イタリアの納税居住者である場合は、世界中のどこで生じた所得も申告する必要があります (「世界課税原則」)。これはしばしば恐怖につながります 二重課税: 外国とイタリアの両方で税金を 2 回支払う。
これを回避するには、アート。 TUIR の 165 は、次のメカニズムを提供します。 外国税額控除 （外国税額控除）。
当社のシミュレータを使用して、海外ですでに支払った税金のうちイタリアでどれだけ取り戻すことができるか、また IRPEF 調整額がいくら支払われるかを理解してください。正しく使用するには、次のものが必要です データ:
- イル 総年収 （または勤務期間の）給与明細、所得証明書、または外国税申告書（提示されている場合）から入手可能。
- の値 社会保障負担金 納税期間中に労働者によって支払われたもの（給与明細または所得証明書から入手可能）。
- の値 海外で支払った税金 決定的に（所得が発生する外国で提出された納税申告書に基づいて）。
この計算ツールは、海外で受け取った従業員の収入に対してイタリアで支払うべき税金の概算額を知りたい場合に役立ちます。データは単なる指標であり、専門家の助けを借りて確認する必要があります。 国際税務の専門家である公認会計士。最後にお問い合わせ用のリンクがあります。
外国所得ツール
外国人従業員の課税額の計算
シミュレーションアート。 165TUIR（二重課税の禁止）
計算するデータを入力してください
差額はイタリアで支払われます。
イタリアで支払う残高（概算）
0ユーロ
税額控除適用後
総収入 (全世界) 0
IRPEF グロス理論 (イタリア) – 0
外国税額控除 (第 165 条) + 0
海外ですでに支払われた税金 (0)
📝 申告書（PF 収入フォーム）のデータを入力する場所:
RC フレームワーク 外国所得 (RC1-RC3)
海外で支払われる税金 CE フレームワーク (CE1)
*海外の口座をお持ちの場合は、モニタリングのために RW フォームにも記入することを忘れないでください。
免責事項: この計算には、「従来の給与」（TUIR 第 51 条 c. 8 の 2）や特定の人的控除は考慮されていません。常に二重課税協定を参照してください。
電卓の正しい使用方法
1.外貨両替（基本）: 給与がドル、スイス フラン、またはポンドの場合、ランダムな為替レートを使用することはできません。歳入庁は、次の方法を使用して収入をユーロに換算することを要求しています。 収入を受け取った日の変更 (現金原則) または、継続給与の場合は月平均為替レート。
分かりますか： イタリア銀行の為替レート
2.「」に含めるもの外国人総所得「 総額を入力する必要があります (総給与) 外国で受け取った、外国税前、ただし 外国で支払われる義務的な社会保障負担金を除いた額 （イタリアでは通常、これらは課税されません）。
注: この計算には一般規則が適用されます。国境を越えた労働者に対する特定の免除（例：スイスの20km圏内）は考慮されていません。興味のある方へ: スイスとの国境を越えた労働者の純給与の計算。
3.「」の仕組み税額控除「 この控除額は、海外で支払った税金と必ずしも一致するとは限りません。制限 (上限) があります。イタリアで同じ収入に対して支払う金額を超えて控除することはできません。
- 例： 英国で 40% の税金を支払った場合、イタリアでは平均税率が 33% であるため、最大 33% までしか取り戻せません。残りの7%は失われます。
図: 「キャップ」機構 (TUIR 第 165 条)
開始: 海外で税金を永続的に支払っている
↓
イタリアの計算: 同じ所得に対するイタリアの理論上の税金を決定します。
↓
❓ 重要な質問:
外国の税金はイタリアの税金より高いですか?
YES（リミットリミット）
英国の例:
支払った英国の税金: 40%
イタリアの税金: 33%
結果: 信用損失
• 回復するのは 33% (イタリア限定)。
• 残り 7% それは失われます。
• イタリアでは何も支払う必要はありませんが、超過額は返金されません。
NO (トータルリカバリー)
低税率の例:
支払った外国税: 15%
イタリアの税金: 33%
結果: 調整
• 回復 すべて 15%。
• 差額をイタリアに支払う必要があります (33% – 15% = 18%）。
• 目的: 税負担をイタリアの税負担と同等にすること。
納税申告書の記入方法
データが計算されたら、それを個人所得モデルでレポートする必要があります。
- クアドロRC: 外国人雇用による収入をここに入力する必要があります（ユーロに換算）。関連するボックスに注意してチェックを入れる必要があります。」外国からの収入」と年間の労働日数。
- EC フレームワーク: 」の具体的な枠組みです。海外で得た収入に対するクレジット「ここでは、外国、収入の発生年、および支払った税金を明確に指定する必要があります。
- クアドロRW： 海外に当座預金や投資を保有している場合の税務監視や、IVAFE の計算のために、RW フォームに記入することを忘れないでください。
納税申告書の間違いを回避: 国際税務の専門家に頼ってください
税額控除の計算 (TUIR 第 165 条) は、我が国の税制の中で最も複雑なメカニズムの 1 つです。必要なのは、通貨交換における 1 つのエラー、フレームワーク (監視のための RW フレームワークなど) の省略、または二重課税協定の誤った解釈だけです。 重い制裁 そして評価通知。
海外で働いたことがある場合、国境を越えた労働者である場合、またはイタリア国外で経済的収入を得ている場合は、何もかも偶然に任せてはいけません。
フィスコマニア に特化したスタジオです 国際課税。私たちはあなたの税務上の居住地を分析し、二国間協定の正しい適用を検証し、最大限のコンプライアンスと最大限の法的節税を保証するために納税申告書（PF所得フォーム）を作成します。
すべての職歴はユニークです。あなたの外国でのポジションを分析し、収入フォームに正しく記入するために、個別のコンサルティングを予約してください。
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