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資産の抜け穴を塞ぐと、税収が数十億ドル増加する可能性があるとIRSが発表

バイデン政権は、企業や富裕層が税金を減らすために同じ資産を繰り返し利用するなど、不可解な方法で資産価値を操作することを阻止する計画だ。ヘッジファンドなどの高級ビジネスパートナーシップや不動産投資家などの富裕層は、複雑な構造を不適切に利用して数百億ドルを課税から逃れてきたと、財務省当局者は月曜日に述べ、こうした慣行を取り締まると誓った。当局者は、複雑なビジネスパートナーシップが、税金逃れ以外の理由もなく、書類上、資産をある事業体から別の事業体に移す「ベーシス・シフティング」と呼ばれる税務計画戦略に対処するため、いくつかの措置を発表した。「こうした取引は米国にとって何の経済活動も生み出さない。その唯一の目的は税金を減らすことだ」とワリー・アデイェモ財務副長官は述べ、不適切なベーシスシフトを阻止することで、今後10年間でパートナーシップからの税収が少なくとも年間50億ドル増加する可能性があると付け加えた。IRSの監査を受けているパートナーシップの代理人を務めるミラー・アンド・シュヴァリエの弁護士ロバート・コバチェフ氏は、税法では基礎の変更が認められており、企業がこの慣行を利用することは何も悪いことではなく、新しい規則が施行されれば法廷で争われる可能性が高いと主張した。巻き込まれる最新情報をお届けするストーリー「私はそれが脱税だとは全く思っていません」とコバチェフ氏は税率変更について語った。「それは詐欺的な色合いを持っていますが、ここでは存在しないと思います。これは議会が許可したことを順守する納税計画ツールです。」パートナーシップは、連結された事業体の「パススルー」事業構造であり、法人レベルで課税されるのではなく、収益と損失を投資家に直接渡します。パートナーシップが土地や設備などの資産を売却する場合、税金は収益から資産の元のコスト、つまり「基礎」を差し引いた後にのみ決定されます。税法の特定の規則により、パートナーシップは、他の資産が事業に出入りする際にその基礎を再計算することができます。IRS は、パートナーシップが税金を回避するために資産の基礎を定期的に操作していると主張しています。場合によっては、企業が同じ資産を繰り返し減価償却することがあります。「資産を一つの法人で減価償却したので、基礎額はゼロになる、といった具合です」と、米国法曹協会のパートナーシップ委員会の委員を務めるウォルターズ・クルーワーの税務弁護士マーク・ラスコム氏は言う。「売却すれば大きな利益が得られ、減価償却は不要になります。代わりに関連当事者に売却すれば、減価償却を最初からやり直すことができます。」既存の規則では、取引には単に税金を減らすだけではなく、「経済的実体」があることが求められている。IRS の上級職員は、これらの密接に関連したパートナーシップ取引のほとんどが違法であるという同局の考えの根底には、経済的実体規則があると述べた。「納税者は、自分たちの取引が文字通りの規制を満たしていると信じている可能性がある」と、具体的な規制が発表される前に匿名で新規則について語ることを条件に、当局者は述べた。「しかし、それらは経済的実体を持っていない。現行法では違法だと我々は考えている」税務当局は会計士や弁護士向けのガイダンスを発表し、連邦政府は課税逃れを目的としたベーシスシフトは違法であり、監査の対象となると考えていることを明確にする。また、大規模なパートナーシップに対し、特定の取引が発生した際にIRSに詳細を提供するよう義務付ける規制を提案する。さらに、IRSの法務部門と大企業監査部門内に、こうしたパートナーシップに焦点を当てたチームを編成し、IRSが今年雇用した数百人の監査人の一部で構成する。IRSのダニー・ワーフェル長官は記者との電話会議で、新入職員らはすでに、違法と思われる基準シフト取引を多数発見していると述べた。「今日行っている監査では、取引に経済的根拠がないのに基準シフトが組織的に行われているのを確認している」とワーフェル長官は述べた。「これは許されないことだ」アデイェモ氏の、今後10年間で500億ドルの追加税収増を見込む予測が実現すれば、バイデン大統領の要請で議会がIRSに割り当てた数十億ドルの追加予算の回収に大いに役立つだろう。バイデン政権とその他の当局は、この資金で雇われた新しい監査人が裕福な脱税者を取り締まるため、この投資は十分に元が取れると主張している。バイデン政権は月曜日の声明で、これらの企業の複雑な納税申告書の作成で数百万ドルの報酬を得ている一流の弁護士や会計士が推進する税率変更策は、おそらく近年人気が急上昇しているが、最近までIRSに気付かれていなかったと述べた。2010年代には、資産1000万ドルを超えるパススルー企業による申告が70％増加し、2019年には30万件近くにまで増加した。「パートナーシップは、かなり大きく成功している企業を含む、ほとんどの新規事業にとって選択する事業形態です」と、IRS 監査を受けている企業を代理する Kostelanetz LLP のパートナー、マイケル・サルダール氏は述べた。「パートナーシップ内の価値という点で、パートナーシップは非常に大きな成長を遂げてきた分野です。人々は大きな悪徳企業を思い浮かべますが、それは今日では適切なイメージではないかもしれません。なぜなら、多くのお金がパートナーシップにあるからです。」一方、資金不足に陥ったIRSは、2010年には大規模なパートナーシップの3.8％を監査していたが、2019年には1,000社中わずか1社しか監査しなくなった。ワーフェル氏は、税務当局が今年雇った監査人が、現在監査中のパートナーシップが課税を逃れるために隠していた資産が数百億ドルに上ることに気づいたため、税務当局は特にベーシスシフトに焦点を当てる決定をしたと述べた。コバチェフ氏は、議会の承認なしにIRSが独自に基準変更を止めることはできないと主張した。 「議会が関連当事者間の基準移転を禁止する規則を変更したいのであれば、そうすることができるが、それを実行するのは議会の仕事だ」と彼は述べた。しかしラスコム氏は、現行制度の下では「こうした取引はおそらく不正行為である」ため、IRSは多くの基準変更の試みを取り締まるために議会の追加の承認を必要としないと述べた。 #資産の抜け穴を塞ぐと税収が数十億ドル増加する可能性があるとIRSが発表