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2024-03-02 11:44:13
内国歳入庁の新しい無料サービスを使用して申告書を提出できますか?
3月中旬から、12の州の特定の居住者はIRSを使用して電子的に申告書を提出するオプションが与えられる予定です ダイレクトファイルプログラム。 このシステムは限定的に試験的に実施されており、段階的に徐々に展開されており、比較的単純な納税状況にある納税者のみが利用できるようになる。
することが 適格、納税者は必ず持っている必要があります 所得 フォーム W-2 で報告された賃金、社会保障または失業、および 1,500 ドル以下の利息収入に限定されます。 また、標準控除も請求する必要があります（控除を項目化してはなりません）。
申請者は、パイロットに参加している 12 州のいずれかに居住している必要もあります。 これらの州のうち 8 州 (フロリダ、ニューハンプシャー、ネバダ、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、ワイオミング) には州所得税がありませんが、4 州 (アリゾナ、カリフォルニア、マサチューセッツ、ニューヨーク) には州所得税があります。 このツールはまだ州税申告書を提供していませんが、納税者を州税申告書の作成と提出に使用できる州がサポートするツールに案内します。
詳細については、私の同僚のアン・カーンズ氏の記事を参照してください。 話。
新しい電気自動車を買いました。 税制上の優遇措置を受ける資格はありますか?
多分。 を購入した人は、 新しい電気自動車 2023 年 (および 2032 年まで) に再び最大 7,500 ドルの税額控除を受ける資格が得られる可能性がありますが、資格規定は厳格化されました。収入と車の価格が一定の上限を下回っていなければならず、車自体も一連の項目にチェックを入れなければなりません。
まず、単一の納税者は調整済み総額を修正する必要があります 所得 150,000ドル以下。 既婚の共同申告者の収入は 30 万ドル以下でなければなりません。 世帯主には225,000ドル。 （車を取得した年の収入またはその前の年の収入のどちらか低い方を使用できます。）
車両のメーカー希望小売価格は、バン、スポーツ用多目的車、ピックアップ トラックの場合は 80,000 ドルを超えてはならず、その他すべての車両の場合は 55,000 ドルを超えることはできません。 細かい詳細はたくさんあります。たとえば、車両は北米で最終組み立てが行われた必要があり、特定のバッテリーコンポーネントが搭載されている必要があります。 訪問できます。 米国エネルギー省のサイト あなたの車両が適合するかどうかを確認します。
正確なクレジット金額は、いつ利用するかによって異なります。 受け取った 車とそれが特定の基準を満たしているかどうか。 このクレジットは返金不可です。つまり、支払うべき税金以上のお金を取り戻すことはできず、超過した金額を将来の税金請求に充当することもできません。
今年から、新車の購入者は、2025年の納税申告時期にお金を受け取るのを待つのではなく、前払い割引のためにクレジットをディーラーに譲渡できるようになりました。
情報サービス会社ウォルターズ・クルーワー社の首席連邦税アナリスト、マーク・ルスコム氏は「理論的には、購入価格が減額されることになる」と述べた。
中古車はどうでしょうか？
今年から、認定ディーラーから認定中古電気自動車を 25,000 ドル以下で購入した場合、 あなたは資格があるかもしれません 販売価格の 30% (最大 4,000 ドル) に相当する返金不可のクレジットが付与されます。
私は家をよりエネルギー効率の高いものにしました。 コストの一部を相殺するための新たな減税はありますか?
