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内部告発者、IRSはプエルトリコの減税を監視できなかったと主張

過去10年間、何千人もの裕福なアメリカ人が、税金をゼロにできる減税措置を利用するためにプエルトリコに押し寄せてきた。ほぼ同じくらい長い間、この恩恵により、億万長者が巨額の投資利益を得た際に、負債の支払いを回避できるという主張があった。現在、内国歳入庁の内部関係者が、同庁が減税措置の監視を怠っていると非難している。不正の可能性を暴くために3年以上前に発表された注目度の高いキャンペーンにもかかわらず、同庁はわずか24人ほどを監査しただけで、誰からも未払いの税金を徴収していないことが、ニューヨーク・タイムズ紙が確認した、今年、内国歳入庁の内部関係者が議員に宛てた書簡と、内国歳入庁職員へのインタビューで明らかになった。上院当局はプエルトリコの税制優遇措置についての内部告発者の申し立てに対する調査を開始した。「IRSがこの問題に関する強制措置を発表してから3年が経った」と、オレゴン州選出の民主党議員で上院財政委員会委員長のロン・ワイデン上院議員は述べた。「IRSはもっとスピードを上げる必要がある」数十年にわたる予算削減で足かせをはめられたIRSは、富裕層や大企業による脱税を取り締まるのに苦労してきた。大富豪に対する監査は減少している。 80パーセント以上 過去10年間で記録的な低水準に達した。 めったに検査しない 巨大なプライベートエクイティファーム。そして毎年の「税金ギャップ」、つまり支払うべき税金と実際に支払った税金の差額は、 6000億ドルと推定される。インタビューで、IRS長官のダニー・ワーフェル氏は、プエルトリコでの同庁の執行活動はまだ「初期段階」にあるが、 800億ドルの新規資金 2022年インフレ抑制法が同庁に提供した。「我々はまだ投資不足の時期から抜け出している最中で、衰えた筋肉をまだ増強しているところです」と同氏は語った。「特定のキャンペーンを見れば、出だしが遅いと感じるという結論に達するでしょうが、それは間違いではありません。」プエルトリコの減税措置を利用した約20人の監査に加え、IRSは、刑事部門が脱税の疑いのある約100人を特定したと発表した。同部門は、いわゆる潜在的犯罪の推進者に焦点を当てている。この税制優遇措置の創設は、プエルトリコと米国連邦政府が同島をオフショア租税回避地として作り変えようと数十年にわたって取り組んできた取り組みの一環である。（例えば、1950年代以降、プエルトリコに移住した米国民は、同領土内で得た所得とキャピタルゲインに対する連邦税が免除されている。）その目的は、裕福な米国人と大企業を同島に移住させ、同島の経済成長を加速させることだった。2012年、プエルトリコは一連の 減税 これにより、新規居住者は島に居住している間、投資収入に対する地方税も免除されるようになった。税控除を受ける資格を得るには、住民はプエルトリコの経済開発局に申請する必要があり、同局は住民の身元を公開している。登録後は、対象となる収入を申告した場合にのみ税控除を受けることができる。登録者数は過去5年間で4倍近く増加し、5,000人以上となったが、記録が残っている直近の年に実際に税制優遇措置を受けたのはそのうち3,000人未満だった。登録者の中には著名な投資家、企業幹部、弁護士などが含まれる。 ダン・モアヘッド 大手暗号通貨投資会社パンテラ・キャピタルの最高経営責任者。 マイクとティナ・ホッジス 給料日ローン業者Advance Financialを経営する者。 ポール・ナポリ、集団訴訟弁護士、そしてドナルド・J・トランプ前大統領のソーシャルメディア事業と合併したダミー会社を率いたエリック・スワイダー氏。スワイダー氏は登録はしたが減税は受けていないと述べた。他の2人はコメントを拒否するか、コメントの要請に応じなかった。いずれも不正行為の疑いはない。プエルトリコの居住者となり、後に事業を売却した場合、その人はプエルトリコに居住していた間にプエルトリコで発生した投資利益の部分に対してのみ免税の対象となります。理論上、減税の監視は比較的容易であるはずです。受取人はプエルトリコに住んでいますか? また、その人が税金を逃れたい利益はプエルトリコに住んでいた間に得られたものですか?「高所得の事業主がIRSに自己申告しているので、それはIRSが監査するのに適した既成の集団だ」と同氏は述べた。 