税務専門家として、内国歳入庁 (IRS) による手続きの変更を常に把握することは、クライアントのコンプライアンスを確保し、不必要な複雑さを回避するために最も重要です。で Spidell Publishing が発行した電子メール 8月22日、スピデル氏は、IRSが最近公表された納税用の特定の郵送先住所の大幅な改訂を最近確認したと述べた。 IRS出版物3891、これはすべての専門家が直ちに注意を払う必要がある開発です。これらの変更は、支払いとともに提出されるさまざまな連邦税フォーム、特にフォーム 1040-ES および 941 に影響を及ぼし、税務ソフトウェアの更新やクライアントとのコミュニケーションにも影響を及ぼします。
変更の発効日
これらの変更は「2026 年のロックボックス アドレス」と題された IRS Publication 3891 で正式に発表されましたが、IRS は Spidell に対して次のことを明確に認めています。 これらの更新された住所は 2025 年の申請と支払いに適用されます、最も重要なのは 2025 年の推定納税額です。出版物のタイトルが後の発効日を示唆する可能性があるため、この明確化は非常に重要です。
住所変更による影響を受けるフォームと支払い
Spidell が電子メールで指摘したように、最初の発表で強調表示されている主な形式は次のとおりです。 フォーム 1040-ES、個人の納税予定額、およびフォーム 941、雇用主の四半期連邦税申告書。これまで、特定の州の納税者は、これらの支払いをオハイオ州シンシナティにある私書箱に宛てていました。改訂された指令により、これらの支払いは新しいロックボックス施設に転送されるようになりました。 IRS Publication 3891 では、支払いを伴うすべての個人の返品と、支払いを伴うすべての企業の返品がロックボックス サイトに送られることがさらに明確になっており、1040、1040-SR、4868、940、943、944、945、1041-ES、2290 などのフォームが対象となります。
個人の納税予定額の新しい送付先住所 (フォーム 1040-ES)
- 私書箱 1300、シャーロット、ノースカロライナ州 28201-1300。
- アーカンソー州、コネチカット州、デラウェア州、コロンビア特別区、イリノイ州、インディアナ州、アイオワ州、ケンタッキー州、メリーランド州、メイン州、マサチューセッツ州、ミネソタ州、ミズーリ州、ニューハンプシャー州、ニュージャージー州、ニューヨーク州、オクラホマ州、ロードアイランド州、バージニア州、ウェストバージニア州、バーモント州、ウィスコンシン州: 内国歳入庁、私書箱 931100、ルイビル、ケンタッキー州 40293-1100。
- にいる人のために 外国、アメリカ領サモア、プエルトリコ、または APO/FPO の住所を使用している、または Form 2555/4563 を提出している、または二重資格の外国人またはグアム/米領バージン諸島の非永住者である: 内国歳入庁、私書箱 1303、シャーロット、ノースカロライナ州 28201-1303。
雇用主の四半期連邦税申告書（フォーム 941）の新しい郵送先住所
次のような州の雇用主 コネチカット州、デラウェア州、コロンビア特別区、ジョージア州、イリノイ州、インディアナ州、ケンタッキー州、メイン州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミシガン州、ニューハンプシャー州、ニュージャージー州、ニューヨーク州、ノースカロライナ州、オハイオ州、ペンシルバニア州、ロードアイランド州、サウスカロライナ州、テネシー州、バーモント州、ウェストバージニア州、ウィスコンシン州 Form 941 の支払いは次の宛先に送金する必要があります。
- 私書箱 932100、ルイビル、ケンタッキー州 40293-2100。
さらに、他の組織や場所も Form 941 の支払いを同じルイビルの住所に送ります。
- アラバマ、アラスカ、アリゾナ、アーカンソー、カリフォルニア、コロラド、フロリダ、ハワイ、アイダホ、アイオワ、カンザス、ルイジアナ、ミネソタ、ミシシッピ、ミズーリ、モンタナ、ネブラスカ、ネバダ、ニューメキシコ、ノースダコタ、オクラホマ、オレゴン、サウスダコタ、テキサス、ユタ、ワシントン、ワイオミング: 内国歳入庁、私書箱 932100、ルイビル、ケンタッキー州 40293-2100。
- を持つエンティティの場合 どの州にも法的居住地や主な事業所がないこと、または免除される組織、政府機関、およびインドの部族政府機関の特別な届出住所がないこと: 内国歳入庁、私書箱 932100、ルイビル、ケンタッキー州 40293-2100。
支払いの郵送先住所が修正された追加フォーム (2025 年の IRS Publication 3891 より)
税務専門家は、フォーム 1040-ES および 941 以外にも、支払いを同封する場合に頻繁に提出されるその他のフォームの住所の更新を認識しておく必要があります。以下にリストされているすべてのアドレスは提出用です 支払いあり:
- フォーム 1040 および 1040-SR (米国個人所得税申告書):
- アラバマ、フロリダ、ジョージア、ルイジアナ、ミシシッピ、ノースカロライナ、サウスカロライナ、テネシー、テキサス: Internal Revenue Service、PO Box 1214、Charlotte、NC 28201-1214。
- コネチカット州、デラウェア州、コロンビア特別区、イリノイ州、インディアナ州、アイオワ州、ケンタッキー州、メイン州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミネソタ州、ミズーリ州、ニューハンプシャー州、ニュージャージー州、ニューヨーク州、ペンシルベニア州、ロードアイランド州、バーモント州、バージニア州、ウェストバージニア州、ウィスコンシン州: 内国歳入庁、私書箱 931000、ルイビル、ケンタッキー州40293-1000。
- アラスカ、カリフォルニア、コロラド、ハワイ、アイダホ、カンザス、ミシガン、モンタナ、ネブラスカ、ネバダ、オハイオ、オレゴン、ノースダコタ、サウスダコタ、ユタ、ワシントン、ワイオミング: Internal Revenue Service, PO Box 931000, Louisville, KY 40293-1000。
