ほとんどの州では、企業は不動産（土地や建物）だけでなく、有形動産（TPP）に分類される機械、設備、備品、備品にも税金を支払っています。多くの中小企業にとって、支払うべき金額はごくわずかですが、コンプライアンスコストは相当な額になる可能性があります。 最小限の 資産がそれほど多くない企業に免税措置を講じることで、州はわずかな収入減でこれらのコンプライアンス費用をなくすことができます。14の州は有形動産を広く免税し、他の10の州はTPPに課税していますが、 最小限の 課税対象となる可能性のある資産が少量しかない企業に過度の負担がかかるのを避けるため、免除が設けられています。
アリゾナ州、コロラド州、アイダホ州、インディアナ州、ミシガン州、モンタナ州、ロードアイランド州には TPP 税があります。税金とは、地方政府、州政府、および中央政府が、一般的な政府サービス、商品、および活動の費用を賄うために個人または企業から徴収する義務的な支払いまたは請求です。
最小限の フロリダ州、ジョージア州、ケンタッキー州、ユタ州では免税額が低くなっています。（ケンタッキー州の免税額はわずか 1,000 ドルで、以下の地図から除外されているほど低いです。）
不動産税とは異なり、TPP 税は納税者が主体となるため、政府から税金の請求書を受け取るのではなく、納税者が税額を決定する責任 (監査の対象) を負います。各企業は、取得価格と取得日を記載したすべての個人資産を明細化し、適切なスケジュールに従って減価償却して、課税ベースを決定する必要があります。
コロンビア特別区の典型的な事例を見れば、これがどのように機能するかが分かります。コロンビア特別区では、(1) 参考資料、(2) 家具、備品、機械設備、(3) コロンビア特別区に登録されていない自動車、(4) その他の有形動産、さらには (5) 備品について、異なるスケジュールまたはサブスケジュールがあります。税務上、企業は文房具や封筒などの事務用品、またはオフィスの厨房の清掃用品や食器を報告しなければなりません。屋外のホリデー デコレーションは、企業のカーペットと同様に 5 年間で減価償却されますが、紙製品は全額で報告され、机、椅子、キャビネットは年間 10 パーセントで減価償却されます。
中小企業にとって、これは大変な作業になる可能性があり、実際の納税額と大きく釣り合わないこともよくあります。一方、TPP 税の徴収額の大部分は、少数の企業から来ています。理想的には、これらの企業も TPP 税を支払わないはずですが、税金の影響がほとんどない企業に多大なコンプライアンス費用を課すことは、特に正当化するのが困難です。
したがって、中小企業の個人資産を免税にすることは、納税者のコンプライアンス負担を軽減する非常に経済的な方法です。アイダホ州は最近、固定資産税徴収額の約1.1％のコストで、全企業の90％を免税にしました。インディアナ州は、固定資産税徴収額の0.5％未満で、少なくとも企業の70％を免税にしました。コロンビア特別区は、固定資産税収入の1％未満を放棄することで、企業の97％をTPP税から免除しました。そしてコロラド州は最近、固定資産税収入の0.15％未満のコストで、基準額を7,900ドルから50,000ドルに引き上げ、大多数の企業を免税にしました。
重要なのは、企業が免除の真のメリットを享受できるのは、申告義務がない場合のみだということです。すべての資産を項目別に分類して減価償却しなければならない場合、コンプライアンス費用のメリットは失われます。
オフィスチェアの明細を記入したり、ペーパータオルのコストを合計したりするのに費やされる時間とリソースは、地方自治体を助けることなく企業に損害を与える無駄な損失であり、この作業から得られる収益は、最小限の税負担しかない企業に課すのを正当化するにはあまりにもわずかです。
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#年の各州における有形動産税の取り扱い