はい。 おかげ インフレ抑制法、これらのカテゴリーの減税はより寛大になり、より多くの経費をカバーするようになりました。また、一部の納税者は、過去に以前の控除を使い果たした場合でも、再び資格を得る可能性があります。
2023 課税年度から、 エネルギー効率の高い住宅改善クレジット 納税者は、屋外ドア、窓、断熱材などの項目を含む、2032 年までに行われた特定の改善に対して、生涯最高 500 ドルを上限に毎年 1,200 ドルを請求できるようになります。 さらに、さまざまな新しい給湯器、ヒートポンプ、ボイラーに対して年間最大 2,000 ドル相当のクレジットが付与されます。
太陽光パネル、太陽熱温水器、風力タービンなどの住宅用クリーン エネルギー不動産クレジットも再び利用可能になります。 2022 年から 2032 年まで、クレジットは適格コストの 30 パーセントになります (その後、より低い額に減額されます)。
子供のクレジットはシーズン途中に変更される可能性があります。 ということは、税金の申告を待つ必要があるのでしょうか？
いいえ。 下院は可決した 超党派の法案 それは 一時的に拡大する の 児童税額控除、もし制定されれば、 主に恩恵を受ける 低所得世帯、特に複数の子供を持つ世帯。 しかし、まず上院を通過する必要があり、そこで困難に直面している。 何が起こっても、納税者は申告を延期すべきではありません。IRS は期限を遡って還付金を支払うことができます。
「修正申告は必要ないだろう」とミズーリ州カンザスシティーにあるメーラ・ウェルチ・ブラウン、ＰＣの税務部長ジュリー・ウェルチ氏は語った。
既存の児童税額控除は、17 歳未満の対象となる扶養家族ごとに最大 2,000 ドル相当ですが、既婚の申告者の収入が 40 万ドルを超えると、独身者と世帯主の場合は 20 万ドルを超えると減額されます。 （IRSの インタラクティブな税務アシスタント 適格性を判断するのに役立ちます。）
ただし、そのクレジットの一部 (最大 1,600 ドル) は返金可能です。つまり、クレジットによって未払いの税金が減額された後、残りのクレジットは返金という形で支払われます。
インフレがひどかった。 IRSはこれを軽減するために何らかの変更を加えましたか?
確かに。 IRSは、高インフレを考慮して、連邦税の上限、つまりより高い税率が適用される所得基準を約7パーセント引き上げた。 調整がなければ、たとえ所得が単に物価上昇に追随していたとしても、昇給を受けた人々はより多くの所得に高い税率で課税されていただろう。
のために 2023 課税年度、 たとえば、24 パーセントの税区分は、独身納税者の場合は 95,375 ドル、夫婦共同申告者の場合は 190,751 ドルを超える所得に対して適用され、他の税区分でも同様の変更が行われます。 単一申告者の標準控除は、2023 年には 900 ドル増加して 13,850 ドルに上昇しました。 既婚者が共同で申請する場合は、1,800ドル増の27,700ドルに上昇した。 世帯主の場合は20,800ドルに増加しました。
2023 年に 401(k) プランで人々が節約できる金額は、2022 年の 20,500 ドルから 22,500 ドルに増加しました。 適格納税者 2023 年の貯蓄額を最大にするには申告書を提出するまでにしなければなりません IRA。 寄付総額は 6,500 ドル、または 50 歳以上の場合は 7,500 ドルを超えることはできません。
のために 2024 課税年度 （2025年に提出された申告書）これらのレベル 上に動いた また。
私は副業に Venmo を使用しています。 IRS は今年、これらの収益をさらに追跡するのでしょうか?
まだ。
フリーランサー、ギグワーカー、中小企業、または副業をしている人は、常に利益を追跡し、利益が超過した場合には IRS に報告する義務があります。 400ドル。 しかし、コンプライアンスを強化するために、Venmo、PayPal、eBay、Airbnb などのオンライン加工業者と市場は、2023 年にこの販売活動をより多く記録し、報告することになっていました。それは IRS に文書化されるでしょう。 フォーム 1099-K、これは IRS と納税者の両方に送信されます。
これらのオンライン決済処理業者またはマーケットプレイスを通じて収入を得る人々は、これらを受け取ることになっていました。 納税フォーム 600 ドルを超えるすべての支払いが対象ですが、その要件は 押し戻された IRS によって 2回連続 年。
この納税シーズンには、古いルールが引き続き適用されます。 1099-Ks 商品やサービスを販売する人に対しては、その活動が年間 200 件の取引と合計支払額 20,000 ドルを超えた場合にのみ発行が義務付けられます。
IRSは、2024年の課税年度に向けて、最低取引額なしでその基準を年間支払総額5,000ドルに引き下げ、最終的には恒久的な支払総額600ドルに引き下げる計画であると述べた。 しかし、いずれにしても、下限を超える金額のフォームを受け取る人もいるかもしれません。
最終的に、IRS は、何百万もの新しいフォームを、予期していない人、あるいは税金を支払っていない人に何百万もの新しいフォームを送信したときに発生する可能性のある問題を解決するには、さらに時間が必要であると判断しました。
同庁は、フォーム 1099-K が受け取るべき人にのみ発行されるようにする方法に取り組んでいます。
州地方税（SALT）の減税には上限がありましたが、回避策があると聞きました。 私に資格はありますか?
