水曜日からの新しい所得税法: ITR、HRA、PAN、および税規則の説明 |パーソナルファイナンス

インドの所得税の枠組みは水曜日から構造的なリセットが行われ、給与所得者、トレーダー、投資家、頻繁に旅行する人に影響を与える新しい法律とより厳格なコンプライアンス規則が導入される。

1961 年所得税法は 2025 年所得税法に置き換えられ、セクションの数を減らし、より明確な文言で曖昧さを減らしてコードを簡素化することを目指しています。

重要な変更の 1 つは、「会計年度」と「評価年度」という二重の用語が削除されたことです。これらは、課税年度という単一の概念に置き換えられます。これにより、納税者、特に初めての申告者にとって、報告とスケジュールに関する混乱が軽減されます。

タイムラインのファイリング

給与所得者の申告期限はほとんど変わりませんが、その他の個人についてはある程度の柔軟性があります。

給与所得者 (ITR-1、ITR-2): 引き続き 7 月 31 日が期限です

非監査案件（ITR-3、ITR-4）：期限を8月31日まで延長

クレームに対するコンプライアンスの強化

住宅家賃手当（HRA）の請求はさらに厳しい調査を受けることになる。納税者は以下を提出する必要があります。

• 家主の永久口座番号 (PAN)

• 家賃支払い証明書

• 特定の場合には完全開示

これは、より厳格な検証と水増しまたは不正確な主張の範囲の縮小への移行を示しています。

同時に、50％以上のHRA免除の対象となる大都市のリストが拡大され、従来の大都市に加えて、バンガロール、ハイデラバード、プネ、アーメダバードなどの都市が含まれるようになりました。

給与手当は上方修正される

特に旧税制の下では、いくつかの従業員手当が上方修正されました。

ミールカード免除が1食あたり200ルピーに増額（50ルピーから）

免税ギフトおよびバウチャーの限度額が年間15,000ルピーに引き上げられる

児童教育手当が児童1人当たり月額3,000ルピーに増額

寮費を月9,000ルピーに増額

これらの変更により給与構造の税効率が向上しますが、実際の利益は納税者が古い制度の下で継続するかどうかによって異なります。

デリバティブ取引のコストが高くなる

アクティブトレーダー、特に先物およびオプション (F&O) の場合、証券取引税 (STT) の引き上げにより取引コストが上昇します。

オプションプレミアム: 0.1% ～ 0.15%

オプションの本質的価値: 0.125% ～ 0.15%

先物: 0.02% ～ 0.05%

これは取引コストを直接増加させ、高頻度または低利益率の戦略に影響を与える可能性があります。

投資課税: 重要な変化

いくつかの変更により、さまざまな投資収益に対する課税方法が変更されます。

自社株買い

自社株買いはみなし配当ではなくキャピタルゲインとして課税されることになる。これにより、投資家が通常どのように収益を実現するかに合わせて課税が行われますが、実効税率は保有期間や投資家のカテゴリーによって異なります。

ソブリンゴールドボンド (SGB)

償還時の税額控除は、当初の発行時に債券を購入した場合にのみ適用されます。流通市場の購入者は償還時にキャピタルゲイン税が課されることになり、市場からSGBを購入する魅力が低下する。

配当金と投資信託

たとえ投資資金が借入金であったとしても、納税者は配当や投資信託の収入に対する利息控除を請求することができなくなります。

特に投資家にとって、よりシンプルな TDS コンプライアンス

注目すべき手続きの容易さは、配当や投資信託などの複数の収入源にわたって TDS を控除しないための単一の申告メカニズムの導入です。

非居住インド人 (NRI) が関与する不動産取引の場合、買い手は PAN を使用して TDS を控除できるようになり、以前の TAN 取得の要件がなくなりました。これにより、国境を越えた不動産取引における摩擦が軽減されます。

海外旅行や送金の前払いが安くなる

海外旅行に対する源泉徴収税 (TCS) が大幅に減額されました。

以前: 1,000 万ルピーまでは 5%、それを超えると 20%

現在: 横ばい 2%

同様に、海外での教育や医療のための送金も、TCS 率が 2% 低くなります。 TCS は最終的な税額に応じて調整可能ですが、税率が低いほど個人のキャッシュ フローが向上します。

高額取引向けにPANルールが厳格化

PAN の要件が拡張され、正式化されました。

Aadhaar 専用 PAN アプリケーション ルートが削除されました

申請者のカテゴリーに基づいた新しいフォームの導入

次のような高額トランザクションには PAN が必須です。

年間100万ルピー以上の現金預金

200万ルピー以上の不動産購入

50万ルピー以上の車両購入

高額なホテルやイベントの支払い