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11月28日、ウラジミール・ゼレンスキー大統領は増税に関する法律第4015号（旧法案第11416-d号）に署名した。デニス・シュミハル首相は前日、同法が12月1日に発効すると述べた。同首相はまた、同法は債権者の重要な要件の1つであり、2019年の予算のすべての支出項目に資金源を提供する必要があると付け加えた。国の防衛。
税制変更の結果、予算による追加財政収入は2024年末までに80億フリヴニャ、2025年には1,400億フリヴニャに達すると予想されている。
兵役義務の増加
軍事課税は、国の防衛需要を賄うための一時的な措置として、2014年8月に導入された。この間ずっと、そのサイズは 1.5% でした。この賦課金は起業家の給与や収入に課せられたが、年金や奨学金などの社会保障には課せられなかった。
以前は、軍事税からの資金は直接国家予算に充てられていました。これらの資金の本来の目的は軍への追加資金でしたが、他のニーズに振り向けられる可能性もあります。
新しい法律によると、軍事賦課金はウクライナ軍への資金提供のみを目的とした特別基金を通じて徴収されることになる。同時に5%に引き上げられます。
今後は、19.5%ではなく、23% (個人所得税18% + 太陽税5%) が従業員の給与から天引きされることになります。ただし、軍人と法執行官の場合は1.5％にとどまる。
欠点を修正する追加の法律
この法案を検討する際、最高議会は兵役の支払いに対するいかなる手当ても支持しなかった。特に、一時占領地域や戦闘が続いている地域に登録されている個人起業家を軍から免除するという提案は否決された。
しかし、ヤロスラフ・ジェレズニャク議員は、この法律の欠点は修正されるべきであると述べた 法律案第 9319 号今週の第２読会で採択される予定だ。これは、個人の起業家にとって、特に次のような一定のメリットをもたらします。
- 占領地に登録されている起業家に対する航空機代金の支払い義務の廃止。
- 従業員のいないグループ I および II の個人起業家が、年に 1 回、兵役を支払うことなく休暇または病気休暇を取る機会。
新しい法案は、税金を「遡って」支払う問題も修正する予定だ。法案第 11416-d 号では、軍事税は 10 月 1 日から新しい税率で支払わなければならないと規定されていますが、法律自体はわずか 2 か月後に発効しました。これにより、起業家は自動的に債務者になりました。
法案 9319 は、次のレートを確立することでこの不正確さを修正します。 すべてのグループの個人起業家に対する軍事税（5％）は、2025年1月1日から施行されます。同時に、一般国民は12月1日、つまり今日から給与やその他の収入に対して増額の軍事税を支払うことになります。
個人起業家はどうやって兵役を支払うのでしょうか？
グループ I、II、IV の簡易課税制度に基づく個人起業家（個人起業家）は、報告年の 1 月 1 日に定められた最低賃金の 10% を毎月の軍事税として前払いしなければなりません。個人起業家は 2025 年 1 月 1 日から EOI の支払いを開始するため、この額は 800 UAH になります。事前拠出は年末まで可能です。
軍事集会 グループ I、II、IV の個人起業家は支払う必要があります。人が事業活動を行わず、収入や利益を得ていなくても、毎月 20 日に自動的に税金が発生します。この日が週末に当たる場合は、その日までに支払う必要があります。それ以降の期間では、19 日または 18 日になる場合があります。
個人起業家も新たな方法で支払いを行うようになる（写真：freepik.com）
独身納税者 Ⅲ グループおよび法人 彼らは軍事税も支払うことになるが、これはグループ I、II、IV のように毎月ではなく、四半期ごとに行われる。
グループ I、II、IV が定額を支払う場合、第 3 グループの個人起業家および法人は収入の 1% を支払わなければなりません。これは、稼いだ 1,000 グリブナごとに 10 UAH です。つまり、グループIIIの個人起業家の月末の収入が2万UAHであれば、軍費の金額は200UAHとなる。個人起業家または法人が収入を受け取っていない場合、1%を支払うための売上高は存在しないことを付け加えておくことが重要です。
