上位 1% の富裕層は年間 1,500 億ドル以上の税金を節約しています: 彼らが実践している 5 つの節税戦略

アメリカの上位 25 人の富裕層が 2014 年から 2018 年の間に連邦所得税を支払った金額はわずか 136 億ドルだったと知ったら、驚かれるかもしれません。この期間に彼らの総所得は 4,010 億ドル増加したにもかかわらずです。これは、実質的な税率がわずか 3.4% に相当します。2024 年の税率は 10% から 37% の範囲で、所得レベルが高いほど高い税率が適用されることを考えると、この食い違いは重大な疑問を生じさせます。米国財務省の推定によると、上位 1% の富裕層が毎年 1,500 億ドル以上の税金を支払っていないそうです。なぜこのようなことが起こるのでしょうか。その答えは、富裕層がいくつかの洗練された節税戦略を利用できることにあります。

1. 裏口Roth IRA

富裕層 (HNI) の間で人気の戦略の 1 つが、バックドア Roth IRA です。これにより、所得と拠出の制限を回避しながら、将来の引き出しに対する課税を回避できます。従来の IRA は、時間の経過とともに税引き前の資金を複利で増やし、引き出し時に利益に課税されます。これらの口座への拠出は税控除の対象となり、59 歳半以降は引き出しにペナルティはかかりません。

対照的に、Roth IRA は課税後の拠出金で、将来の引き出しは非課税で、最低分配額の要件はありません。ただし、Roth IRA を開設するには、単独申告者の修正調整総所得 (MAGI) が 2023 年に 153,000 ドル以下、2024 年に 161,000 ドル以下である必要があり、共同申告者の場合は MAGI が 2023 年に 228,000 ドル以下、2024 年に 240,000 ドル以下である必要があります。これらのしきい値により、高所得者は Roth IRA に直接拠出できないことがよくあります。回避策として、億万長者は従来の IRA を Roth IRA に変換することで裏口 Roth IRA を作成します。従来の IRA を開設するための所得制限や、誰が変換できるかについての規則がないためです。

従来の IRA を Roth IRA に変換する場合、個人は変換日までの課税前拠出金とキャピタルゲインに対して 1 回限りの税金を支払う義務があります。変換後は、Roth IRA に対してそれ以上の税金は発生しません。

2. 純資産増加のために不動産税を延期する

HNI はインフレを回避し、不況からポートフォリオを守るために、不動産などの有形資産に頻繁に投資しています。購入後 1 年以内に不動産を売却すると、短期キャピタルゲインに対する税金は 37% に達することがあります。ただし、1 年以上保有した不動産の長期ゲインには最大 20% の税金がかかります。これらの高い税率を回避するために、HNI は 1031 交換を利用して、不動産の売却収益を別の不動産に再投資することで、無期限に税金を延期することができます。

さらに、経済的に困窮している地域である適格機会地域 (QOZ) に投資すると、キャピタルゲインに対する税制優遇措置が受けられます。QOZ に少なくとも 10 年間保有された不動産は、非課税で値上がりする可能性があります。QOZ 不動産に 5 年間投資しただけでも、キャピタルゲイン税が 10% 免除される可能性があります。

3. 事業用資産の減価償却にかかる税額控除の申請

HNI は、事業資産の控除を申請することで節税効果を最大化することもできます。不動産専門家ステータス (REPS) を取得し、それを 1031 交換と組み合わせると、大幅な税制優遇が受けられます。REPS では、個人の勤務時間の大半を不動産活動に充てる必要があり、個人は不動産損失を通常の所得から控除できます。

IRS は、事業目的で使用される機器、車両、著作権、家具、特許など、いくつかの減価償却資産をリストしています。2024 年の最大許容資産減価償却控除額は 120 万ドルで、2023 年の 116 万ドルから増加しています。

4. 家族を雇用して世代を超えて富を継承する

早期に子供に財産を譲渡すると、税負担を大幅に軽減できます。正しく行えば、家族経営の会社で子供を雇用し、給与を支払うことは経費として控除され、全体的な事業収入が減ります。

IRS は、18 歳未満の子供がパートナーシップまたは個人事業主に提供するサービスに対する支払いは、社会保障税およびメディケア税の対象にならないと規定しています。さらに、2024 年には子供の年間給与が 14,600 ドルまでは非課税となり、2023 年には標準控除額が 13,850 ドルとなります。

5. 税控除の対象となる慈善寄付

HNI は課税所得を減らすために慈善寄付を利用することがよくあります。IRS は、信託や慈善団体への現金寄付について、調整後総所得 (AGI) の 60% まで項目別控除を認めています。認定機関への寄付は、AGI の 100% まで控除され、より高い税額控除を受けることができます。

多くの裕福な個人は、税金負担を軽減しながら慈善活動を支援するために私設財団または信託を設立しています。慈善残余ユニット信託 (CRUT) は、寄付者の生存中に受動的な収入源を提供し、その後は財団の資産を慈善団体に寄付します。この戦略は慈善活動の目標をサポートし、信託に寄付された資産価値が上昇した場合のキャピタルゲイン税の繰り延べなどの税制上のメリットがあります。減税および雇用法により、標準控除額が個人の場合は 12,000 ドル、夫婦の場合は 24,000 ドルに引き上げられ、項目別控除を受けるには納税者がこれらの金額を超える必要があります。