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2025-07-03 18:25:00
税
下院は、上院のトランプの大きな美しい法案のバージョンを狭いマージン（216-214）で可決し、彼の署名のためにトランプ大統領の机に向かいます。この法案には、今後10年間の赤字が3.1兆ドルの増加の調整まで支出削減をwar倒しする大幅な減税が含まれています。 フォーブス。この記事は、1つの大きな美しい法案行為が法人課税を変える5つの重要な方法を強調しています。法案が個々の課税にどのように影響するかを見るには、私のコンパニオン記事を参照してください フォーブス。
（1）法人税率は上昇しません
の重要な規定 2017年の減税および雇用法 法人税率を驚異的な40％（35％から21％）に引き下げました。以前の35％は1986年以来一定に保持されています。しかし、他のOECD諸国と比較して、35％の税率はOECDの企業で最も高い課税の1つでした。多くの企業や政策立案者は、これにより、特にますますグローバルな経済を考えると、米国企業が競争力のある不利益をもたらすと感じています。 税政策センター。
企業の税率が安定していることを許可する規定がなければ、彼らは35％の税率に戻っていたでしょう。によって発表された声明で ホワイトハウス、法人税率を21％に保持することは、ビジネスの開始と成長のためのビジネス環境を示しています。
（2）国内の研究と実験の完全な費用
2022年以来、企業は時間の経過とともに研究開発（R＆D）の費用を償却して費やす必要があります。によって強調されているように 税基金、すぐにR＆Dを費やすことができないことは、米国の企業革新を抑えます。 One Big Beautiful Bill Actは、米国で実行されたR＆Dがすぐに費用をかけることを許可することにより、この問題に対処しています。一方、米国以外の米国企業によって実行されたR＆Dは、引き続き償却規則の対象となります。
国内のR＆D費用から国内を分離すると、時間の経過とともに対処する必要がある他のニュアンスが生じますが、この規定はこれらの費用の即時の費用をかけることを許可し、お金の時間価値のために大きな税制上の恩恵をもたらすことにより、企業に利益をもたらします。この規定により、企業は後の費用ではなく、より早い費用を認識し、それによってお金の時間価値の恩恵を受けることができます。また、この規定は、企業が米国内でR＆D活動を見つけるための金銭的インセンティブを提供することにより、米国に利益をもたらします。
最後に、この規定の重要な部分は、2021年12月31日現在、遡及的に実施されることです。この変更は、過去3年半にわたってR＆Dを償却してきた企業がこれらの費用を認識できることを意味します。年間総領収書が3100万ドル未満の企業の場合、費用はすぐに発生する可能性があります。他のすべての企業は、今後2年間でこれらの費用を認識できます。
（3）ボーナス減価償却が戻ってきました
購入した特定の種類の不動産の即時費用控除を提供するボーナス減価償却給付は、2017年の減税と雇用法によって導入されました。これらの給付は近年徐々に段階的に廃止され、2027年に完全に期限切れになる予定でした。
ボーナス減価償却の対象となる不動産には、通常、家具や備品、コンピューター機器、電化製品、特定の種類の車両などの有形の個人財産が含まれます。即時の費用により、企業は長年にわたって資格のある支出のための税額控除を加速することにより、かなりの税制上の恩恵を受けることができます。これらの費用をすぐに控除できることは、キャッシュフローを企業の手に戻すだけでなく、税額控除に対してお金の利益の時間価値を与えます。
（4）再現および増幅された機会ゾーン税の利益
2017年の減税と雇用法は、税制上の優遇措置を利用してサービスを受けていないコミュニティへの投資を刺激するように設計された機会ゾーンの概念を導入しました。によると 税政策センター、機会ゾーンには3つの主要な税制上の利点がありました。（1）以前に獲得したキャピタルゲインの一時的な税の延期、（2）以前に獲得したキャピタルゲインの投資のステップアップ、（3）新規利益に対する課税所得の除外。
機会ゾーンの利点は主に高西洋の個人にもたらされますが、これらの機会ゾーンの多くは、最終的に企業が企業によって獲得されるか、または獲得される可能性のある企業の潜在的な触媒を表す不動産および運営事業に流れ込みました。重要なことに、これらのエンティティは特定の分野でのみ開発および割り当てられることができます。つまり、投資は経済的刺激を最も必要としている分野に流れ込んでいます。
1つの大きな美しい法案法は、2033年にチャンスゾーンを復活させます。重要な変更には、ゾーンの33％が農村部（50,000人未満の住民がいる地域）にある必要があり、延期された利益の30％除外の増加税インセンティブ（以前は10％）が含まれていることが含まれます。したがって、この規定は、裕福な納税者が経済的刺激を必要とする可能性のある農村地域に投資するインセンティブを増やします。
（5）多国籍課税規則の極端な変更が少ない
おそらく、歴史の法案は、2017年の減税と雇用法と同じくらい大幅に米国の多国籍企業の課税を変更していない。その法案では、米国の多国籍企業は世界のどこでも生成された利益が米国で課税された世界的な税制から、特定の条件が課税されていた限り、特定の条件が課税されていた限り、準州税システムに移行した。これにより、多国籍企業の税法の複雑さが低下しました。
しかし、他の規定は、世界の無形の低税所得（GILTI）税など、米国の多国籍税法の主力となっています。 2017年の減税および雇用法は、米国で作られ、海外で輸出された製品に対してより低い税率を提供する外国派生の無形所得（FDII）条項も導入しました。最後に、この法律は、基本侵食防止乱用税（BEAT）を導入しました。これは、ロイヤリティや利息などの外国子会社に多額の支払いを行う大企業に税金負債を追加します。これらの各条項は、2026年から米国企業にとってあまり有益ではないように設定されていました。
1つの大きな美しい法案法の下では、準領土税システムが維持されます。ギルティ税の追加層は、10.5％から10.7％に増加します。この増加は13.1％を超えていますが、この法案が不在のものよりも優れています。同様に、FDII税率の低下は13.125％であり、16.4％に増加していました。代わりに、2026年から13.3％になります。最後に、減税および雇用法の下では12.5％ではなく、1つの大きな美しい法案法では、ビート税率は10％から10.1％に増加します。これらの変更と修正の一部は小さく見えるかもしれませんが、世界経済の大きさを考慮し、10分の1パーセントでも数百万ドルのリップル効果があることを認識することが不可欠です。何よりも、これらの変更は、私たちの企業が世界経済で競争力を維持することを保証するのに役立ちます。
これらの重要な変更は、ほぼ1,000ページの1つの大きな美しい法案法に詰め込まれているすべてではありません。しかし、彼らはトランプ大統領がそれを職に署名した場合、米国企業にとって最もインパクトのあるもののいくつかを代表しています4th 7月の。
#5つの重要な方法トランプの大きな美しい法案は法人課税を変えます