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カリフォルニアの富裕税提案で億万長者には逃げ道がほとんどない

この記事のバージョンは、富裕層の投資家および消費者向けの週刊ガイドである CNBC の Robert Frank による Inside Wealth ニュースレターに初めて掲載されました。 サインアップ 今後のエディションを受信箱に直接受け取ることができます。税理士らによると、提案されているカリフォルニア州の億万長者税には、州を離れたい人が支払いを回避できる可能性が非常に低い特別条項が含まれているという。11月の州総選挙投票用紙に追加される可能性のある億万長者税法は、純資産10億ドル以上のカリフォルニア州納税住民の総資産に5％の一回限りの税金を課す内容となっている。新しい税は通常、承認後に発効するが、提案されている億万長者税は、2026年1月1日時点でカリフォルニア州に居住している人に適用される。遡及日により、カリフォルニア州の推定200人から250人の億万長者は、12月に初めて税の可能性を知った後、納税者の居住地を変更する時間がほとんど残されなかった。「彼らがこんなことをした理由は明白だ」とマネズ法のクリストファー・マネズ氏は語った。 「11月に日程を決めていたら、可決後に200人が時間内に脱出でき、数百万ドルを節約できただろう。」カリフォルニアのハイテク億万長者ピーター・ティール氏は先週、「ここ数年でマイアミで重要な存在感を確立し、2020年からマイアミ市内に個人邸宅を構え」、2021年からベンチャーキャピタル会社ファウンダーズ・ファンドのオフィスを維持していると発表した。弁護士らはCNBCに対し、少なくとも他に匿名のカリフォルニア億万長者が昨年末以降、移住したか、移住計画を立てていると語った。しかし、NVIDIA CEO でカリフォルニアの億万長者のジェンセン・フアン氏は、 ブルームバーグに語った 彼は提案された税金に「まったく問題ない」。 Inside Wealth を受信箱に直接入手してください「言わなければならないが、私は一度も考えたことがない」とファン氏はブルームバーグに語った。 「私たちはシリコンバレーに住むことを選択しました。彼らがどのような税金を課そうとも、それはそれでいいのです。私はそれで全く問題ありません。」この法案を支持している国際サービス従業員組合・ユナイテッド・ヘルスケア・ワーカーズ・ウェストは、提案された開始日は億万長者が「資産を移転したり、他の場所に居住権を主張したりして責任を回避できないようにするため」だと述べた。彼らは、調達されるであろう推定1000億ドルの歳入は、ワシントン政府による医療削減を埋め合わせ、「富裕層が公平な負担を確実に払えるようにする」ことを目的としていると述べている。しかし、弁護士らは、この強引なスケジュールは法的異議を招く可能性が高いと述べている。そして、これは、大規模な流動性イベントや企業売却の前に、税金の低い州への迅速な移行をどのように計画するかという、カリフォルニアのハイテク創業者や投資家にとっての増大する疑問を浮き彫りにしている。人工知能がカリフォルニア州で新たな富創出の波を押し上げ、昨年推定50人の億万長者が新たに加わったことで、カリフォルニア州の税務顧問らは、富裕税が提案される前から新たなビジネスが殺到していると述べた。納税者居住権に関するカリフォルニア州の規則は複雑です。ニューヨーク州の居住規則は「居住地」と州内に183日を超えて滞在するかどうかを基準としているが、カリフォルニア州では「最寄り接続テスト」と呼ばれる基準を採用している。マネズ氏によると、このテストでは、納税者のカリフォルニアと新たな故郷とのつながりを比較検討するために、幅広いルールと尺度が使用されているという。この措置には通常、居住地、社会的および家族との接触、資産、仕事が含まれます。税務上の目的で居住地を変更したり、非居住者であると主張したりすると、2 番目の規則が適用される可能性があります。たとえば、カリフォルニア州の納税者は、別の州で家を購入したり賃貸契約を結んだりするだけでなく、家族の写真、家宝、その他の本当の主な住居の兆候を通じて、そこに住んでいることを証明する必要があります。居住地の変更は、富裕税や流動性イベントなど、課税対象イベントの前に行う必要があります。「意図が重要です」とマネズ氏は言う。 「あなたはカリフォルニアを無期限に、永久に離れるつもりであることを示さなければなりません。」居住地変更の確立には時間がかかるため（通常は数か月）、カリフォルニア州の富裕税提案をうまく逃れることはほぼ不可能だと弁護士らは述べている。「船は表面上は航行した」とマネス氏は語った。もちろん、カリフォルニア州の有権者がこの法案を承認するかどうかは不明だ。カリフォルニア州の投票用紙に対する増税には複雑な歴史があり、ギャビン・ニューサム知事はこの法案を打ち破るための取り組みを調整している。弁護士らはまた、遡及規定により訴訟の一定の対象になるとも述べている。弁護士らによると、同税が違憲であるとの広範な訴訟に加え、11月より前に脱退した納税者は遡及日が適正手続きに違反すると主張する可能性があるという。最高裁判所は「合理的な立法目的」がある場合には一部の遡及税を認めているが、「全く新しい税の創設」については認める可能性は低い、と弁護士らは述べている。ベーカー・ボッツ社の税務パートナー、ジョン・フェルドハマー氏は「最も強力な法的異議申し立ては、可決される前に退職した人々からのものだろう」と語った。フェルドハマー氏は、法的根拠の強さから、カリフォルニア州の富裕層の一部が今年、1月1日の発効日後、11月に有権者に税金が支払われる前に離脱を計画していると述べた。億万長者は弁護士、会計士、物流プランナーからなる大規模なチームを抱えているため、迅速に動員し、居住地変更のためのすべての要件が満たされていることを確認できます。また、彼らは通常、すでに複数の場所に家を持っており、居住地をより簡単に切り替えることができると同氏は述べた。「アメリカで最もポータブルなクラスについて話しているのです」とフェルドハマー氏は言う。 「彼らは非常に素早く行動する手段と能力を持っています。」 #カリフォルニアの富裕税提案で億万長者には逃げ道がほとんどない