高額な不動産相続税を回避する方法

多くのドイツ人が今後数年間で不動産を相続することになる。相続税は難しい場合があります。ただし、適切な計画を立てれば、それを回避することができます。

ドイツの一般家庭のほぼ半数が不動産に住んでいます。これらの人々は、自分たちが住んでいるアパートや家を所有しています。それはまた、「あなたのもの」という意味でもあります。 キンダー ある日不動産を相続することになる。今後数年間で何百万もの住宅の所有者が変わることになるでしょう。継承には、単純な場合もあれば複雑な場合もあり、高価な場合もあれば安価な場合もあります。このガイドは、タイムリーな計画が役立つこと、そして多くの場合、相続税に関して州が驚くほど寛大であることを示しています。

アパートまたは家がいくらの価値があるかは、税務署が課す税金の計算に影響します。 © IMAGO/Frank Hoermann / SVEN SIMON

プロパティの値:

アパートまたは家がいくらの価値があるかは、税務署が課す税金の計算に影響します。決定的な要素は、その不動産が実際に売却できる市場価格です。これを決定するには、比較価値法などのいくつかの方法があります。同様の場所にある同様の物件の価格を調べます。遺言者と相続人にとって、その規模を知ることは準備として重要です。最終的に時価を決定するのは税務署です。高すぎると思われる場合は、より低い値で査定を提出する必要があります。

夫婦間の意志:

次のようなケースは珍しくありません。夫婦は市内中心部にある 120 平方メートルの広さのマンションに一緒に住んでいます。ここでの想定価格は約 700,000 ユーロです。夫が亡くなっても妻が10年以上住み続ければ相続税はかかりません。この移行は、遺言によって規制することができます。たとえば、いわゆるベルリン遺言では、配偶者はお互いを唯一の相続人として指名し、子供たちは両方が死亡した場合にのみ相続します。相続法の専門家であるベルリンの弁護士、ダニエル・シュテルツァー氏は、「これをうまく進めるためには、将来のことを早めに考えるべきだ」とアドバイスする。 「そして、もし彼らが 両親 子どもたちと共通の解決策を見つけてください。」

未亡人が死亡した場合:

2番目の親も死亡した場合、共有の娘も、彼女が唯一の相続人であれば、非課税でアパートを引き継ぐことができます。条件：半年以内に自ら入居し、少なくとも10年間本住居として使用すること。 「ただし、この規則は居住空間が最大200平方メートルの場合にのみ適用されます」と消費者ポータルサイトFinanztipの税務専門家Jörg Leine氏は強調する。このテーマに関する広範な情報は、とりわけ Web サイトで見つけることができます。

税金が支払われるとき

ただし、一人娘が別の場所に住んでいて、両親のアパートを借りている場合、場合によっては相続税を支払わなければならない可能性があります。この例では、次のように計算されます。遺言者の実子として、彼女には 400,000 ユーロの手当があり、これは不動産の市場価格から差し引かれます。彼女は残りの 300,000 ユーロに 11% の税金を課さなければならず、相続税は 33,000 ユーロになります。年齢は税額に多少の影響を与える可能性があります。原則として、被相続人と相続人との関係が間接的であればあるほど、減額されます。場合によっては、孫は 20 万ユーロ、ひ孫は 10 万ユーロ、兄弟は 20,000 ユーロしか請求できないこともあります。そして、不動産の市場価格に応じて税率も高くなります。この賦課金の資金調達は必ずしも容易ではありません。 1つの変形は、相続人がローンを組み、土地登記簿に記入された相続財産に抵当権を設定することです。その後、彼女は家賃収入を使用してローンを返済し、返済できる可能性があります。

2人の子供たちの様子は次のとおりです。

亡くなった配偶者に娘と息子がいて、どちらもアパートに住むことを望んでいない場合、彼らは非課税で不動産を相続することもできます。娘と息子はそれぞれ40万ユーロの小遣いを受け取る権利がある。それらはそれぞれ継承値の半分を超えています。したがって税金はゼロにすることができます。

いくつかのアパートメント:

両親が離婚していれば、おそらくそれぞれの家で別々に住んでいたでしょう。両方のアパートの価値がそれぞれ 70 万ユーロで、一人娘が最初のアパートを相続し、次にもう一方のアパートを相続したと仮定すると、彼女は自分のお小遣い 40 万ユーロを 2 回使うことができます。これらは 2 つの異なる相続ケースであるためです。どちらの場合も、課税相続額は 30 万ユーロに減額されます。つまり、33,000 ユーロの税金が 2 回支払われることになります。ただし、両親が離婚して子供2人を残した場合、両方のアパートを非課税で相続することができます。どちらもそれぞれの手当を 2 回控除することができます。これは、両方の資産の価値全体が税務上相殺されることを意味します。

共通の遺産:

説明した最後のケースでは、兄弟が一緒にアパートを所有します。両者が同じ興味を持っていれば、物事は平和になるかもしれません。ただし、不動産の取り扱いについて意見の相違があれば、紛争が生じる可能性は否定できません。したがって、たとえば、娘が一方のアパートを引き継ぎ、息子がもう一方のアパートを完全に引き継ぐという遺言による解決策を見つけることを検討する価値があります。

継承または譲渡:

相続人に対しては、別の方法で支払わなければならない税金を節約できる他にも寛大な規制があります。 1 つの変形は、親の生存中に財産を寄付することであり、これは早期相続の一種です。たとえば、夫婦は一人娘に70万ユーロのアパートの半分を与えることができる。このケースにも適用される娘の小遣い40万ユーロがこれをカバーするため、税金は課されない。 10年後、寄付行為を繰り返すことができます。つまり、非課税枠の使用が再び許可されるため、不動産の後半も非課税で所有者が変更されることになります。この変形例には、相続人が非課税を達成するために自分で両親のアパートを使用する必要がないという利点もあります。同じ手順を使用すると、娘も税務署にお金を支払うことなく、離婚した両親のアパート2軒を受け取ることができました（2つの税金控除）。

両親の居住権:

しかし、遺言者は自分の利益も念頭に置くべきだと弁護士のシュテルツァー氏はアドバイスする。寄付をするなら、アパートを使い続けられるようにしたいと思うでしょう。そのためには、生涯にわたる居住権を土地登記簿に記載しておくことが望ましいと思われます。

#高額な不動産相続税を回避する方法