対象となるお子様を申請する場合:
- あなたは他人の適格な子供になることはできません。
- 資格のある子供は社会保障番号 (SSN) を持っている必要があります。
- 通常、子供は結婚できません。
- 資格のあるお子様を複数の人が使用して EITC を請求することはできません。そして
- 子供は関係、年齢、居住地、共同帰国テストに合格する必要があります。
関係性テスト
次のようなさまざまな関係が EITC の対象となります。
- 息子または娘（血縁か養子かを問わず）、継子、資格のある里子、またはその子孫（孫またはひ孫）、または
- 実の兄弟、異母兄弟、義理の兄弟、またはその子孫（姪または甥）、または
- これは、一部の関係がカバーされていないことを意味します。たとえば、たとえあなたがその子供の世話をしたとしても、ボーイフレンド/ガールフレンド、隣人、またはいとこの子供を請求することはできません。
年齢検査
子は次のとおりである必要があります。
- 納税年度末時点で 19 歳未満で、あなた（共同で申告する場合はあなたの配偶者）よりも若い、または
- 納税年度末時点で 24 歳未満で、年間少なくとも 5 か月間はフルタイムの学生であり、あなた（共同で申告する場合はあなたの配偶者）より年下である、または
- 年齢に関係なく、年間を通じていつでも永続的かつ完全に障害を負う。
居住者試験
子供は課税年度の半分以上をあなたと一緒に米国に住んでいなければなりません。 これは6か月連続という意味ではありません。例: お子様が学年度中はあなたと一緒に住んでいますが、夏は別の場所で過ごしている場合、お子様があなたと住んでいる月は 6 か月としてカウントされます。 IRS はまた、特別な事情 (病気、学校出席、仕事、休暇、兵役、少年施設への拘留など) による納税者または対象となる子供の一時的な不在は、子供が同居していた時間としてカウントされる可能性があることを認めています。納税者。
EITC を受ける資格があることを IRS に示す必要がある場合があります。
IRS は、クレジットを請求する資格があることを示す書類の提出を求める通知を送信する場合があります。受け取る通知には、単位を請求するために送信する必要がある書類 (出生証明書、学校成績書など) が記載されています。
これらのテンプレートを使用して、学校、医療提供者、または保育提供者から要求された情報を取得し、対象となる子供の居住地を確認することができます。
IRS が要求した特定の種類の書類が手元にない場合があります。 IRS フォーム 886-H-EIC「資格のある子供または複数の子供に基づいて獲得所得税額控除を請求するために送信する必要がある書類」には多くのオプションがリストされていますが、異なる組み合わせも許容される場合があることに注意してください。 IRS は、 ツールキット あなたの子供が適格な子供であるかどうかを判断するために IRS に提供できる書類を特定するのに役立ちます。
IRS が、当該年に子供があなたと同居していたことを示す医療記録を求めているのに、あなたがそれらを入手できないか、子供が医者に行かなかったとします。社会福祉サービスの記録、保育提供者の記録、または子供に宛てられた公的な郵便物など、お子様があなたと同居していたことを示す他の記録が存在する場合があります。あなたの住所の記録や、子供があなたと同居していたことを示す追加情報を保管している機関があるかどうかを確認してみるとよいでしょう。その場合、これらの詳細を記載した公式レターヘッドに署名された手紙を提供できる可能性があります。
通常、特定の文書だけではクレジットを受け取る権利があることを示すことはできませんが、他の記録と組み合わせることで、クレジットを受け取る権利があることを証明できます。
注記： 1 つ以上のテストを確認するために学校の記録を入手する場合は、学校はある暦年の秋に始まり、次の暦年の春に終わるため、学校の「学年」は実際には暦年の一部にすぎないことを思い出してください。 1 暦年をカバーするには 2 学年度を要求する必要があります。成績証明書だけを提供するのではなく、学校に手紙を書いてもらい、暦年中の子供の保護者とその期間の記録上の住所を示す必要がある場合があります。
特別ルール
がある 特別なEITCルール 軍人、大臣、聖職者、障害給付金を受給している人、災害の影響を受けた人のためのものです。これらのカテゴリのいずれかに該当する場合は、次のサイトにアクセスしてください。 IRS 特別 EITC 規則 ページ。
PATH 法により、EITC、ACTC、または米国機会税額控除 (AOTC) を請求する遡及申告書または修正申告書の提出が禁止されています。ただし、申告する理由が、それぞれに必要な有効な納税者識別番号 (TIN) の種類を持っている場合です。クレジットはありましたが、返品期限前にそのような TIN を持っていませんでした。
何らかの理由で、あなたまたはあなたの家族の誰かが納税申告書（延長を含む）の期限までに有効な「納税者識別番号」を受け取らなかった場合、期限を過ぎた申告書または修正申告書を提出して以下のいずれかを請求することはできません。これらのクレジット。有効な納税者識別番号は、各クレジットの要件に応じて、SSN、個人納税者識別番号 (ITIN)、または採用納税者識別番号 (ATIN) になります。
有効な延長を含む申告期限までに雇用に有効な SSN がなければ、申告期限を過ぎた申告書や修正申告書を提出して、雇用に有効な SSN を持っていない申告者に対して EITC を請求することはできません。
クレジットを請求するには、納税申告書を提出してください
資格がある場合、クレジットを請求するには、 しなければならない 納税申告書を提出する – 通常提出する必要があるかどうかに関係なく。 IRSフォームに記入する必要があります EICのスケジュール、 稼得所得クレジット 資格のある子供を請求する場合は、それを申告書と一緒に提出してください。資格のある子供がいない場合は、納税申告書で控除を申請します。
納税申告書作成の無料サポートが必要な場合は、検索ボックスに「Free Tax Prep」と入力してください。 www.IRS.gov また、Volunteer Income Tax Assistance (VITA) 検索ツールを使用して、近くのボランティア サイトを見つけてください。また、 IRS のフリー ファイル プログラム。
IRS が追加情報を求めている間、払い戻し (クレジット) は保留されます。
EITC を理由に受け取った払い戻しは無効ではありません 収入としてカウントされる あなたが連邦または連邦資金による公的給付金や援助を受ける資格があるかどうかを判断する際に。
無謀または意図的なルールや規制の無視により不適切にクレジットを申請した場合は 2 年間、詐欺によりクレジットを申請した場合は 10 年間、クレジットの申請が禁止されます。したがって、EITC に誤りがある納税申告書を提出すると、翌年以降 EITC が認められなくなる可能性があります。見る EITC 返品におけるエラーの結果。
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