富裕税と相続税がインドの経済発展にとって悪影響となる理由 | 専門家の見解

インドでは、富裕層から奪い、貧困層に与えようという大衆の強い衝動が高まっています。これは貧困の継続と経済破綻への道です。現在議論されている 2 つの具体的な仕組み、富裕税と相続税は、財政の分野ではよく知られています。世界中で、これらの仕組みが役に立たないことは分析的に明らかです。インドでもこれらの仕組みは試されてきました。これらの仕組みを復活させるべきではありません。

インドでは、およそ 10 年に 1 回、富裕税と相続税が公の議論の的になっています。こうした考え方は 19 世紀から存在し、多くの国で試みられてきました。経済的自由の拡大の一環としてこれらの税金が廃止され、同時に繁栄ももたらされました。

インドでは、1953年から1985年まで相続税が存在していました。税率は85%にも達する非常に高い税率でしたが、実際の徴収額は少額でした。ラジブ・ガンディーによって廃止されました。相続税は多くの先進国で存在しています。平均すると、これらの税制が存在する経済協力開発機構（OECD）の24カ国では、税収の0.5%を占めています。わずかな税収と引き換えに、行政において多大な煩雑さを強いられるのは、大変なことのように思われます。

富裕税の見通しは、さらに魅力に欠ける。富裕税は1957年にインドで導入され、2012～2013年時点で80億ルピーの税収を生み出した。2015年に廃止された。富裕税はOECD加盟4カ国で導入されており、税収はごくわずかだ。

これらの道を進むと、インドで賢明な税制を確立するという中核事業への焦点が失われるという代償が伴う。インドの課税は非常に高く、個人所得税の最高税率は42%、法人所得税は25%、物品サービス税（GST）の最高税率は28%である。輸入品への課税と非関税障壁は着実に上昇している。これらが重なって、1991年以降のほとんどの時期と比較すると、極めて高い税環境となっている。インドの税務行政は、フェアプレー、法の支配、税務官の恣意的な権限に関して不十分な状況にある。税制政策における優先事項は、富裕税や相続税という新たな課題を追加することではない。他のすべての税金を廃止しながら、現在の仕組み（所得税、GST、財産税）を税制と税務行政の両方のレベルでうまく機能させることである。

経済学者とは、実際に機能するものが理論でも機能するかどうかを疑問に思う人です。経験的な経験は、いくつかの偶然でできたものなのでしょうか、それとも避けられない概念的な基盤があるのでしょうか。相続税や富裕税がうまく機能しない理由を詳細に調べて問うのは興味深いことです。

人々はインセンティブに反応します。増税に対する最初の反応は、労働を減らすことです。富と相続が罰せられると、人々は富を創るためにあまり一生懸命働かなくなります。これは国にとって有害です。

2 つ目の対応策は、税金効率の良い構造に生活を再編成することです。遺言書を残して人生の終わりを迎えるのではなく、生きている間に資産を選んだ人に譲渡します。これは行動を歪め、政府の歳入獲得能力を妨げます。多くの親は、税金を回避するために資産を早期に子供に譲渡して権力を失うよりも、予期せぬ死を迎えるまでの数年間に遺言書を繰り返し編集することを好むかもしれません。

3 番目のレベルの対応は、ドバイ、スリランカ、ケイマン諸島、シンガポール、アイルランドなどの友好的な管轄区域に事業活動を移転することです。これにより、税収が妨げられます。

インドが開放経済であれば、他に問題は起きない。アイルランドに税務上の居住地を設け、インドで何の摩擦もなく事業活動を行うだろう。しかしインドは開放経済ではなく、国境を越えた活動には無数の障害がある。経常勘定と資本勘定には兌換性がない。したがって、インド国外に税務上の居住地を移すと、疎外のプロセスが始まり、インドで組織を構築することへの焦点は弱まる傾向がある。インドの将来は約 10,000 社の企業の手にかかっており、これらのリーダーシップ チームのエネルギーと野心を育む方法でインド国家を組織する方がよい。

まとめると、富裕税と相続税は、(a) 人々の行動を歪めて国内総生産 (GDP) に悪影響を与える、(b) 行動の歪みが十分な税収を生み出さないという理由で、あまり効果がありません。したがって、これらの税金は、GDP に悪影響を与える行動の歪み、複雑な税務官僚機構 (インドの税務官が持つ恣意的な権力を乱用する)、そして税収の低さという最悪の結果に終わります。

この議論は、再分配と成長という大きな問題に当てはまる。ピザをどう分けるかという議論に気を取られるべきではない。インドは低中所得国である。今後 100 年間、持続的な成長と国家能力の開発という困難な道のりが我々の前に立ちはだかっている。1947 年に貧しかった国のうち、今日「先進経済」の地位に昇格したのはわずか 4 か国である。発展への道のりは困難であり、成功の保証はない。階級闘争を強調することは、民間のダイナミズムを妨げ、国家能力の出現を阻むことになる。

著者はXKDRフォーラムの研究者である。

初版: 2024年4月28日 | 午後9時41分 は