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2021-01-13 08:00:00
ほとんどの州で経験が減少しているため、 税税は、一般的な政府サービス、物品、および活動の費用をカバーするために、地方自治体、州政府、および中央政府が個人または企業から徴収する義務的な支払いまたは料金です。 による収益 コロナウイルス パンデミックの影響で、娯楽用大麻の合法化と課税が新たな収入を増やす手段の一つになるのではないかと考えている人もいる。 すでに合法化した州は確かにかなりの歳入を上げているが、議員は合法市場の確立には時間がかかることを覚えておくべきだ。
で コネチカット州、 デラウェア州、 メリーランド州、 ミネソタ州、 新しい メキシコ、 ニューヨーク、 ペンシルベニア州、 ロードアイランド、 テキサス州、 バージニア州、 そして ウィスコンシン州、議員らは合法化を主張しており、予算不足のため新たな歳入が不可欠であると一般に主張している。 このリストは、 4つの州 2020 年の選挙日に有権者はマリファナを合法化する法案を可決した。さらに、連邦政府は連邦法を巡る議論を続ける可能性が高い。
娯楽用大麻を合法化する上で重要な要素は税金の設計です。 現在、販売を許可し、課税している州のほとんどは、価格ベースの販売を選択しています (貴ぶ) 消費税物品税は、特定の商品または活動に対して課される税です。 消費税は一般的にタバコ、アルコール飲料、 ソーダ、 ガソリン、保険料、娯楽活動、賭博などであり、通常、州税、地方税、および程度は低いものの連邦税の徴収のうち、比較的小さく変動しやすい部分を占めています。 。 価格に基づいて課税するということは、取引に課税対象イベントが存在することを意味し、単純な評価が可能になります。 それはより簡単な方法かもしれませんが、必ずしも公平な解決策を提供するとは限りません。 ほとんどの州でも一般税が課されます。 消費税消費税は商品やサービスの小売売上高に課され、理想的には最終的なすべての売上に適用されるべきです。 消費 少ない 免除。 多くの政府は食料品などの商品を免除しています。 裾野を広げる、食料品を含めることなどにより、料金を低く抑えることができる可能性があります。 消費税は、課税されると次のような問題が発生する企業間取引を免除する必要があります。 税金のねずみ取り。 娯楽用大麻の販売については、企業からの投入物は免除される一方で、すべての消費者の最終購入に対して適切に設計された消費税が課されるため、奨励されるべきである。
その間 貴ぶ 消費税は一般の消費税と似ているかもしれませんが、重要な違いがあります。 物品税は、何らかの固有の特性 (多くの場合、負の外部性) により特定の取引を対象とし、一般消費税はほとんどの消費者取引に課されます。 物品税は、対処している害や内部化しているコストに対応している必要があり、どちらも商品の販売価格とはあまり関係がありません。 課税は中立的であり、マイナスの方向に向けられるべきである 外部性経済学の用語では、外部性とは、活動のコストには反映されず、主に当該活動に直接関与する人々が負担するものではない、活動の副作用または結果を指します。 外部性は、商品またはサービスの生産または消費によって引き起こされる可能性があり、プラスまたはマイナスの場合があります。 マリファナ消費量と関係しており、これはTHC（マリファナに含まれる主な精神活性化合物であるテトラヒドロカンナビノール）のレベルまたは体重によって最もよく表されます。 マリファナに物品税を課すには正当な理由がありますが、他の州の議会や有権者は慎重に進める必要があります。 物品税はその裾野が狭いため、一般支出を優先するための持続可能な財源ではありません。
公平ではないだけでなく、収益は 貴ぶ 税金の変動がさらに大きくなるリスクがあります。 これらは価格ベースであり、市場が成熟するにつれて価格は下がる可能性が高いため、購入されたマリファナ 1 オンスあたりの収益は減少する可能性があります。 数量ベースの税は、潜在的な変化による州の歳入も制限することになるだろう。 連邦法、これは合法化されたマリファナからの税収に重大な影響を与える可能性があります。 企業が銀行業務（連邦レベルでマリファナの使用が延期された場合）、連邦税控除、または州間取引を利用できるようになれば、価格は下落する可能性が高く、価格に依存している州の収入は減少することになる。 課税標準課税標準は、税務当局による課税の対象となる所得、資産、資産、消費、取引、またはその他の経済活動の総額です。 狭い課税ベースは非中立で非効率的です。 あ 広い 課税ベースにより税務管理コストが削減され、より低い税率でより多くの歳入が可能になります。 。
課税標準に加えて、議員は税率を設定する際にも注意する必要があります。 認可を受けた小売業者は相互に競争するだけでなく、ライセンス料や税金を支払わない違法な事業者とも競争しています。 合法市場が有意義な収益を生み出す能力は、認可を受けた事業者がこれらの違法販売者と競争できるかどうかによって決まります。
最後に、収益の配分と予測があります。 経験則として、物品税は一般財源としてではなく、負の外部性を取り込むため、または「ユーザー負担」システムを構築するために適切な場合にのみ課税されるべきです。 マリファナの場合、娯楽目的でのマリファナの消費は害を伴う可能性があるため、物品税を課す正当な理由があります。 したがって、そのような税によって得られる収入は、消費に関連するコストをカバーするために割り当てられる必要があります。 合法化を検討しているほとんどの州では、歳入が無関係な支出プログラムまたは一般資金に充てられるため、この原則は十分に尊重されていません。 15 州のうち、歳入徴収に関する有益なデータを生成できるほど長く合法市場を運営してきた州はほんの一握りです。 次の表は、合法市場が 3 年以上存在する州におけるマリファナの推定使用者あたり 2020 会計年度に集められた平均金額に基づいて計算された、平均的な潜在収益創出額を示しています。 これは、州によって数年以内に意味のある歳入が生み出される可能性があることを示していますが、この歳入が現在の予算問題の解決策ではないことも示しています。
