FSA および HSA を持つ個人の医療費 – ヘルスケア エコノミスト

米国では、健康保険料は自己負担で支払った場合は税控除の対象となりますが、自己負担分は控除の対象になりません。ただし、このルールには例外があります。よく使用される税制優遇口座には次の 2 つがあります。

• フレキシブル貯蓄口座（FSA）これらの口座により、従業員は税引き前所得の一部を適格な医療費に充てるために積み立てることができますが、従業員が年末までにこれらの資金を使用しなかった場合は没収されます。
• 健康貯蓄口座（HSA）HSA では、従業員が課税前所得を貯蓄して適格な医療費をまかなうこともできますが、FSA とは異なり、HSA の残高は毎年繰り越されます。適格プランに加入している人は誰でも FSA に加入できますが、HSA に拠出できるのは高額控除対象医療プラン (HDHP) に加入している従業員のみです。

FSAやHSAを持つことは医療費にどのような影響を与えるのか。 ディンとグリード（2024） 2011～2019年の医療費パネル調査（MEPS）の労働年齢の成人の医療費に関するデータを使用して答えを見つけました。彼らの研究では次のことがわかりました。

…FSA を持つ家族は、主に保険会社が支払う費用の増加により、口座を持たない家族よりも年間医療費が平均 20% または 2,033 ドル (95% CI、789 ドル～ 3,276 ドル) 多く支出しています。HSA を持つ家族は、自己負担額が平均 44% または 697 ドル (95% CI、521 ドル～ 873 ドル) 多く、口座を持たない家族よりも保険で支払う費用がわずかに高いため、全体的な支出は口座を持たない家族と同程度となっています。FSA に関連する追加の税支出は、1 家族あたり年間平均 1,306 ドル (95% CI、536 ドル～ 2,076 ドル) でした。

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