海外在住のノ​​ルウェー人年金受給者に対する複雑な税制

この記事は以前、 財務報告。海外に住むノルウェーの老齢年金受給者の数は2014年以来51パーセント増加し、2024年3月にはほぼ5万8000人に達した。より人間に優しい気候、より良いライフスタイル、そしておそらくより低い生活費は、しばしば魅力的である。しかし、スペインやブラジルなどの外国でのノルウェーの年金収入に対する課税はどうなるのだろうか？「これは、相手国とノルウェーの間の租税協定、また、ノルウェーの納税居住者であるか、ノルウェーに対して一般的な納税義務を負わない納税居住者であるかによって決まる」と弁護士のクラス・オルセン氏は言う。- ノルウェーから年金を受給している年金受給者は、当初は依然として、ノルウェーからの年金に対するいわゆる限定的な納税義務の対象となります。スペインとの租税条約統計によると、スペインはノルウェーの年金受給者にとって圧倒的に最も人気のある国です。同国との租税協定には、「締約国から支払われる年金およびその他の類似の報酬および年金、および締約国の社会保障制度に従って他方の締約国に居住する者に支払われる年金およびその他の支払いは、当該他方の国でのみ課税される」と規定されています。記事は広告の下に続きます。記事は広告の下に続きます。「これは、租税協定に基づきスペインの納税居住者であるノルウェー人が、ノルウェーから新しい母国に送られる年金収入に対してのみ税金を支払えばよいことを意味する」とオルセン氏は説明する。しかし、他の多くの国ではルールが異なります。たとえば、租税協定によれば、ノルウェーはブルガリアの納税居住者に支払われるノルウェーの年金に対して15%の源泉徴収を行うことができます。記事は広告の下に続きます。記事は広告の下に続きます。弁護士クラス・オルセン氏が年金受給者に税務アドバイスを提供します。 写真: 弁護士クラス・オルセン源泉徴収税の免除弁護士は、ノルウェーの年金制度は海外での支払いから15％を自動的に控除できるが、ノルウェーが租税条約を結んでいる他国に納税者居住している場合、ノルウェーの納税権は放棄できると指摘している。「支払い時にこの15％が差し引かれるのを避けるには、ノルウェーの税務当局にいわゆる源泉徴収税の免除を申請する必要がある」と彼は言う。- 次に、年金の支払い者を明記し、スペイン税務当局が発行した居住証明書を添付する必要があります。居住証明書は原本で、承認コードが記載されており、3 か月以内に発行されたものでなければなりません。記事は広告の下に続きますスペインは二重課税を回避するためにいわゆるクレジット方式を採用しており、スペインで税金が決定される際にノルウェーで支払った税金の控除を請求することができます。これにより二重課税が回避されます。スキームによって異なりますもう一つの要因は、海外およびノルウェーでの課税は対象となる年金の種類によって異なるということです。多くの租税条約では、例えば、支払国であるノルウェーは、受取人が税務上の居住地であるかどうかに関わらず、公的部門での勤務から得た年金に課税する権利があるとされています。租税協定では、私的拠出年金などの任意の年金制度と、国民保険（Nav）が支払う老齢年金または障害年金を区別することもできます。「例えばアルゼンチンに移住し、障害年金をアルゼンチンに送金したい場合、Navに申請すれば、アルゼンチンに永住していても年金が支払われるという承認が得られる」とオルセン氏は付け加えた。記事は広告の下に続きます。記事は広告の下に続きます。租税条約を締結していない国- ノルウェー人が、ノルウェーと租税条約を結んでいない国に納税義務を負って国外に移住した場合はどうなりますか?- では、課税を規制するのはノルウェーの国内法の規則です、と弁護士は答えます。- 海外に納税居住している場合、居住国における年金の課税方法は現地の税法によって決まります。しかし、ノルウェーから年金を支払う際には、源泉徴収税が差し引かれます。この場合、受取人は租税条約を利用してこの税金の支払いを免除されることはありません。参照: 広告が拡散: オスロをからかうノルウェーの税額控除- ノルウェー国内法に従って税務上の目的で移住した場合（早くても 3 年間海外に居住した後）、ノルウェーからの年金収入はどのように課税されますか?「ノルウェーの国内法に従って税務上の理由で移住した場合、基本的にはノルウェーの税制の対象外となり、ノルウェーで納税申告書を提出する必要はなくなります」とオルセン氏は答える。記事は広告の下に続きます- ノルウェーから支払われる年金の問題点は、その「源泉」がノルウェーにあることです。ノルウェーの支払者は、ノルウェーの国内法で源泉徴収税を控除する特別な権利を持っているため、そのような場合には源泉徴収税も控除されるリスクがある可能性があります。弁護士によれば、傷口に絆創膏を貼るということは、例えばスペインでノルウェーで支払った税金を控除できるということだ。この場合も二重課税は避けられる。年金を持って行こう- ノルウェーと他国との間の社会保障協定は、海外在住のノルウェー人年金受給者にどのような影響を与えますか?記事は広告の下に続きます- 引っ越した場合 EEA 加盟国 またはノルウェーが 社会保障協定 オルセン氏は、「通常、Nav からの退職年金は持ち帰ることができますが、16 歳から 67 歳までの 20 年間以上ノルウェーに住んでいた場合は注意が必要です」と述べています。- 一方、ノルウェーと社会保障協定を結んでいない国に移住する場合は、生まれた時期に応じて異なる条件が適用されます。記事は広告の下に続きますオルセン氏は、社会保障協定は年金の課税を規定するものではなく、どの国の社会保障規則が適用されるかを決定するものであると明言している。さらに、年金は引き続きノルウェーから支払われるため、相手国との租税条約で認められている場合、または租税条約が存在しない場合は、源泉徴収の対象となる可能性もあります。 2024-06-30 11:33:28 1719749690 #海外在住のノルウェー人年金受給者に対する複雑な税制