クリスマスパーティーを開きませんか？税務署にそれを潰させないでください

クリスマスも間近に迫り、クリスマスパーティーの季節がやってきます。

今後数日間、オーストラリアの何千もの中小企業が、年末恒例の祝賀会で従業員に髪を下ろしてもらうための費用を支払うことになる。恥ずかしい瞬間や後悔、そしておそらく二日酔いのこともあるでしょう。しかし、あなたのビジネスがお祭り気分で別れる場合、税金の二日酔いも迫っているのではないでしょうか?

ここでは、あなたのビジネスに対するクリスマスの税金への影響についての私の包括的なガイドをご紹介します。まず、貴社の従業員への接待と贈り物を検討し、次に貴社の顧客とサプライヤーについて検討します。

従業員

ホテル、レストラン、ファンクションセンターなど、スタッフのためにクリスマス行事を社外で開催する場合、パーティーの開催費用は通常、付加給付として扱われ、雇用主が付加給付税（FBT）を支払うことになります。 。ただし、従業員 1 人あたりのコストが 300 ドル未満の場合、FBT は発生しません。これは、いわゆる未成年者給付金の免除のためです。この免除は、配偶者やパートナーがパーティーに参加する場合にも適用されます。

未成年者給付金の免除は、提供される各給付金に適用されます。これが実際に意味するのは、気前が良くてパーティーに一人当たり 290 ドルを費やし、さらに 290 ドル相当の贈り物を各従業員に贈った場合、どちらの費用も FBT がかからないということです。

この機能に 1 人あたり 300 ドル以上を費やした場合、超過部分だけでなく、ロット全体が FBT の対象となります。

クリスマスパーティーの費用（飲食代など）は、営業日に事業所内で提供され、現従業員が消費した場合、FBTから免除されます。従業員の配偶者やその他のゲストが出席する権利がある場合、その費用が未成年者福利厚生免除（上記）でカバーされない限り、FBT 責任が生じる可能性があります。

あなたのビジネスがフェスティバルへの往復のタクシー料金も負担している場合、そのイベントがオフサイトの場合、これらの費用は 1 人あたり 300 ドルの制限の一部としてカウントされますが、パーティーがあなたの敷地内で行われる場合は FBT が免除されます。

悪いニュースは、クリスマスパーティーの費用がFBTから免除されている場合、所得税の控除の対象にはならないことです。また、企業は発生した費用に対する GST クレジットを請求することもできません。

紛らわしいことに、従業員への贈り物もFBT免除の対象ですが、通常は税額控除の対象となり、GSTクレジットを請求することができます。

通常、これらはいずれも従業員自身の税務上の立場には影響しません。彼らは、通常、税金の負担は雇用主のみに及ぶことを知っていて、食べたり飲んだりして楽しむことができます。

では、あなたの顧客やサプライヤーはどうでしょうか?

顧客とサプライヤーを対象にパーティーを開催する場合、FBT はありません (従業員とその関係者に福利厚生が提供される場合にのみ関係します) が、その費用は所得税控除の対象にはなりません。接待の提供は税控除の対象にならないからです。

顧客やサプライヤーにお祝いの贈り物をする場合、ビジネスで将来の収入を生み出すことを目的として贈り物が贈られた場合、通常、その贈り物の費用に対する税額控除を請求できます。したがって、来年の売上増加につながる好意を築くことを目的として、最高の顧客にまともなモルト ウイスキーのボトルをお祝いのギフトとして贈る場合、モルトのコストは税額控除の対象になります。

あなたの企業は、テクノロジーの一部 (タブレット コンピューターなど) などの資本的アイテムの贈与に対して控除を請求することはできません。また、その贈与が私的な目的である場合にも控除を請求することはできません。つまり、あなたの最良の顧客があなたの企業でもある場合、義理の兄弟、あなたは控除を受けるのに苦労するかもしれません。

贈り物（ワインのボトルを贈るなど）と接待の提供（顧客をバーに連れて行き、バーで消費するためにワインのボトルを購入するなど）の間の境界線は、特に「贈り物」である場合には曖昧になることがあります。 」は、たとえば、レストランでの食事や劇場のショーのクーポンです。贈り物をしているのか接待を提供しているのかわからない場合は、会計士に相談してください。

慈善寄付

税額控除を申請できるのは、控除対象の贈与受領者 (DGR) である組織への贈り物または寄付に対してのみです。組織が DGR であるかどうかは、次の場所で確認できます。 控除対象となるギフト受取人 | ABN ルックアップ (business.gov.au)。主要な慈善団体のほとんどは DGR です。

贈り物をする場合、その支払いと引き換えに物質的な利益を受け取ることはできません。これは、見返りとして利益を受け取る寄付 (たとえば、募金活動のディナーに参加するためのチケットの購入) とは対照的です。

贈与税の控除を申請するには、以下の条件を満たしている必要があります。

• ギフトは控除対象ギフト受取人 (DGR) に送られる必要があります。
• 贈り物は本当に贈り物でなければなりません。贈与とは、何も見返りを受け取らない、金銭または財産の自発的な譲渡です。
• 贈与は金銭または財産である必要があり、これには株式などの金融資産が含まれます。

以下のような個人的な利益をもたらすものを贈り物または寄付として主張することはできません。

• 抽選券
• チョコレートやペンなどのアイテム

たとえその費用が夕食会の価値を超えていたとしても、募金活動の夕食会に参加するための費用。

ご覧のとおり、クリスマスは注意しないと中小企業にとって驚くほど負担のかかる時期になる可能性があります。上記のアドバイスに従えば、望ましくないお祝いの税金請求を回避できるはずですが、上記の情報は本質的に一般的なものであるため、具体的なアドバイスが必要な場合は会計士に相談してください。

メリークリスマス！

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