- アリゾナ、アーカンソー、ニューメキシコ、オクラホマ: 内国歳入庁、私書箱 931000、ルイビル、ケンタッキー州 40293-1000。
- 外国、米国の所有地または領土、APO/FPO、フォーム 2555 または 4563 申告者、または二重ステータスの外国人: Internal Revenue Service, PO Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303。
- Form 4868 (米国個人所得税申告書の提出期限の自動延長申請書):
- アラバマ、フロリダ、ジョージア、ルイジアナ、ミシシッピ、ノースカロライナ、サウスカロライナ、テネシー、テキサス: Internal Revenue Service、PO Box 1302、Charlotte、NC 28201-1302。
- コネチカット州、デラウェア州、コロンビア特別区、イリノイ州、インディアナ州、アイオワ州、ケンタッキー州、メイン州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミネソタ州、ミズーリ州、ニューハンプシャー州、ニュージャージー州、ニューヨーク州、ペンシルベニア州ロードアイランド州、バーモント州、バージニア州、ウェストバージニア州、ウィスコンシン州: 内国歳入庁、私書箱 931300、ルイビル、ケンタッキー州 40293-1300。
- アラスカ、カリフォルニア、コロラド、ハワイ、アイダホ、カンザス、ミシガン、モンタナ、ネブラスカ、ネバダ、ノースダコタ、オハイオ、オレゴン、サウスダコタ、ユタ、ワシントン、ワイオミング：内国歳入庁、私書箱 931300、ルイビル、ケンタッキー州 40293-1300。
- アリゾナ、アーカンソー、ニューメキシコ、オクラホマ: 内国歳入庁、私書箱 931300、ルイビル、ケンタッキー州 40293-1300。
- 外国、アメリカ領サモア、プエルトリコ、IRC セクション 933、APO/FPO、フォーム 2555 または 4563 申請者、二重資格外国人、またはグアムまたは米領ヴァージン諸島の非永住者に基づく所得除外: Internal Revenue Service, PO Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303。
- フォーム 940 (雇用主の年次連邦失業 (FUTA) 納税申告書): 支払いを同封するすべての納税者は、内国歳入庁、私書箱 932000、ルイビル、ケンタッキー州 40293-2000 を使用する必要があります。
- Form 943 (農業従業員に対する雇用主の年次納税申告書): 支払いを同封するすべての納税者は、内国歳入庁、私書箱 932200、ルイビル、ケンタッキー州 40293-2200 を使用する必要があります。
- Form 944 (雇用主の年次連邦税申告書): 支払いを同封するすべての納税者は、内国歳入庁、私書箱 932100、ルイビル、ケンタッキー州 40293-2100 を使用する必要があります。
- Form 945 (源泉徴収された連邦所得税の年次申告書): 支払いを同封するすべての納税者は、内国歳入庁、私書箱 932300、ルイビル、ケンタッキー州 40293-2300 を使用する必要があります。
- フォーム 1041-ES (不動産および信託の推定所得税): 州、外国、または米国の所有地の場合、住所は内国歳入庁、私書箱 932400、ルイビル、ケンタッキー州 40293-2400 です。
- フォーム 2290 (大型車両使用税申告書): 全額お支払いの場合は、Internal Revenue Service、PO Box 932500、Louisville、KY 40293-2500 まで郵送してください。
罰則と専門的責任の軽減
Spidell によれば、IRS は次のように述べています。 誤って間違った住所に郵送された返品や支払いを転送するそして通常は、 提出遅延や支払い遅延の罰金を課すべきではありません そのような場合には。ただし、罰金が誤って評価された場合、納税者またはその代理人は、軽減について IRS カスタマーサービスまたは税務専門家ホットラインに連絡することをお勧めします。 期限内の支払いの証明 備え付けることができます。
こうした変化を踏まえると、 税務専門家が税務ソフトウェアにこれらの更新された住所が組み込まれていることを確認することが不可欠です。ソフトウェア更新がまだ利用できない場合は、専門家が古いアドレスを手動で上書きする必要があります。さらに、潜在的な遅延や問題を防ぐためのベスト プラクティスとして、クライアントと積極的にコミュニケーションをとり、これらの変更について通知することが推奨されます。
電子支払いオプションと州税に関する考慮事項
IRSは積極的に宣伝しています 電子決済オプション ペーパーレスで便利、安全、確実な納税の代替手段として。実務者と納税者は、次のサイトにアクセスしてこれらのオプションを検討することをお勧めします。 www.irs.gov 「電子ペイ」で検索してください。
出版物 3891 で強調されている IRS からの重要な注意事項は、次のとおりです。 すべての州税フォーム、伝票、支払いをそれぞれの州税務当局に直接送信します。。連邦政府の提出物に州税情報を含めると、連邦政府以外の情報が適切な州当局に届けられるのが大幅に遅れます。
より広い文脈: 電子義務
トランプ大統領の大統領令 14247 により、2025 年 9 月 30 日までに納税を電子的に行うことが義務付けられているにもかかわらず、支払い用の物理的な郵送先住所に対するこうした改訂が行われていることは注目に値します。8 月 22 日のスピデル氏の電子メールの発行時点では、この電子支払い義務に関する具体的なガイダンスは発表されていません。電子決済を推進しながら物理的なメールアドレスを更新するというこの並置は、IRS の支払処理戦略内で興味深い力関係を示しています。完全な電子決済への移行がどのように行われるかについては、今後の IRS ガイダンスに注目する必要があります。
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