別世帯には何が適用されますか?

2026年2月8日午前6時16分 –

多くの親は、養育費が納税申告書の節約につながることを知っています。しかし、両親が別々に住んでいて、子供が片方の親とだけ住んでいる場合はどうなるでしょうか?これはまさに連邦財務裁判所が現在発表された判決で決定したことである。

まとめ

養育費を税金から控除できるのは、子どもが正式に同居している親のみです。費用の 80% が控除可能です。上限額は年間 4,800 ユーロです。要件: 子供が同居しており、14 歳未満であり、支払いは請求書による現金以外で行われます。保護者間で費用を分担することは認められません。もう一方の親は、BEA 手当によって負担が軽減されます。これは現在のBFH判決でも確認されています。

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子供の世帯構成員に関するBFHの判決

原則として、保護者は保育料、チャイルドマインダー、ベビーシッター、学童保育にかかる費用の一部を特別経費として税務上申告することができます（第 10 条 第 1 項第 5 文 1 EStG）。前提条件は、保護される子供が14歳未満であり、課税対象者の世帯に住んでいることです。さらに、保護者は請求書を受け取り、費用は銀行振込で支払われている必要があります。現金での支払いはカウントされません。

税務署は現在、年間最大4,800ユーロまで、保育費用の80％を認識している。これは仕事上介護が必要かどうかに関わらず同様です。

いわゆる世帯所属は特に重要です。これは、子供が正式に同居している親のみが特別経費として保育料を控除できることを意味します。たとえば、子供が主に母親と同居している場合、父親が養育費の一部を負担したとしても、費用を控除することはできません。

多くの親は、特に両親が介護費用を分担する場合、これが不公平であると感じています。したがって、連邦財務裁判所は、この規制が基本法と互換性があるかどうかを明確にする必要がありました。

連邦財務裁判所は判決の中で次のように明らかにしました。
世帯員数に関する規制は合憲である。たとえ個別のケースにおいて、実際に支払われた保育料が税務上考慮されない可能性があるとしても、裁判所は法的解決が許容されるとみなします。2025 年 11 月 27 日の BFH 判決、参照。 ⅢR 8/23）。

親にとって、これは次のことを意味します。

• 保育料を控除できるのは、子どもが同居する世帯の養育者のみです。

• もう一方の親は、場合によっては実際の費用よりも低い場合でも、BEA 手当 (介護、教育、訓練手当) を通じて税金の軽減を受けます。

• 現時点では裁判所からの変更は期待されていない。この規制に対して身を守りたい人は誰でも、憲法上の苦情を提出しなければなりません。

税務署が認定する保育料はどれ？

原則として、親は子供の養育費を税金から控除できます。これらには、たとえば次のものが含まれます。

• 幼稚園・保育園

• 保育士とか保育士とか

• 放課後保育または終日保育

• ベビーシッターやその他の介護者

税額控除の要件は次のとおりです。

• 子供は14歳未満です

• 子供は親の世帯に住んでおり、親が費用を差し引く

• 請求書はあります

• 支払いが現金以外で行われた、つまり銀行振込、口座振替、または定期注文によるものである

ただし、食事、レッスン、家庭教師の費用は控除の対象になりません（例外：仕事関連の理由で引っ越し後の家庭教師）。

保育料の税額控除はいくらですか?

現在適用されるもの:

• 保育料の80％が控除対象となります

• 最高額: 年間 4,800 ユーロ

• 特別経費として控除されます

この限度額は絶対的な上限であり、実際の費用がいくら高くても税務署はそれを超えるものは認めません。

保育料は納税申告書の児童附属書に記入されます。

保育料は 4,800 ユーロ以上かかります。その場合はどうなりますか?

