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故マイク・リンチ最高財務責任者が詐欺で投獄される：専門家がリンチが使った3つの違法な会計トリックを解説

先週、シチリア島沖で発生した嵐でスーパーヨットが沈没し、英国のテクノロジー起業家が死亡した。 マイク・リンチ リンチ氏の功績が明るみに出る。その中には会計倫理の問題も含まれる。この問題は、リンチ氏が自身のソフトウェア会社オートノミーを米国のハイテク大手ヒューレット・パッカードに売却した件で連邦詐欺罪に問われた際の中心となった。リンチ氏は今年初め、サンフランシスコの法廷で無罪となった。 リンチ氏は「英国のビル・ゲイツ」として知られ、オートノミーの創業者兼CEOだった。しかし、同社が2011年にHPに111億ドルで買収された後、HPはリンチ氏と他の企業幹部が帳簿を不正に操作したと非難した。リンチ氏は 無罪 6月に元CFOのスショバン・フセインは5年の懲役刑を言い渡され、7月には 禁止された 会計から2038年まで。 フセインは2018年に16件の詐欺罪で有罪判決を受けた。遡及契約、ラウンドトリップ、チャンネルスタッフィング 少なくとも3つ 彼を5年間の懲役刑に処した不正会計慣行について。しかし、これらの慣行とは何を意味するのでしょうか? 日付を遡った契約の使用は、犯人が契約の日付を変更して、販売が以前の会計期間に行われたように見せかけることであると、ノートルダム・ド・ナミュール大学のビジネス・マネジメント学部長ジョン・M・ヴィーチ氏は語った。 運。 「例えば、ある企業が2023年第4四半期の収益目標を100万ドル下回ったとします」と同氏は説明した。「2024年1月15日に締結した100万ドルの売買契約を、日付を2023年12月24日に変更し、その100万ドルを2023年第4四半期の収益として認識することができます」と同氏は述べた。基本的に、契約の日付を不適切に遡らせると、後の期間の売上を前の期間に引き戻し、前の期間の収益を増やすことになるとベイチ氏は述べた。 この法廷闘争でHPは、リンチ氏とその同盟者であるオートノミーの元財務担当副社長が スティーブン・チェンバレン同じく無罪となったフセイン被告と同じく、オートノミーの売却前に会計上のトリックを使って同社の価値を水増ししていた。 一方、チャネルスタッフィングは、一般的に、企業が期待に応えるために販売能力以上の製品を売り込むことで、売上高を水増ししたり人為的に増やそうとするときに起こると、南メソジスト大学コックス経営大学院の副学部長で金融学教授のシェーン・グッドウィン氏は語った。 運「これは、実際には真実ではないことを反映するために財務情報を操作している」と彼は語った。 オートノミーの場合、そのやりとりは「もう少し複雑に思える」とヴィーチ氏は言う。販売されたのはハードウェアだが、同社はこれらの売上をソフトウェア契約として計上した、と同氏は言う。「その理由は、ハードウェア販売は利益率が低いが、ソフトウェア契約は利益率がはるかに高い傾向があるからだ」とヴィーチ氏は説明した。そのため、HP はハードウェア販売よりもソフトウェア販売を高く評価するだろう。 「詳細は分からないが、オートノミー社は後日、ソフトウェア契約ではなくハードウェアとしてハードウェアを買い戻したのではないかと思う」と同氏は語った。「これが、公文書で私が見つけることができる会計不正に関する唯一の『洗練された』部分だ」 倫理ガイドライン プリンシパル・プライベート・クレジット・ファンドとプリンシパル・リアル・アセット・ファンドの取締役会の監査委員会の委員長も務めるグッドウィン氏は、「一般的に、会計に関する境界と倫理ガイドラインは常に会社の取締役会によって設定される」と述べた。 グッドウィン氏は、取締役会はCEOから始まり、CFO、監査チームと経営陣と連携していると述べた。「監査の観点から会社で起こっていることすべてを把握できるよう、外部監査人とも緊密に連携しています」とグッドウィン氏は述べた。 「私の経験では、チャネルスタッフィング、契約の遡及、社内でのラウンドトリップの大規模な使用は、目標を達成するというプレッシャーと、ボーナスを受け取ったり株式付与の価値を最大化したりといった結果としての利益のために、ほとんどの場合、トップまたはそれに近い立場の人たちによって承認されています」とベイチ氏は述べた。 また、オートノミーの場合、同社が実際に不正行為を阻止する意図があったかどうかは疑問だと、ベイチ氏は言う。「HP はこの時期にオートノミーの買収を検討していたが、オートノミーの収益と収益成長が高ければ高いほど、HP が支払う価格も高くなるだろうとだけ指摘しておきます」と同氏は言う。「オートノミーの経営陣は間違いなくオートノミーの株を保有しており、可能な限り高い価格を期待していました」。経営陣の動機は「このようなことが起きないようにすることとは全く一致していなかったようです」と同氏は言う。 リンチ氏に関して、検察側の主張は、リンチ氏は詐欺行為について認識し理解していたというものだったと、ベイチ氏は説明した。しかしリンチ氏は、会計や契約事項には関与しておらず（財務予測のスプレッドシートを理解できなかったと主張）、マーケティングと技術面の問題にのみ関与していたと主張した。リンチ氏は6月に詐欺罪で無罪となったため、「陪審は検察側の主張に説得力があるとは思わなかった」とベイチ氏は述べた。 おすすめの読み物:新しい特別号では、ウォール街の伝説的人物が劇的なイメージチェンジを遂げ、暗号通貨の不正行為や行儀の悪い家禽王族の物語などが取り上げられます。物語を読んでください。 #故マイクリンチ最高財務責任者が詐欺で投獄される専門家がリンチが使った3つの違法な会計トリックを解説