パンデミック時代の従業員維持クレジット（ERC）の支払いをまだ待っている中小企業の経営者たちは、8月9日にIRSから良い知らせと悪い知らせを受け取った。
良いニュースとしては、IRS が、税額控除の正当な申請を提出した企業への支払いを加速させ、2023 年 9 月 14 日から 2024 年 1 月 31 日までに提出された申請の処理を開始すると発表したことです。悪いニュースとしては、IRS が引き続き不適切な ERC 申請の否認に取り組み、監査を強化し、企業からの「プロモーター主導の波」による潜在的な詐欺や濫用について民事および刑事調査を進めていることです。
IRS はここ数週間、申告内容に誤りがある可能性が高いと判明した企業に対し、28,000 通の不許可通知書を送付しており、これにより最大 50 億ドルの不正な支払いが防止されると IRS は見積もっている。また、数千件の監査が進行中で、460 件の刑事訴訟が開始されたと IRS は発表している。
の ワシントンポスト 報告された 昨年、IRS が撤回手続きを開始して以来、7,300 社を超える企業が ERC 請求を撤回し、その総額は 6 億 7,700 万ドルに上ります。
一方、IRS は、50,000 件の有効な ERC 請求を特定し、今後数週間で支払い処理のパイプラインに迅速に移行していると述べました。同機関によると、これらの支払いは低リスクの請求グループの一部です。
「処理が完了したら、請求は納税者に支払われる。IRSは、支払いは9月に始まり、その後数週間で追加の支払いが行われると予測している」と同庁は金曜日に述べた。「IRSは、秋に処理と支払いのために、リスクの低い請求の大きなブロックを追加することを予想している。」
ダニー・ワーフェル
IRSのダニー・ワーフェル長官は声明で、ERCを「IRSがこれまで管理してきた中で最も複雑な税制規定の1つ」と呼び、「IRSは、納税者を不当な請求から保護する業務と、適格な企業への支払いとのバランスを取るために引き続き懸命に取り組んでいる」と述べた。
「有効な請求と無効な請求を区別するのは時間のかかる作業です。過去 1 年間、ERC の承認と不承認の両方を一定のペースで行ってきました」と同氏は述べた。「IRS は、合法的な企業と税務行政の両方のために、議会がさらなる措置を検討している中、このプログラムを解決するための取り組みを継続することに尽力しています。」
6月に発表されたERCプログラムに関するIRSの調査結果では、IRSの在庫には不適切なERC請求が極めて高い割合で含まれているという税務専門家らの懸念が裏付けられた。
IRSはまた、有効なERC請求が誤って却下され、企業が不服申し立てを行う選択肢が不明確であるという一部の税務専門家の懸念を認識していると述べた。
「2024年の最初の重要な不許可の波の結果はまだ評価中ですが、初期の兆候はエラーが比較的孤立していることを示しており、不許可通知の90％以上が有効に発行されたことを示しています」と、同機関は8月9日に発表しました。「IRSは税務関係者と連絡を取り続け、状況を監視し、企業とその代表者の負担を最小限に抑えるための調整を行います。具体的には、IRSは不許可の波の後に無効な請求を判断するためのプロセスとフィルターを調整します。IRSは2024年の最初の重要な不許可の波の結果はまだ評価中ですが、初期の兆候はエラーが孤立していることを示しています。」
IRSはまた、請求が不当に拒否されたことが証明される限定的なケースでは、同局は納税者と協力して「正しい対応」を行うと指摘した。
企業がERC申請の却下通知を受け取った場合、却下通知書に記載された住所に返信することで行政不服申し立てを申し立てる選択肢がある、とIRSは述べた。同機関のウェブサイトには、 行政不服審査 IRS の独立した審査局と協力します。
「IRS は、最近の初期の郵送物の一部に、IRS または地方裁判所への控訴手続きを強調する段落が誤って省略されていることを知り、この文言がすべての関係する納税者に郵送されるように措置を講じています」と IRS は述べています。「通知の文言に関係なく、IRS は納税者が行政上訴権を行使できることを強調し、控訴手続きの詳細や IRS の決定に対する異議申し立て手続きの詳細は、IRS の資料全体および IRS.gov で確認できることをすべての納税者に思い出させます。」
ERCは、新型コロナウイルス感染症の流行中に苦境に立たされている企業が営業を続け、従業員の給与支払いを継続できるよう支援するために創設された。しかし、この控除は詐欺まがいのものに発展し、第三者企業が資格のない企業に控除の申請を勧める事態となった。IRSによると、一部の推進団体は、この控除を助成金、事業刺激金、政府救済金など、ERCや従業員維持税額控除（ERTC）以外の名称で呼んでいた。
昨年 9 月、IRS は新しい ERC 請求の処理を停止し、猶予期間前に行われた請求の処理を遅らせました。この一時停止により、IRS は修正された紙の納税申告書で行われた ERC 請求の大規模な研究グループに関する情報をデジタル化する時間を得ることができました。
「この期間中の結果のその後の分析は、IRSが次のステップを評価するのに役立ち、今後のERC請求処理の精度を向上させるための貴重な情報をIRSに提供した」とIRSは述べた。
IRSは当初、昨年春に猶予期間を解除したいと希望していたが、未処理の申請を整理中だったため、それが不可能となり、多くの企業や非営利団体がいつまでたっても還付金を受け取れない状態が続いた。同局は6月、猶予期間以降、22億ドル相当の2万8000件の申請を処理し、10億ドル超相当の1万4000件以上の申請を却下したと発表した。
企業はERCプログラムの開始以来、少なくとも360万件の請求を申請しており、 ワシントンポスト 報告によると、少なくとも2,320億ドルが配分されたとワーフェル氏は6月に述べており、これは議会の当初の予想をはるかに上回っている。
IRSは現在、猶予期間が発効した2023年9月14日から2024年1月31日までの間に提出されたERC請求の処理を開始すると発表した。IRSは「作業は、範囲の上限と下限における最高リスクと最低リスクの請求に重点を置く。つまり、この期間中に提出された請求について、還付請求の支払いまたは拒否の十分な根拠がIRSにあると判断した場合、IRSが対応を開始する場合がある」と述べた。
IRS が追加請求の処理を開始すると、同機関は企業に対し、IRS が他の期間の適格性を検討している間、一部の有効な課税期間 (通常は四半期) の支払いを受けられる可能性があることを通知します。ERC の適格性は、たとえば政府の命令がなくなった場合や企業の総収入が増加した場合など、課税期間ごとに異なる場合があります。また、IRS によると、給与保護プログラム ローンの免除や、雇用主が以前の課税期間に適格賃金の最大額をすでに請求しているために、適格賃金が変わる場合もあります。
「これは、IRS チームにとって評価に多大なリソースを要する控除です」とワーフェル氏は述べた。「残念ながら、誤解を招くマーケティングによって企業がこれらの控除を請求するようになり、状況はさらに悪化しました。その結果、納税者と政府に不適切な支払いのリスクが加わり、IRS の処理が複雑化し、正当な企業への請求が遅れるという最悪の事態が引き起こされました。」
の 最終的な運命 ERC プログラム自体の終了時期はまだ不明です。4 月に期限が切れる予定でしたが、上院が税額控除を中止する超党派の下院税法案を否決したため、正式に終了させるための立法努力は今月初めに再び行き詰まりました。
TNSニュースワイヤーサービス
#IRS従業員維持クレジット申請の処理を強化ただし監視強化