やや高額な介護施設に住む75歳の男性は、昨年、兄弟が亡くなった母親の家を60万ドルで売却することを決めたとき、約14万6000ドルの遺産を受け取るはずだった。しかし、彼は、母親が遺言書で、1996年に彼が彼女から借りたローンの2万ドルを彼の支払いから差し引いていたことを知ってショックを受けた。男性は、マンション購入のために借りた無利子ローンのうち5000ドルしか返済できなかった。当初の計画では2年以内に全額返済することになっていたが、彼は高給の仕事を失い、一連の誤った金銭的判断により、それ以上の返済は不可能になった。母親はそれを快く受け止められなかった。返済が滞ったため、彼女は息子の債務不履行を強調した遺言書を作成し、1996年に彼がローンを返済しなかったことを記した手紙を添えた。それが唯一の証拠である。彼は母親の代理人である姉から疎外され、金銭的な混乱を知った後、彼と口をきかなくなった。この男性は状況に動揺しているが、主に健康状態が良くなく、医療費の一部がメディケアで賄われているため、遺産の全額が必要だという。
母親の古い納税申告書を修正する計画
数十年前の返済不能の通知書が遺言書の唯一の証拠であったことから、男性は相続金全額を受け取り、5,000ドルを返済したことを証明する方法を模索していた。彼は納税申告のやり直しを検討しているが、母親は30年前にお金を貸していたが、納税申告書にはそれを記載していなかったため、国税庁は贈与として扱う可能性が高い。大手信用調査会社によると、 エクスペリアン「誰かがあなたにお金を貸し、利息を請求しないか、IRS の現在の連邦適用利率と比較して市場金利を下回る利率を請求した場合、IRS はその貸付を贈与とみなすか、推定利子に対する所得税の支払いを要求する可能性があります。」贈与税の非課税限度額は 1996 年では年間 1 万ドルで、貸付金のほぼ 2 倍でしたが、昨年彼女が亡くなったため、相続財産 14 万 6000 ドルの全額を返還することがより複雑になっています。
2万ドルが正式なローンとして分類されていた場合、未払いの債務を母親の年間課税所得から控除する前に、IRSは詳細を記載した不良債権申告書を母親に要求していただろう。税務サービスプロバイダーのTurboTaxは、「不良債権は価値がなくなったその年に控除すべき」と指摘している。何年も前に申告して控除を受けることができた未払い債務は、申告書を修正することで3年以内に請求できる。それにもかかわらず、母親が申告書で息子の未払いローンから不良債権を控除するのは簡単ではなかっただろう。TurboTaxは、未払い債務は短期資本損失であり、「長期資本利益から控除」する前に短期資本利益と調整する必要があると説明した。ただし、残りの残高の3,000ドルを他の所得から控除することは可能だが、これらのオプションはもはや実行可能ではない。全体として、遺言書には、未払いの負債を補うために息子の相続金を2万ドル減額したことが記されており、これは納税申告書を修正して減額を回避するという規定よりも優先される。
誰が悪いのか?
28年間で利息を付けずに未払いの1万5000ドルを返済することは不可能ではない。同じ期間に毎月50ドルを母親に送っていたら、男性は母親が亡くなる前に全額を返済できただろう。したがって、彼はローン返済義務をより適切に優先順位付けできたはずだ。さらに、家族は彼を母親に返済しなかった兄弟と見なす可能性が高い。姉の怒りは、状況のタイミングによるものかもしれない。彼が返済した5000ドルをIRSに記録することは、彼女にとって書類手続きが増えることを意味する可能性があるため、彼女はさらに腹を立てている可能性がある。母親が亡くなって間もなく借金から逃れようとし、潜在的な家族間のいざこざを引き起こしたことは、男性のイメージを悪くする要因にもなり得る。