最低3年間の市場がある州におけるマリファナ使用者1人当たりの平均納税額に基づく州別の潜在的な娯楽用マリファナ物品税収入
潜在的な収益
実績収益（2020年度） アラバマ州
92,217,856ドル
該当なし アラスカ
28,258,632ドル
24,540,009ドル アリゾナ州
1億8,316万9,705ドル
該当なし アーカンソー州
59,314,764ドル
該当なし カリフォルニア
1,086,253,401ドル
4億7,410万ドル コロラド州
230,239,177ドル
$307,278,327 コネチカット州
97,696,550ドル
該当なし デラウェア州
24,566,974ドル
該当なし コロンビア特別区
26,605,996ドル
該当なし フロリダ
4億4,874万ドル
該当なし ジョージア州
1億9,840万771ドル
該当なし ハワイ
28,453,985ドル
該当なし アイダホ州
33,295,445ドル
該当なし イリノイ州
2億7757万6356ドル
34,700,000ドル インディアナ州
1億5,700万9,061ドル
該当なし アイオワ州
50,183,462ドル
該当なし カンザス州
42,058,743ドル
該当なし ケンタッキー
$83,008,154
該当なし ルイジアナ州
81,616,779ドル
該当なし メイン州
50,685,850ドル
該当なし メリーランド州
135,837,117ドル
該当なし マサチューセッツ州
214,347,227ドル
$51,680,000
Michigan
2億8818万3493ドル
$9,692,684 ミネソタ州
1億2,207万2,389ドル
該当なし ミシシッピ州
47,304,242ドル
該当なし ミズーリ州
119,222,374ドル
該当なし モンタナ州
35,142,502ドル
該当なし ネブラスカ州
35,975,930ドル
該当なし ネバダ州
$106,255,348
$105,180,947 ニューハンプシャー州
44,163,575ドル
該当なし ニュージャージー州
1億5,897万4,353ドル
該当なし ニューメキシコ州
61,692,434ドル
該当なし ニューヨーク
4億3,114万1,823ドル
該当なし ノースカロライナ州
1億8,294万7,622ドル
該当なし ノースダコタ州
13,231,599ドル
該当なし オハイオ州
220,827,478ドル
該当なし オクラホマ州
6,768万ドル
該当なし オレゴン州
1億8,284万5,089ドル
133,150,349ドル ペンシルベニア州
2億4,455万3,615ドル
該当なし ロードアイランド州
35,455,500ドル
該当なし サウスカロライナ州
96,680,914ドル
該当なし サウスダコタ州
14,270,281ドル
該当なし テネシー州
132,509,552ドル
該当なし テキサス州
3億9742万4206ドル
該当なし ユタ州
44,428,908ドル
該当なし バーモント州
27,313,974ドル
該当なし バージニア州
139,977,848ドル
該当なし ワシントン
2億8567万4135ドル
4億6,920万ドル ウェストバージニア州
38,327,540ドル
該当なし ウィスコンシン州
117,791,078ドル
該当なし ワイオミング州
$10,054,045
該当なし
注: 計算は、アラスカ、コロラド、カリフォルニア、ネバダ、オレゴン、ワシントンのマリファナ使用居住者 1 人あたりに支払われる娯楽用大麻消費税 (2020 年度で 220 ドル) と各州のマリファナ使用居住者の数に基づいています。 ユーザーの総数には、どの州でも合法市場にアクセスできない 18 ～ 21 歳の若者も含まれているため、この 220 ドルは合法ユーザー 1 人あたりの支払額を過小評価している可能性があります。 法定州で支払われる物品税の額は訪問者によって支払われるため、数値は若干逆に偏る可能性があります。 この数値には、一般消費税、手数料、その他の事業税は含まれません。
出典: 州歳入省、州会計検査官。 サムサ; 米国国勢調査局。 著者の計算。
娯楽用大麻の合法化に関しては、一般財源の収入が最優先されるべきではないが、短期的にではないにせよ、合法化を選択した州が利用できる収入はある。 一般消費税のほかに、合法マリファナ企業は事業税も支払うことになり、従業員も支払うことになる 個人所得税個人所得税（または個人所得税）は、個人または世帯が得る賃金、給与、投資、またはその他の形態の収入に対して課税されます。 米国は、 プログレッシブ 所得税の税率 増加 収入と一緒に。 連邦所得税は 1913 年に、 修正第 16 条。 わずか 100 年前ですが、個人所得税は 最大 米国の税収源。 これらの広範な税金からの収入は、違法行為の減少に伴う潜在的な節約と組み合わせると、一般財源の収入に相当します。 しかし、マリファナ特有の税による大規模かつ持続的な増額を期待するのは近視眼的であり、税制政策としては不十分です。
娯楽用大麻消費税の設計について詳しくは、ここをクリックしてください。 ここ。
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#州別の娯楽用マリファナ税収