高税率州の納税者の多くは、州および地方自治体に支払われるすべての所得税、固定資産税、消費税を無制限に控除できる、より寛大なバージョンの SALT 減税を非常に残念に思っています。
それはすべて変わりました 2017年末に、とき 減税および雇用法 2025年まで塩分控除に1万ドルの上限を設けた。住民は不満を漏らし、やがてそれを超えた。 30州 回避策を思いつきました。
州の戦略は大きく異なりますが、要点は次のとおりです。連邦税規則では、SALT の上限は個人の納税者に適用されますが、パススルー事業体として構成された企業には適用されません。 建設会社、または小規模な法律事務所 — 税務専門家によると。 したがって、パススルー事業体 (通常は S コーポレーションまたはパートナーシップ) が税金を支払う場合、個人所有者は、自分の州税や地方税の代わりに、個人の納税申告書からその事業体の税金を控除することができます。
「ただし、これらの回避策はすべての州で利用できるわけではなく、その有効性は特定の状況によって異なる可能性があります」と同氏は述べた。 マーク・ピースフル、ウォルターズ・クルーワー社政府担当副社長。
これは複雑でもあり、この税金をオプトインするためのルールと期限は国ごとに異なります。 州そのため、ルールに精通したプロと協力する必要があります。
私は暗号通貨に足を踏み入れました。 何を知っておく必要がありますか?
株式、債券、その他の投資を売却する場合、利益（キャピタルゲイン）または損失、得られた利息や配当を納税申告書に報告する必要があります。 これを容易にするために、証券会社は、IRS に報告されるこれらの項目を追跡するのに役立つ納税フォーム (1099-B および 1099-DIV を含む) を作成する必要があります。
証券会社はこれまで、暗号通貨やその他のデジタル資産の取引を報告する必要はありませんでしたが、すぐに変更される可能性があります。 ルール 昨年提案された法案では、2025 年の課税年度から、デジタル資産用の 1099-DA と呼ばれる新しいフォームの送信が義務付けられます。
しかし、だからといって納税者が2023年度（または任意の年度）の負担を免除されるわけではない。
投資会社ベターメントの税務責任者エリック・ブロネカント氏は、「納税申告書を受け取るかどうかに関係なく、すべての収入を報告するのはその人の責任だ」と述べた。 それがどのように行われるかについての詳細は、 1040命令 同様に 納税者弁護サービス そして IRS のウェブサイト。
従来の投資ラッパーで保有されている暗号通貨を売買した場合、たとえば ビットコインETFたとえば、これらのトランザクションは既存のトランザクションで追跡されます。 1099-B、他の上場投資信託や株式と同様です。
退職者（または退職間近の人）に何か変化はありますか?
昨年発効した法律により、退職者は退職金の支払いを遅らせることができる 必要最低限の出金額 税制上の有利な退職金口座からの対象者は、2022 年の 72 歳から 73 歳になる年まで増加します。
実際、これは、2023年に72歳になった場合、最初に必要な引き出し（2024年）をもう1年、あるいは2025年4月1日まで遅らせることができることを意味すると、アルタ・ファイナンスの税務・不動産計画責任者デビッド・オー氏は述べた。
ただし、2023 年に 73 歳になった場合 (2022 年に 72 歳だった場合)、古い規則が適用され、期限が近づいています。次に必要な引き出しは 2024 年 4 月 1 日までに行う必要があります。
これらのルールは、従来の IRA、SEP IRA、および SIMPLE IRA に適用されます。401(k) を持つ人は退職後まで引き出しを延期できますが、Roth IRA はアカウント所有者が死亡するまでルールの対象になりません。
#年の納税シーズンに向けて知っておくべきこと