コンテキスト情報
継続的な従業員維持信用コンプライアンス活動の一環として、IRS は 発表 2024 年 8 月 15 日、IRS は秋の数か月間、最大 30,000 件の従業員保持税額控除 (ERC) 回復レターを送付すると発表しました。これらの 1-C レター「従業員留保税額控除 (ERC) の回復」は、主に 2021 年の課税年度に向けた 10 億ドルを超える請求額に相当します。これらのレターは、IRS が以前の ERC 控除を取り消すか回復することを事業納税者に通知します。
これは回復レターの 2 セット目です。以前、IRSは2020年の課税年度に向けて12,000以上の事業体に書簡を送り、その結果、50億ドルの査定額が発生しました。議会がERCの上限を2020年の従業員1人当たり年間7,000ドルから2021年には四半期ごとに従業員1人当たり7,000ドルに引き上げて以来、最新の書簡は総じてより大きな回収額に関するものである。
11月12日に米国公認会計士協会と公認管理会計士協会が主催した全国納税者会議で、全国納税者擁護者のエリン・M・コリンズ氏は次のように述べた。
「多くの人が私たちに連絡して、『ERCの資金を得て事業を継続できると思ったので、家を抵当に入れました』と言います。このお金は返さなければなりません。興味が私を殺してしまう。 » または、「私は従業員の事業を継続するために自分の資産で従業員に支払いました。」このお金を返してもらいたいです。 » 閉店するかも知れないと言う人もいました。彼らは困難に直面するだろう、だからこそ私たちは彼らを助けようとしているが、それは私が望むほど早くはない。 »
ERC から回復レターを受け取った場合の対処方法
ERC から回収レターを受け取り、提案された回収額に同意する場合は、署名済みの申告書を提出し、可能であれば支払いを行う必要があります。支払いを提出しない場合は、該当する場合、罰金と利息を含む未払い残高の通知が届きます。
提案された変更に同意できない場合は、意見の相違の理由を説明する声明を送信し、ERC の要求を裏付けるすべての関連事実を含める必要があります。
あなたが裏付け書類を提出しない、または手紙に応答しない場合、IRS は提案された変更の金額に適用される罰金と利息を加えた額であなたの口座を調整し、該当する場合は未払い残高の通知を送信します。
コレクションに対する異議申し立ての権利
ERC 信用回復の結果、未払い残高が生じた場合は、独立法定代理局による審査 (控訴) を受ける権利がある場合があります。
IRS は通常、連邦トリブタリオ先取特権 (NFTL) 通知を提出するとき、または税を発行する前に、納税者に徴収プロセス (CDP) 通知を発行する必要があります。この CDP 通知により、納税者は提出された先取特権または提案された税金を審査するための上訴の前に審理を要求することができますが、一定の期限を守る必要があります。 受け取る通知には、CDP 申請期限が記載されている必要があります。 差し押さえの通知を受け取った場合は、通知の日から 30 日以内に CDP の審理の申請を提出する必要があります。先取特権の通知を受け取った場合は、IRS による NFTL の提出から 5 営業日後、遅くとも 30 日以内に CDP 申請を提出する必要があります。
CDP リクエストは通常、Form 12153、Request for Collection Proceedings or Equivalent Hearings を使用して提出されます。 CDP の公聴会では、根本的な責任に異議を申し立て、抗弁を提起し、回収活動の適切性に異議を唱え、回収の代替案を提案することができます。審理後、控訴側は決定通知を発行し、その通知には米国の支流裁判所による審査を請求するための30日間の期限が設けられている。
CDP 通知を受け取り、CDP 公聴会を要求する期限を過ぎた場合は、通常はフォーム 12153 を使用して同等の公聴会を要求できます。同等の公聴会の要求は、遅くとも 1 年後の期間の終了日までの消印有効でなければなりません。徴収通知日、または遅くとも連邦支税先取特権通知の提出日から 1 年の期間の終了日 + 5 営業日以内までに提出してください。同等の審理における控訴裁判所の決定に同意できない場合は、仲裁裁判所による再審理を請求することはできません。 CDP の詳細については、TAS ロードマップ – 納税者の要求: CDP/同等/CAP または 回収決定に対する不服申し立て Irs.govで。
支払い方法
IRS から請求書を受け取った場合は、できるだけ早く残高を支払う必要があります。 IRS はいくつかのオプションを提供しています。 支払いをする 銀行口座またはクレジットカードを使用してオンラインで。金額に関わらず支払うことで、将来の違約金や利息を軽減することができます。支払いができない場合、または全額を支払うことができない場合は、他の選択肢があります。
お支払いプラン
全額を支払うことができない場合、IRS はさまざまな提案をします。 支払いプラン。支払いプランをリクエストしたい場合は、オンラインでリクエストできます。 フォーム 9465分割払い契約をリクエストするか、IRS に電話することもできます。
妥協案
残高を全額支払うことができない場合は、妥協案を提出することができます。これにより、納税義務総額よりも少ない額で税金を支払うことができます。 IRS が提供するのは、 事前認定ツール 資格を判断するのに役立ちます。ツールの使用はオファーの受け入れを保証するものではありません。
現在収集不可能なステータス
また、現在徴収不能ステータスに該当する場合もあります。IRS はあなたの収入と支出に基づいて支払い能力を分析し、現在支払いが不可能であると判断した場合、通常は徴収措置を一時停止します。ただし、違約金と利息は発生し続けます。
支援TAS
財務上の困難を引き起こしているトリビュタリオの問題があり、IRS と相談して問題を解決できなかった場合、TAS は IRS 内の独立した組織として、納税者と納税者の権利の保護に努めています。適格な納税者に無料の援助を提供することができます。 TAS について詳しくは、会社概要ページにアクセスするか、877-777-4778 までお電話ください。
あなたには納税者としての権利があることを覚えておくことが重要です。
通常、ほとんどの通知や手紙は助けを借りずに解決できますが、帰還の準備をした人や別の支貢者など、専門家の助けを受けることもできます。
リソース：
#従業員維持クレジット回復レターを受け取った場合の対処方法