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2024-09-22 09:01:59
母は、財産を子供たちに平等に分けるよう遺言を残していました。兄が亡くなったので、母は遺言を変更して、残った兄弟と義妹に平等に財産を分けることになりました。義妹は、はるかに低い資本取得税 (CAT) の限度額に基づいて課税されると思われます。
これを回避する方法はありますか。たとえば、母が遺言をそのまま残した場合、弟の遺産は最終的に妻に渡りますが、CAT の下限は回避できますか。
KMさん
これは本当に良い点であり、私が何度か取り上げてきたことです。参考までに、あなたの母親が知っておく必要がある特定の法律は、相続法の第 98 条です。ここで重要なのは、あなたの兄弟が亡くなる前に、結婚の有無にかかわらず、子供がいたかどうかです。
もしそうなら、あなたの母親の遺産のうち彼に渡るはずだった部分は、彼と一緒には失われません。しかし、奇妙なことに、その遺産は自動的に子供たちに渡るわけでもありません。その代わりに、その遺産は彼の遺産の一部になります。たとえ、何年も前に彼自身が亡くなって、このすべてが解決されていたとしてもです。
したがって、彼の遺言ですべてを妻に残した場合、彼女はあなたの母親からあなたの兄弟のために意図されていたものを税金なしで受け取ることになります（配偶者間の譲渡は資本取得税/相続税が免除されるため）。
もし彼の遺言で、財産の残余の一部を妻に、残りの一部を子供たちに残すとしたら、あなたのお母さんからの遺産も同様に分割されるでしょう。そのルートで妻が受け取るものはすべて非課税となり、子供たちが受け取るものはすべて、親から子への非課税限度額 A のカテゴリーで扱われ、現在は 335,000 ユーロとなっています。
すでに使い切っていれば 33 パーセントの税金が課せられますが、そうでない場合は課せられません。
失効の原則
彼に遺言書がなかった場合も同じことが起こりますが、あなたの母親の彼への相続財産は遺言なし相続法に基づいて扱われ、その場合、彼の未亡人が 3 分の 2 を取得し、子供たちが 3 分の 1 を分け合うことになります。
繰り返しますが、これはすべて、彼に子供がいる場合にのみ当てはまります。
しかし、彼に子供がいなかった場合、私たちは「失効の原則」と呼ばれるデフォルトの立場に戻ります。これは、相続人となる人が相続財産を受け取る前に死亡した場合、その人は損失を被り、その人に予定されていたものは残余財産（特定の遺贈が処理された後に残った母親の財産の一部で、その後、彼女の残余財産に関する条項に従って分配されます）に加算されるというものです。ただし、亡くなった兄弟は除きます。
したがって、あなたの兄弟に子供がいる場合は、そのままにしておきます。しかし、子供がいなかった場合、またはあなたの母親が、あなたの兄弟の名前で残されたものは妻には渡らないことを知っているが、そうしたい場合、遺言を書き直す必要があります。
彼女が考慮する必要があるもう 1 つの点は、税金の立場です。子供たちに残すものはすべて相続税法のカテゴリ A の 335,000 ユーロの基準で扱われますが、子供の配偶者またはパートナー (この場合は兄弟の妻) に残すものは、はるかに控えめな非課税控除で扱われます。
相続税法では、あなたの兄弟の未亡人は、すべての義理の家族と同様に、あなたの母親にとって他人とみなされます。その基準に基づき、彼女は、近親者を除くすべての親族に適用されるカテゴリー C の下で、16,250 ユーロまで非課税で受け取る権利があります。
そして、その 16,250 ユーロは、あなたのお母さんから相続した財産だけでなく、彼女の両親、祖父母、兄弟、叔父、叔母以外の人々からすでに相続した財産にも適用されます。
私が言うように、それはあなたのお母さんが遺言を書き直した場合にのみ起こります。彼女が義理の娘に贈与したい金額が、そのかなり控えめな非課税限度額よりも高い場合、回避策の 1 つは、遺言で受け取る金額をその金額に制限し、彼女が生きている間に毎年 3,000 ユーロを贈与することです。彼女には、あなたのお母さんにも義理の娘にも税金がかからないように、そうする権利があります。
もちろん、この「少額贈与免除」は、お母様が存命中に贈与された贈与にのみ適用され、お母様が間もなく亡くなられた場合、この免除は遺言書に残された金額をほとんど増やすことはできません。また、高齢者は 3,000 ユーロのような金額を渡すための現金をあまり持っていない傾向があるという、非常に相対的な問題もあります。
誰かがこれを考えすぎる前に、16,250ユーロの非課税限度額を超えても、あなたの兄弟の未亡人はあなたの母親から受け継いだ遺産の3分の2を受け取ることになるということを覚えておく価値があります。なぜなら、その限度額を超える相続に対する税率は33パーセントであり、これは高額ではあるものの、すべてを消費するわけではないからです。
最後にもう 1 つ…「法定相続分」というものがあります。これもまた、あなたの兄弟に子供がいて、あなたの母親から彼への相続分が彼の財産に渡る場合にのみ適用されます。法定相続分では、彼の遺言書の内容が何であれ、子供がいる場合、彼の妻は自動的に財産の 3 分の 1 (つまり、あなたの母親から彼への相続分の 3 分の 1) を受け取る権利があります。
だからといって、子供たちが 3 分の 2 を分けるというわけではありません。それは、彼の遺言書の内容によります。これは、彼が少なくとも財産の 3 分の 1 を妻に渡さない遺言書を作成した場合のシナリオをカバーしているだけです。
それはまれです。ほとんどの人は、相続以外はすべて配偶者に残すのが、最も節税効果の高い方法だからです。
結論：彼に子供がいる場合、あなたのお母さんは遺言書を変更するべきではありません。もし彼に子供がいなくて、彼女が義理の娘に何かを与えたいのであれば、はい、彼女は遺言書を更新する必要があります。
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#息子が亡くなった今母親は遺言書を変えるべきでしょうか #アイリッシュタイムズ