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2026-01-04 06:55:00
2025 年から 2026 年の変わり目は総括の時期となります。これは税金にも当てはまります。昨年は税金と拠出金の変更が多かった年でした。
納税者や起業家にとって有益であることを意味するヒットとは何で、ビジネスや生活を困難にすることを意味する不成功とは何でしょうか? 2025年の当たり外れのリストは、税務コンサルティングの分野で実績が認められた合計100を超える法律事務所で構成される陪審員によって作成された。税務顧問チームのヤチェク・チェルネツキが議長を務めました。
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2025 年の税負担は何でしたか?
1つ目は、企業における管理原則の変化です。
いわゆる第一次規制緩和法（経済法や行政法の規制緩和とルールの改善を目的とした特定の法律の改正に関する法律）は、2025年7月13日から零細起業家の最長検査期間を12日から6日に短縮し、検査開始前に情報と書類の予備リストを起業家に交付する義務を導入し、納税者が当局の検査活動に異議を申し立てることを認めた。 2026年にはリスクのレベルに応じて計画検査の頻度を調整することも計画されている。
2番目は、2025年に起業家向けの健康保険料を引き下げることです。
まず、2025年1月1日以降の固定資産（不動産等）や無形資産の売却に係る健康保険料などです。第二に、健康保険料の計算の最低基礎は75％から計算されました。最低賃金は 100% ではありません 残念ながら、2026 年 1 月 1 日から、起業家に対する最低健康保険料は再び 100% となります。最低賃金。
2025 年の 3 番目のヒットがアドバイザーによって認められた キャッシュピット。
現金PITを選択した小規模起業家（2025年には収入の制限が100万ズウォティ、2026年1月1日からは収入の制限が200万ズウォティ）は、提供された商品またはサービスの代金を実際に受け取った後にのみ個人所得税を支払い、提供された商品またはサービスの代金を支払った後に収益を獲得するための費用を控除することができます。ただし、請求書の発行日から 2 年後、起業家は、請負業者から支払いを受けていない場合でも、事業活動からの収入を認識する必要があります。残念ながら、現金 PIT には多くの欠点もあります。それについては Business Insider で報告しました。
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4 番を押してください EU内で事業を行う中小企業に対するVAT免除 (SME 手順)。 これらの企業は、登録事務所を持たない他の EU 諸国で行われる取引に関して、小規模企業向けの特別な手続き、いわゆる SME 手続きに基づいて VAT 免除の恩恵を受けることができます。他の EU 加盟国で VAT 免除を申請するための条件は、納税者が登記上の事務所を有する加盟国に、納税者が示す EU 加盟国での免除の恩恵を受ける意向の通知 (いわゆる事前通知) を提出することです。これには、特に、今年および前年度の売上高が含まれる必要があります。重要なのは、納税者が免除を受ける資格のある範囲内にあるかどうかを確認することです。
5 番を押して、 会計帳簿の記帳義務の上限が引き上げられる。 2025 年 1 月 1 日からの会計法の改正により、収益制限が 250 万ユーロに引き上げられました。この制限を達成すると、会計帳簿を保管し、会計法を適用する必要が生じます (以前の制限は 200 万ユーロでした)。 25%も増加しました。財務諸表の監査義務、いわゆるその他の単位に関する基準（会計年度末の貸借対照表資産合計の場合は最大 3,125,000 ユーロ、会計年度の物品および製品の販売による純収益の場合は 6,250,000 ユーロ）。
税務顧問は 2025 年の税金のデタラメをどう考えていますか?
でたらめの番号1は デポジットシステム。
2025年10月1日より、ペットボトル、いわゆるPETは3リットルまで、金属缶は1リットルまで、ガラスびん（再利用可能のみ）は1.5リットルまでがデポジット制度の対象となります。アドバイザーが指摘するように、預金制度は起業家にとって実際には多くの疑問を引き起こします。持ち帰り飲食品の販売・配達、電話やアプリによる注文、第三者の参加のもとで実行される場合における、手付金の徴収と「販売場所」の概念の解釈について。保証金の徴収を誤った場合、起業家に行政罰金が課される可能性があります。
でたらめの番号2は タバコ製品とその代替品に対する物品税の引き上げ。
2025年3月1日より、2025年から2027年の物品税ロードマップの「実現」の一環として、タバコ製品、革新的な製品、電子タバコ用リキッドに対する新たに高い物品税税率が施行されました。その後、別の法律 (2025 年 2 月 20 日) により、気化装置、気化装置用部品セット、使い捨て電子タバコのリキッド、ニコチンサシェ、その他のニコチン製品に対する課税が導入され、革新的な製品の定義が拡大されました。 2026年1月1日からは上昇が続いた。
アドバイザーによると、３回目の失敗は、 熱近代化救済の範囲の変更。
2024年12月19日の開発技術大臣の規制により、熱近代化プロジェクトの実施に関連する建材、機器、サービスの種類のリストの指定に関する規制が改正され、エネルギー貯蔵施設または蓄熱施設（インフラ付き）の購入および設置についても熱近代化救済の恩恵を受けることが可能になりました。変更された規制 ガス/オイル凝縮ボイラーの費用は含まれなくなりました。 制御、安全および調整継手、給気および排気ガス排出システム、ガスまたはオイルタンクを備えています。
アドバイザーによると、バンプ番号 4 は 所得税におけるJPK申告の実施の開始。
まず、JPK_PD を作成する義務は、大規模な CIT 納税者を対象としていました。最終的には、すべての企業がコンピュータープログラムを使用して税務（会計）帳簿を作成することが義務付けられることになります。これらの帳簿は電子ファイルの形式で所轄税務署長に提出され、特定の論理構造に準拠する必要があります。個々の納税者グループによるこの義務の履行は、時間の経過とともに拡大してきました。まず第一に（つまり、2024 年以降に始まる年度）、新しい義務は、前年度の収入が 5,000 万ユーロを超える CIT 納税者および納税資本グループを対象としました。翌年には、この義務は他の CIT および PIT 納税者のグループにも適用されます。所得税分野における新しい JPK 報告書では、会計処理を変更し、事前に追加データで文書を補足する必要があります。
これは5番目の失敗です 電子宅配ボックスの設置義務。
CEIDG と KRS に登録されている起業家は、異なる日付で電子宅配ボックスを所有する必要があります。 2025年1月1日より弁護士、法律顧問、税務顧問、再構築アドバイザー、弁理士、公証人などの公的信託専門職、およびCEIDGおよびKRSに新規登録した起業家は、e-Deliverサービスの導入が義務付けられました。 2025 年 1 月 1 日より前に国家裁判所登録簿の起業家登録簿に登録された企業 (商法会社、協同組合、財団など) は、2025 年 4 月 1 日から電子配信アドレスを持つことが義務付けられます。
Tax Hits and Buble ランキングの審査員は、月刊「Doradca Podatkowy」の購読者の中から選ばれた、税務コンサルティングの分野で実績を認められた 100 を超える法律事務所の代表者によって作成されました。
Op. Łukasz Zalewski 氏、Business Insider Polska 法律部門ジャーナリスト
#年の税金の当たり外れ納税者は何が幸せで何が怒ったのでしょうか