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2026-01-11 11:29:00
私は独身者で扶養家族も子供もいません。私の不動産は 2 軒の家があり、そのうちの 1 軒は 2026 年に売却する予定です。不動産の大部分が国税に流れないようにするために、これをどう分配するのが最善でしょうか。
年間 3,000 ユーロを多くの人に贈ってもいいですか – 例:親戚の子供、友人の子供、友人など – それとも親戚でなければなりません – つまり、姪または甥のみでしょうか?
BJさん
人間の本性として、人々は自分の所有物が生前またはその後に税務署に渡されることをできるだけ少なくしたいと考えています。
世界的に見て、相続税はかなり控えめな社会政策措置であり、誰かが自ら何もせずに、出生事故による相続によって莫大な富を受け取った場合に発生する可能性のある経済的不平等を緩和することを目的としています。多くの人がその意見に同意しますが、もちろん、そのような相続に対して課税されるのは自分たち、またはその遺産の受益者であるまでは同じです。
まず注意すべきことは、いかなる場合でも「遺産の大部分が歳入に入る」わけではないということです。相続税の税率 (より正式には資本取得税率として知られています) は、後で詳しく説明するさまざまな税控除を上回って 33 パーセントです。したがって、相続税から得られる最大の歳入は 3 分の 1 です。
しかし、多額の財産を持っている人にとって、それは依然として多額の税金に相当します。そして、他の資産を考慮する前に家が 2 軒あれば、あなたの言うとおり、あなたの財産は相当なものになります。
世界の富のうち歳入に入る部分を最小限に抑える方法はありますが、配偶者や子供がいる人よりも多くの努力が必要になります。
アイルランドでは、現行の相続税免除制度に基づき、配偶者はすべてを非課税で相続でき、子供は親から最大40万ユーロを非課税で相続できる。この数字は、当時の政府の判断に応じて、景気が良いときも悪いときも上下する可能性があり、実際に上がっています。
それ以外の場合、基準額は 20,000 ユーロですが、もちろんいくつかの例外はありますが、これについては後ほど説明します。
重要なのは、その人とあなたとの関係です。彼らがすでに他者から 3,000 ユーロを超える相続または贈与を受け取っているかどうかも非常に重要です。
特定のカテゴリーにあるすべての相続および贈与は、その人が非課税基準に達しているかどうかを確認するために合計されます。
あなたは、歳入に入る額を制限するためにあなたの遺産の利益を多くの人に分配したいと考えており、あなたが言うように、あなたには子供がいないため、免除によりあなたの遺産の非常に重要な部分を非課税で渡すことができるため、これはあなたにとって物事を複雑にします。
実際問題として、どうすれば人々の個人的な経済問題にあまり立ち入っていないように聞こえるのかわかりません。
少額ギフトの免除
そこで、少額贈与の免除、つまりあなたが言及した年間 3,000 ユーロの贈与について話が移ります。これは非常に価値のある減税であり、おそらく上で述べた一般的な相続税規則の例外の中で最も柔軟なものです。
では、どのように機能するのでしょうか?そして、もし限界があるとすれば、それは何でしょうか?
あなたがそうするための現金を持っていると仮定すると、あなたとの関係に関係なく、好きなだけ多くの人に毎年3,000ユーロを寄付することができます。もちろん、これには姪や甥などの近親者が含まれますが、いとこ、孫姪、孫甥などが含まれる場合もあります。
しかし、それだけではありません。また、友人、知人、その子供たち、地元の店のお気に入りのレジ係、美容師、庭師など、誰にでも 3,000 ユーロの限度額まで自由にギフトを贈ることができます。
そして、ここで重要なことは、彼らが他の誰かから同様の贈り物を受け取ったかどうかを心配する必要がないということです。受取人は多くの人から最大 3,000 ユーロを受け取ることができ、納税状況には影響しません。
このような贈り物は、毎年、一度だけ、または不定期に行うことができます。 1 暦年に誰に対してもその合計額が 3,000 ユーロを超えない限り、制限はありません。
少額贈与控除に基づいて受け取った贈り物には税金がかかりません。
したがって、実際に今年住宅を売却する予定で、自分自身にお金が必要ない場合は、少額贈与控除を利用して、課税対象となる可能性のある不動産の価値を減らしながら、多くの人に利益をもたらすことができます。
考慮すべき重要なルールは 1 つだけです。ギフトは、他の人のためではなく、受け取る人の利益のためでなければなりません。
あなたが姪の家賃の管理を助けるために年間 3,000 ユーロを贈り、さらにそのお金が母親の利益のために、つまり請求書の支払いを助けるために母親に送金されることを意図して 3 人の子供たちにもそれぞれ 3,000 ユーロを贈った場合、子供たちに支払われる 9,000 ユーロは国税庁によってあなたの姪に贈られたものとみなされます。その後、彼女は 1 年間であなたから 12,000 ユーロを受け取ることになり、そのうち 9,000 ユーロはカテゴリー B の免除額 40,000 ユーロに対して設定されます。その免除がなくなると、彼女は 3,000 ユーロの納税義務を負うことになります。
少額贈与の免除にはかなりの自由度がありますが、資金の配分方法をあまり賢く考えすぎない方が賢明です。
あなたが老人ホームのケアサポートを申請する前の5年間に10人にそれぞれ3万ユーロを贈与した場合、フェアディールはケアへの経済的貢献を評価する際にまだ15万ユーロを持っているとみなします。
その他の免除
相続税の一般規則には他にも例外があります。
これらの中で最もよく知られているのはおそらく住宅救済でしょう。あなたが亡くなるまでの 3 年間、誰かがあなたの本家にあなたと一緒に住んでいた場合、その人が他の財産を共有していない限り、遺言書でその家を非課税で残すことができます。少なくとも6年間はその家（または家の売却代金全額で購入した物件）に住み続けなければならず、そうしないと歳入が救済金の一部を取り戻すことになる。
これは、好意的な親戚や友人に非常に多額の給付金を無料で残す方法かもしれません。
ここで重要なのは、この人にお金を残すだけでなく、その人の継続的な治療などのためであることを遺言書に明記する必要があるということです。
その他のかなりよく知られている免除には、慈善活動や遺産への遺贈が含まれます。ご想像のとおり、慈善団体は、自分たちに残されたものに対して税金の軽減を申請する方法に精通していますが、登録された慈善団体であることを確認する必要はありません。
遺産アイテムはさらに注意が必要です。芸術作品、書籍、宝飾品、住宅や庭園など、実際には何でも構いませんが、それらは「国家的、科学的、芸術的、または歴史的利益」を伴うものでなければならず、一般の人々やその他の人々がそれらを見ることができるように合理的な設備が作られなければなりません。
遺産を受け取る人は免除を申請する必要があります。
ご質問は、Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street, Dublin 2 まで、または電子メールでお送りください。 [email protected] 連絡先電話番号付き。このコラムは読者サービスであり、専門家のアドバイスに代わるものではありません。
#私が亡くなったときに私の財産から得られる収入をできるだけ少なくするにはどうすればよいですか #アイリッシュタイムズ