予算減税：新制度の見直しにより給与1,275万ルピーは税金ゼロ。主な控除、免除

新税制と旧税制: インドの中流階級の大きな救済として、ニルマラ・シタラマン財務大臣は、2025年の連邦予算案の発表中に、新しい所得税制度の大幅な変更を発表しました。 2025年4月1日（2025～26年度、2026～27年度）から発効するこの制度は、すべての納税者にとってデフォルトのままであり、スラブの拡大、税率の引き下げ、人々の懐にもっと多くのお金を入れるように設計されたリベートの増額が行われます。

見出しの変更？税還付額は6万ルピーに引き上げられ、課税対象所得が120万ルピーまでの居住者に対する責任はなくなる。給与所得者と年金受給者は 75,000 ルピーの標準控除が強化され、実質的な非課税総給与基準は 1,275 万ルピーに引き上げられます。この進歩的な調整は都市部のミレニアル世代とインフレで圧迫されている世帯をターゲットにしており、可処分所得と消費を押し上げる可能性がある。

古い税制には何の変更も加えておらず、住宅ローンや投資などの控除がある人々の選択肢は維持されています。

税務顧問プラットフォーム Tax Buddy は最近、新制度の下で更新されたスラブ構造を共有し、すべての個人 (高齢者を含む) に一律に適用されます。

年間所得 (₹) の税率

最大 4,00,000 ナイル

4,00,001 – 8,00,000 5%

8,00,001 – 12,00,000 10%

12,00,001 – 16,00,000 15%

16,00,001 – 20,00,000 20%

20,00,001 – 24,00,000 25%

2,400,000以上 30%

主な控除と免除

Tax Buddy は、2025 年から 2026 年度の新税制に基づいて利用できる主要な控除と免除の概要を説明するとともに、何が許可されていないかを明確に示しました。

認められている控除に基づいて、給与所得者と定期年金受給者は 75,000 ルピーの標準控除を請求できますが、これは依然として新制度における最大の軽減措置の 1 つです。さらに、第 80CCD(2) 条に基づく国民年金制度 (NPS) への雇用主の拠出は、基本給に DA を加えた額の 14% まで認められており、給与所得者にとって貴重な節税ツールとなっています。

家族年金を受け取っている人の場合、25,000ルピーまたは受け取った年金の3分の1のいずれか低い額が控除されます。ほとんどの住宅ローン給付金は制限されていますが、賃貸物件の利息は引き続き調整できますが、それは住宅不動産収入に対してのみであり、給与やその他の収入に対しては調整できません。

雇用主が提供するいくつかの福利厚生は引き続き非課税の地位を享受しています。これらには、最高 20 万ルピーのチップ、最高 25 万ルピーの休暇の現金化、最高 5 万ルピーの VRS 補償、および携帯電話、インターネット、制服、仕事目的のみに使用した場合の公用旅費の払い戻しが含まれます。さらに、第 54 条、第 54EC、および第 54F 条に基づくキャピタルゲインの免除は、第 111A 条および第 112A 条に基づく特別税率とともに引き続き利用可能です。

また、新体制下で何が禁止されているかも強調した。セクション 80C の投資 (PF、PPF、ELSS、LIC、Sukanya)、80D 未満の健康保険、教育ローン利子 (80E)、HRA、LTA、寄付金 (80G)、貯蓄利子 (80TTA/80TTB)、食品クーポン、従業員自身の NPS 拠出金 (80CCD(1)) などの一般的な控除は除外されます。

全体として、新しい税制は、特に雇用主の福利厚生に依存している給与納税者にとって、選択された影響の大きな免除を維持しながら、控除額を減らしてコンプライアンスを簡素化します。

2025 年予算における旧税制のスラブ

新しい税制は127万5000ルピーの非課税給与（7万5000ルピーの標準控除＋120万ルピーまでの課税所得に対する6万ルピーのリベート）で見出しを賑わす一方、旧制度はそのまま残っている。控除額が狭いにもかかわらず、住宅所有者や投資家など控除の多い納税者にとっては、この制度は最適です。

旧体制スラブ（2025～26年度）

個人

所得（₹）率
最大250万ナラ
250～50万 5%
50～100万 20%
100万以上 30%

シニア（60～80歳）
所得（₹）率
最大30万ナラ
30～50万 5%
50～100万 20%
100万以上 30%

スーパーシニア（80歳以上）
所得（₹）率
最大50万ナラ
50～100万 20%
100万以上 30%

主な特典: 80C (₹1.5L 投資)、80D (健康保険)、HRA、LTA、住宅ローン金利 (第 24 条)、80E (教育ローン) を請求します。最大 ₹5000 万円まで実質的に非課税になります (87A 単位で ₹12,500 のリベート付き)。