報告と支払い
軍税の支払いには、簡素化されたシステムを使用する個人起業家向けの別口座が導入されます。州税務局の管轄機関はすでに 公開された 関連する詳細情報が提供され、納税者はそれらを送金に使用できます。
2024 年の第 4 四半期のレポートに変更はありません。ただし、新しい BC レートを考慮して会計プログラムを調整する必要があります。 2025 年 1 月 1 日より、個人所得税、太陽税、および統合社会税に関する統合報告書を提出するための新しい月次期間が導入されます。財務省は新しい報告書フォームとその記入手順を承認し、州税務局は電子提出用のテンプレートを提供する予定です。
グループIIIの個人起業家の兵役義務の支払い期限は、単税の支払い期限と一致する。したがって、このグループの起業家は 2 月 9 日までに第 4 四半期の申告書を提出し、太陽税と独身税は翌年 2 月 19 日までに支払わなければなりません。
月次報告がグループ III の個人起業家に対する四半期ごとの軍費の支払いとどのように一致するかは依然として不明である。報告メカニズムは、下院法案 9319 の可決の前後に明確になる可能性があります。
個人事業主の未払いに対する罰金
グループ I、II、IV の個人起業家による兵役の期限切れまたは不完全な支払い（月の 20 日以降）には、1 月 1 日から軍費の 50% の罰金が課せられます。新年のこの金額は400グリブナになります。
税グループ III の起業家は、四半期申告書の提出期限後 10 日以内に単一税 (UT) を支払わなければなりません。遅延した場合は、最大 30 日の遅延で負債額の 5% の罰金が科せられます。 30 日を超えた場合、罰金は期限内に支払われなかった金額の 10% に増加します。
ただし、必要な金額を期日までに支払ったにもかかわらず、期限内に完済しなかった違約金を請求された場合でも、罰金を科される可能性があります。預金された資金が借金をカバーするため、税務署の口座に残る金額は必要以上に少なくなります。
その他の税金
法律によると、銀行は2024年に50％の所得税を支払う必要があり、保険会社を除くノンバンク金融機関は2025年初めから利益の25％を支払うことになる。
この法律はガソリンスタンドの変更も規定している。彼らは所得税を前払いしなければなりません。燃料を販売する場所ごとに、ガソリンスタンドの種類に応じて、月あたり30、45、または60,000 UAHについて話しています。
私たちの税金は国防軍に資金を提供します (写真: Getty Images)
外貨両替所も所得税を前払いします。さらに、ユーロに関しては次のようになります。
- キエフの両替所ごとに 700 ユーロ。
- 600ユーロ – 人口5万人以上の都市の場合。
- 200 ユーロ – 他の地域の場合。
法律では、兵役の増加は永久に続くのではなく、次の期間まで続くと定められている。 戒厳令が廃止される年末。相対的に言えば、来年これが実現すれば、2026年1月1日から減税されるはずだ。
さらに増税する可能性はあるのでしょうか？
財政、税、関税政策に関する議会委員会のヤロスラフ・ジェレズニャク副委員長によると、2025年にさらなる増税が行われる可能性は今のところ最小限に見えるという。
この可能性は、国家予算に重大な不均衡が生じた場合に備えて、国際通貨基金との協力覚書に明記されている。これは、特にウクライナの軍事支出の急激な増加によって起こる可能性があります。
しかし、現在では国家予算の内部資源は完全に均衡しています。さらに、ウクライナの国際パートナーは、来年に向けて多額の外部援助を確認した。ウクライナの軍民予算の収支バランスを示す指標の一つは、職員レベルでのウクライナとIMFの協力プログラムの修正が成功したことである。
来年からは念のためお知らせしておきますね 個人事業主の統一社会貢献金の支払い義務は返還されます。戒厳令当時、個人起業家は社会貢献を一銭も支払わない権利を与えられていた。しかし、2025年の州予算ではこの給付金は打ち切られたため、ほぼすべての起業家が社会貢献金を支払わなければならないことになる。
2024-12-01 04:10:00
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