計算された控除額が 4,800 ユーロを超える場合、上限が自動的に適用されます。

例：

この金額を超える金額は税務上差し引かれます。翌年に繰り越したり、他の親と共有したりすることはできません。

計算例：ひとり親の保育料

初期状況

• シングルマザー

• 5歳の子供

• 子供は彼女とだけ一緒に住んでいます

• 介護費用: 年間 5,400 ユーロ

• 個人税率: 30%

請求書

追加特典：ひとり親に対する救済額

ひとり親は保育料に加えて、多くの場合、所得税クラス II を通じて考慮されるひとり親救済額を受け取る権利があります。これにより、次の場合に介護費用とは関係なく追加で税負担が軽減されます。

• ひとり親は独身です

• 少なくとも 1 人の子供が世帯に住んでいます

• 児童手当を受ける権利がある

この利点は、保育料による節税に加えて得られます。

もう一方の親はどのような役割を果たしますか?

ここでよくある誤解があります。たとえもう一方の親が経済的に養育費に貢献したとしても、養育費を控除できるのは世帯の一員である親だけです。

もう一方の親は、いわゆる BEA 手当（介護、教育、訓練手当）を通じてのみ税金の恩恵を受けます。

保育料の分割や按分はできません。

よくある質問：保育料をわかりやすく解説

保育料は何歳まで控除できますか？

お子様の14歳の誕生日まで（例外：障害のあるお子様）。

子供 1 人あたりの最高額 4,800 ユーロが適用されますか?

いいえ。最高額は子供ごとではなく、課税対象者ごとに適用されます。

保育料をもう一方の親と折半することはできますか?

いいえ。お子様が同居する世帯の保護者のみが送迎できます。

介護者への現金支払いは認められますか?

いいえ、現金での支払いは完全に除外されます。

4,800 ユーロを超える保育料はどうなりますか?

これらは税務目的で紛失され、他の目的に使用することはできません。

裏付けとなる書類を提出する必要がありますか?

通常は必要ありませんが、税務署から要求された場合に備えて、親は請求書と支払い証明書を保管しておく必要があります。

ひとり親のための税金チェック

このチェックリストを使用すると、ひとり親は養育費だけでなくそれ以外でもどの税制上の優遇措置を利用できるかを段階的に確認できます。

子供はその家に住んでいますか？

☐ はい

☐ いいえ

保育料は、子どもが戸籍に登録されている場合にのみ特別経費として請求できます。この規制は連邦財務裁判所によって承認されました。

子供は14歳未満ですか?

☐ はい

☐ いいえ

保育料は子供の 14 歳の誕生日までのみ税金控除の対象となります。障害のある子供には例外が適用されます。

どのような介護費用がかかりましたか？

☐ 私たち・幼稚園

☐ チャイルドマインダー / チャイルドマインダー

☐ 放課後保育・終日保育

☐ ベビーシッター/介護者

純粋な医療費のみが控除の対象となります。たとえば、食費、工芸材料、レッスン、家庭教師、クラブへの寄付などの費用は考慮されません。

ケアに対する請求書はありますか?

☐ はい、完全に

☐ 部分的

☐ いいえ

請求書がなければ税額控除はできません。請求書には、介護者の名前、介護期間、提供された介護サービスの明確な表示を含める必要があります。

支払いは現金なしで行われましたか?

☐ 銀行振込

☐ スタンディングオーダー

☐ 口座振替

☐ 現金支払い

現金での支払いは税務上認められません。銀行振込またはその他の現金以外の支払い方法のみが受け付けられます。

領収書は、税務署から要求された場合に備えて、税額決定後少なくとも 1 年間は保管する必要があります。

養育費の一部はもう一方の親が負担するのでしょうか？

☐ はい

☐ いいえ

ひとり親には次のことが適用されます。たとえもう一方の親が養育費の一部を負担したとしても、その費用を税金上控除できるのは世帯の一員である親だけです。もう一方の親は、BEA の許容量を介してのみ考慮されます。

救済額はひとり親にも使われるのでしょうか？

☐ はい

☐ いいえ

独身者で、世帯内に少なくとも 1 人の子供がいて、その子供に対して児童手当を受給している場合、救済額を受け取る権利があります。軽減額はさらに税負担を軽減し、保育料とは関係ありません。

(MB)

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