「1つの大きな美しい法案」（OB3）と呼ばれる大規模な新しい税法は、米国の税制に広範な変化をもたらしており、専門家は納税者が細かい印刷を理解するために時間がかかるべきだと言います。今年初めに大統領によって法律に署名されたほぼ900ページの法律には、社会保障、残業給、車両ローンの利子、および教育貯蓄口座に影響を与える多数の規定が含まれています。
タルサの税務弁護士アシュリーホールとメアリーランドステッドは、6デジタルスタジオのニュースに参加しました あなたのお金は重要です 法案の内容を説明するために、何がそうでないか、どのように準備するか。
「1つの大きな美しい請求書」は、社会保障給付に対する税金を排除しますか？
正確ではありません。 Lundstedtによると、OB3の下での社会保障給付に関する混乱は、政治的約束と広く流通しているが誤解を招く社会保障局からの電子メールの両方に由来しています。
新しい法律は、社会保障所得を連邦課税から免除していません。課税給付のためのすべての標準規則は引き続き適用されます。
OB3が作成するのは、2028年までに利用可能な納税者65歳以上の納税者の一時的な「ボーナス」控除です。しかし、それは社会保障固有ではありません。
これを理解できないと、費用のかかる間違いにつながる可能性があります。たとえば、給付が非課税であると仮定すると、退職者は税引前退職資金をロス口座に変換するように促す可能性がありますが、余分な収入が税の対象となる給付の一部を増やし、限界税率を40％を超える可能性があることがわかります。
「1つの大きな美しい請求書」は、残業時間の支払い税をどのように変更しますか？
法律では、特定の残業賃金は課税所得から控除できるようになりましたが、すべての残業給与が適格ではありません。
「プレミアム」部分、または通常の1時間ごとの賃金よりも支払われる余分な50％のみを控除できます。たとえば、基本給が1時間あたり20ドルで、残業率が30ドルの場合、10ドルのプレミアムのみが対象となります。
控除は、毎年1人あたり12,500ドル、共同申告者の25,000ドルで制限されています。この規定は2025年1月1日まで遡及していますが、報告に関するIRSガイダンスはまだ保留中です。
ホールは、ほとんどの給与計算システムがまだ変更を反映していないため、従業員と雇用主は今年詳細な記録を保持する必要があることを強調しました。
自動車ローンの利子に対する新しい控除は何ですか？
「1つの大きな美しい請求書」により、納税者は特定の乗用車のローンに支払われた利息を控除することができますが、車両が米国で組み立てられ、ビジネスではなく個人に使用される場合のみです。
対象の車両には、新しい車、バン、SUV、ピックアップトラック、重量が14,000ポンド未満のオートバイが含まれます。控除は年間10,000ドルで制限されており、カバーされているローンの数に制限はありません。
ただし、調整された総収入が100,000ドル（共同申告者の場合は200,000ドル）を超える個人の給付段階は出ています。この規定は、議会によって延長されない限り、2025年から2028年まで適用されます。
「1つの大きな美しい請求書」は、529教育貯蓄計画の利益をどのように拡大しますか？
法律は、529の計画の適格費用の範囲を大幅に拡大します。
2026年から、K – 122授業料の引き出しの年間上限は、学生あたり10,000ドルから20,000ドルに上昇します。
新しく適格な費用には以下が含まれます。
- 認可された教師または主題の専門家による個別指導
- 標準化されたテスト料金（ACT、SAT、AP）
- デュアル登録カレッジコース
- 障害のある学生のための治療（音声、職業、行動、肉体）
- キャリアトレーニングプログラムの授業料（HVAC、コーディングブートキャンプ、看護準備）
- 認定試験（CPA、バー、看護委員会）
- 専門家の資格を維持するための継続教育
ホールは、この拡張は、伝統的な大学に携わる学生だけでなく、実践的な取引や技術的なキャリアを追求する学生にも利益をもたらすと指摘しました。
納税者の一番下の行は何ですか？
「1つの大きな美しい法案」には複数の納税者に優しい規定が含まれていますが、専門家は注意を促します。特に社会保障税に関する詳細を誤解すると、費用のかかる間違いにつながる可能性があります。
OB3に基づいて財政的な動きをする前に、HallとLundstedtは、控除の資格を確保し、意図しない税務上の結果を避けるために、資格のある税務専門家に相談することをお勧めします。
#新しい税法が社会保障残業賃金自動車ローンの利子および529プランをどのように変更するか