ヘイル・ナナヴァティ元連邦検察官で現在は税務専門の法律事務所コステラネッツで刑事弁護士を務める。「これは簡単に達成できる問題だと思います」問題のある典型的な取引は次のようになります。投資家が2013年に企業の株式を購入し、2020年にプエルトリコに移住し、2023年に株式を売却して大きな利益を得ます。最初の7年間の利益は、米国政府によって最大23.8%のキャピタルゲイン税率で課税されるはずです。残りの3年間の利益はプエルトリコに帰属し、連邦税が免除されます。この減税措置は乱用されやすいという懸念が何年も前からあった。税務アドバイザーによると、一部の投資家は、米国本土に居住中に得た利益も含めて、その利益のすべてが非課税だと主張しているという。ナナバティ氏は、事業売却を控えている見込み客から、売却直前にプエルトリコに移転すれば利益を非課税にできるかどうかという電話を受けたと語った。2020年、連邦検察官は ガブリエル・ヘルナンデスを起訴会計事務所BDO USAのプエルトリコ事務所を運営していたエルナンデス氏を、通信詐欺の罪で起訴した。起訴状は、エルナンデス氏が裕福なアメリカ人のために2012年の法律を不正に利用したと非難している。この事件は「連邦およびプエルトリコの税法を不法に利用して脱税を企てる者への警告となるはずだ」とプエルトリコ地区の米国検事、W・スティーブン・マルドロウ氏は起訴状提出時に述べた。（エルナンデス氏は無罪を主張している。同氏はこの記事に対するコメントを控えた。）起訴から3か月後、IRSは 広範囲にわたる プエルトリコでこのような減税措置が脱税に利用されている可能性を精査する取り組み。同庁は、資格要件を満たさずに2012年の法律による減税を請求した納税者を調査すると述べた。その取り組みの成功は今や疑問視されている。11月には、12人の民主党議員が 書きました 2012年の法律が「アメリカの富裕層による脱税を可能にしている」という懸念をIRSに伝えた。この書簡は、議員やIRS職員に宛てた最近の書簡のきっかけとなった。この書簡は、自らを「内国歳入庁関係者」と名乗る同庁内部関係者によって書かれたものだ。手紙の筆者は、IRSの調査の一環として連絡を受けたのは20人未満、つまり減税の受益者の1％未満だと述べた。「私の理解では、3年間続いている選挙運動について、全国のどの事務所からも評価は行われていない」と手紙には記されている。このような強制執行キャンペーンでは、IRSは、 「柔らかい手紙正式な監査ではないが、納税者に問題があるかもしれないと警告し、自主的に是正するよう促すものだ。内部告発者は、当局はプエルトリコの減税の受益者に甘い手紙を送っていないと書いている。「問題となっている税金の額を考えると、これはまったく不条理だ」と書簡には書かれている。さらに、居住要件（年間の半分以上をプエルトリコで過ごし、本土よりも島との「密接なつながり」を持つことなど）を再検討すれば、「登録者の半数以上が資格がないことが明らかになる」と付け加えた。ワーフェル氏は、IRS がソフトレターを送っていないことを認めたが、同局は数十人の納税者を監査したと述べた。別の IRS 職員は、その数は約 20 人だと述べた。ワーフェル氏はまた、プエルトリコの休暇に関連して「数百万ドル」の未払い税金を査定したと述べたが、何人の人がそのような請求書を受け取ったかは明らかにしなかった。いずれにせよ、当局の取り組みに詳しい人物によると、実際に税金が徴収されたことはまだないという。ある税理士は、不当に給付金を請求した納税者の事例を数十件、IRSに報告したが、監査は行われなかったと述べた。IRSとの紛争を専門とする複数の税理士は、IRSが対策を講じている兆候はほとんど見られなかったと述べた。委員会の補佐官によると、内部告発者の手紙に加え、上院財政委員会はプエルトリコの減税措置の不正使用の可能性について懸念を抱かせる情報を別途受け取っていたという。先月、同委員会の調査員らはIRSに連絡し、執行活動の一環として何件の監査を実施しているのか、回収した金額はいくらか、刑事捜査を受けている人数はどれくらいかと尋ねた。ワイデン上院議員は、何十億ドルもの脱税者がいる可能性があると懸念していると述べた。ローラ・N・ペレス・サンチェス 寄稿レポート。 #内部告発者IRSはプエルトリコの減税を監視できなかったと主張