリッシュタイムズ