テスラのイーロン・マスク最高経営責任者（CEO）は最近、ドナルド・トランプ次期大統領の選挙運動中に、自分が史上最大の個人納税者であると主張した。マスク氏は内務歳入庁（IRS）に100億ドル以上の税金を支払ったと主張した。この億万長者は冗談めかして、子供たちが空手の試合で優勝するような小さくて安価なトロフィーでもいいので、IRSがトロフィーを送ってくれたらいいのにと語った。何ももらえなかったとため息をつきながらも、社会全体のために税金を納めることができてうれしいと明言した。
ただし、プロパブリカの 分析 2014年から2018年までのIRSデータから、マスク氏が2018年に連邦所得税を支払っていなかったことが明らかになった。さらに驚くべきことに、マイケル・ブルームバーグ氏は10億ドルを超える控除を主張することで、最も低い税率で納税することができた。間 2013 年と 2017 年ブルームバーグ氏は州および地方税の負債から年間平均4億900万ドルを差し引いた。カール・アイカーンやジョージ・ソロスのような億万長者の投資家でさえ、同じ期間に純資産が大幅に増加したにもかかわらず、複数年連続で税金の支払いを回避しました。
超富裕層にとって、所得の増加は必ずしも税金の増加を意味するわけではない
数年前、プロパブリカは、2014年から2018年の間にアメリカの最も裕福な25人の純成長率と納税額を比較した内部分析を実施した。この調査では、彼らの総資産はこの期間に4,010億ドル増加したが、支払ったのはわずか13.6ドルだったことが明らかになった。この 5 年間で連邦所得税は 10 億ドルに上り、実際の税率に換算するとわずか 3.4% になります。アメリカでは収入が増えるにつれて高い税金を支払うことになっていますが、富裕層（HNI）は一般の人には手の届かない節税戦略を活用することがよくあります。このようにして、税率を大幅に下げることができます。富裕層は通常、株式や不動産などの資産の価値の上昇から富を得ています。株式のキャピタルゲインや不動産価値の上昇は、売却しない限り課税されないことに注意することが重要です。まったく対照的に、プロパブリカは、40代の給与所得者がいるアメリカの中産階級世帯では、主に住宅価値の上昇により、2014年から2018年の間に税引き後の純資産が平均6万5000ドル増加したことを明らかにした。さらに、収入のほとんどが仕事からの給与であったことを考慮すると、同じ期間に平均 62,000 ドルの税金を支払っていました。
マスク氏のようなHNIは数十億ドルの税金を支払っていると主張しているが、純資産のほとんどは所有する資産に結びついているため、納税義務を減らすことができる。 2014年から2018年にかけて、マスク氏の資産は139億ドル増加したが、報告されている彼の総収入はわずか15億ドルで、実質税率3.27％で4億5千万ドル以上の税金を支払ったことになる。一方、ウォーレン・バフェット氏の純資産は同期間で243億ドル増加したが、報告されている収入はわずか1億2,500万ドルだった。全体として、バークシャー・ハサウェイ会長は、実際の税率0.10%で、わずか2,370万ドルの税金を支払っただけである。
HNI が退職貯蓄への税金を回避するために使用する最も人気のある戦略
米財務省は、上位1％が支払うべき税金が年間1500億ドル以上未払いになっていると推計している。税制上有利な退職金制度など、いくつかの戦略を活用することで、このような大幅な節税を達成できます。従来の 401(k) 口座は、米国で最も人気のある退職後の投資手段の 1 つであり、給与から完全に非課税で税引き前の資金を増やし、59 歳 1 歳になったときにペナルティなしで引き出すことができます。 401(k) にアクセスできない人は、401(k) と同様の特典を提供する個人退職口座 (IRA) を選択することが多いですが、2024 年の年間拠出限度額は 7,000 ドルと低くなります。税引前拠出金は時間の経過とともに増加するため、投資オプションと年間の税優遇が増加しますが、口座保有者は退職時の引き出しは定期収入として扱われるため、税金を支払います。
PayPalの創設者ピーター・ティールのような裕福な人は、退職金の引き出しにかかる税金の支払いを避けるために、バックドアのRoth IRAアカウントを作成しています。ティール氏は、1,700ドルのロスIRA口座を何年にもわたって50億ドルにまで増やしたことで知られており、その口座から引き出す際には税金を一切支払わないという。 Roth IRA は税引き後の寄付を受け入れ、その後の引き出しが非課税であることを保証します。ただし、以下の修正調整後総収入（MAGI）を持つ個人のみが対象となります。 161,000ドル 2024 年には、Roth IRA アカウントを作成して寄付する資格があります。 HNI はバックドア Roth IRA を作成することでこの所得制限を回避することが多く、これには従来の IRA を Roth IRA に変換する必要があります。その過程で、従来の IRA への税引前拠出金とキャピタルゲインに対する税金を 1 回だけ支払います。適切な税金を支払った後、資金がRoth IRAにロールオーバーされると、アカウント所有者は出金時に税金を支払うことはありません。