2026 年予算の説明者: 新しいフォーム 15H 規則により高齢者の納税申告がどのように簡素化されるか

2026 年の連邦予算では、債券、債券、およびデマット形式で保有されるその他の有価証券から利子収入を得ている高齢者の税務コンプライアンスを大幅に緩和できる手続き改革が導入されました。 FM Nirmala Sitharaman は、高齢者はフォーム 15H を発行者ごとに個別に提出するのではなく、保管機関 (NSDL または CDSL) を通じて 1 回だけ提出できるようになると発表しました。

この動きは、複数の企業にまたがる有利子証券を保有することが多い高齢の投資家にとってコンプライアンスを簡素化することを目的としている。政府は、Form 15H の受理と送信を一元化することで事務処理を削減し、間違いを最小限に抑え、意図しない源泉徴収 (TDS) のリスクを軽減したいと考えています。

Form 15H が高齢者にとって重要な理由

Form 15H は、60 歳以上の居住者がその年の課税所得の合計が基礎控除限度額を下回る場合に提出できる自己申告書です。提出されると、支払者に利息収入から TDS を差し引かないように指示されます。
高齢者は通常、銀行の定期預金、社債および社債、非転換社債（NCD）、地方債、およびその他の通知利付証券、特にデマット形式で保有されているものから得られる利息にフォーム 15H を使用します。定期的なキャッシュフローを債券投資に依存している退職者にとって、不必要な TDS を回避することは流動性を管理する上で非常に重要です。

2026 年の予算では具体的に何が変わるのか

これまで、投資家は利息を得るすべての銀行、企業、債券発行会社に個別にフォーム 15H を提出する必要がありました。これは、多くの場合、会計年度ごとに複数の提出を意味し、場合によっては数十の発行体にまたがる場合もありました。
新しい予算案では、高齢者は保管機関にフォーム 15H を 1 回提出することができます。その後、保管機関は、投資家がデマット証券を保有しているすべての関連発行体と宣言を電子的に共有します。重要なのは、この改革はデマット保有商品に焦点を当てており、従来の銀行預金には適用されないことです。

これが実際に高齢者にどのような影響を与えるか

最も直接的なメリットは、複数の出願から 1 つの出願への移行です。複数の企業が発行する社債や社債を保有する高齢の投資家は、異なる期限を追跡したり、1 つの発行会社を逃すことを心配したりする必要がなくなります。
この変更により、意図しない TDS 控除のリスクも軽減されます。実際には、多くの退職者は、所得が課税限度額を下回っているにもかかわらず、フォーム 15H を 1 つの発行会社に提出するのを忘れたというだけの理由で減税に直面しています。集中システムはそのようなギャップを減らします。

市場参加者はこの動きを歓迎している。 「2026 年予算では、フォーム 15G およびフォーム 15H の提出プロセスを簡素化し、高齢者や小口投資家にとって歓迎すべきコンプライアンス救済措置が導入されています。複数の企業の証券から配当や利息収入を得ている投資家は、企業や発行体ごとに個別のフォームを提出する代わりに、保管機関に 1 つの申告書を提出できるようになります。これにより、長年にわたる問題が解決されます。」これは、しばしば不用意な TDS 控除やその後の還付請求につながる手続き上の負担であり、特に定期的なキャッシュフローを利子や配当収入に依存している高齢者に影響を及ぼしており、この動きは、投資エコシステム全体での行政上の摩擦を軽減しながら、税制上の優遇措置がより効率的に適格な納税者に届くようにするという政府の広範な目標と一致しています。」

IndiaBonds.comの共同創設者、ビシャール・ゴエンカ氏は、フォーム15Gと15Hの申請の合理化は、特に高齢者が大きなシェアを占める個人向け債券投資家に利益をもたらすだろうと述べた。 Fibe社のMD兼グループCEOであるアクシャイ・メロトラ氏は、この改革により運営上の摩擦が軽減され、投資家と企業の両方にとってデジタル金融エコシステムが強化されると付け加えた。
変わらないもの

この予算はフォーム 15H の資格条件を変更するものではありません。 60 歳という年齢要件、所得基準、および既存の TDS ルールは変更されません。高齢者の課税所得が非課税限度額を超えた場合には、新たな集中制度のもとでもTDSが引き続き適用される。

高齢者向けの税額表とは何ですか

2025～26会計年度の旧税制に基づく60～79歳の高齢者の場合、所得30万ルピーまでは税金が免除される。これを超えると、30万ルピーから50万ルピーの所得には5％、50万ルピーから1000万ルピーの所得には20％、1000万ルピーを超える所得には30％の税金が課されます。 80 歳以上の超高齢者には、より高額な 50 万ルピーの基礎控除が適用されます。ただし、新税制は別のスラブ構造に従います。

旧税制（2025～26年度）

60 ～ 79 歳 (高齢者):
3,00,000ルピーまで：なし
3,00,001 ルピー – 5,00,000 ルピー: 5%
5,00,001 ルピー – 10,00,000 ルピー: 20%
1,000,000ルピー以上：30％

80歳以上（超高齢者）：
5,00,000ルピーまで：なし（基礎控除額の引き上げ）
50万ルピーを超える所得には、強化された免除基準値の後に適用される標準スラブ税率5％、20％、30％で課税されます。

高齢者に対する主な税制優遇措置

基礎控除の引き上げ: 高齢者は 30 万ルピーの基礎控除が受けられ、これは非高齢者に対する 250 万ルピーの制限より 5 万ルピー高い。超高齢者はさらに多くの恩恵を受けており、旧制度下では50万ルピーの免除（他より250万ルピー高い）が受けられる。

セクション 80TTB 控除: 高齢者は、普通預金口座、銀行の定期預金、郵便局の預金から得た利子収入に対する控除として、最大 10 万ルピーを請求できます。この上限は、2025 年の予算で 50,000 ルピーから引き上げられました。

セクション 80D 控除: 高齢者が負担する健康保険料または医療費には、最大 50,000 ルピーのより高額な控除が適用されます。

新しい税制（2026～27年度）

新しい税制は、スラブ全体で低い税率を提供しますが、セクション 80TTB または 80D などの特定の控除が適用される場合を除き、通常、特に高齢者に対してより高い基礎控除限度額を提供しません。

2025-26年度（2026-27年度）の所得税表 2025-26年度（2026-27年度）の所得税率
Rsまで。 40万ナイル
Rs. 40万ルピー80万 5%
Rs. 80万ルピー120万 10%
Rs. 120万ルピー160万 15%
Rs. 160万ルピー200万 20%
Rs. 2000万ルピー240万 25%
Rs以上240万 30%